所得稅法律制度答案解析(存儲版)
【正文】 錯【答案解析】【正確答案】錯【答案解析】錯【答案解析】對【答案解析】全年商品銷售成本470萬元，按規(guī)定繳納的增值稅為90萬元，教育費附加 ，管理費用40萬元（其中，職工教育經(jīng)費 120萬元），贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?萬元，繳納稅收滯納金2萬元。（2）分步計算納稅調(diào)整的各項增加額及減少額并列出計算過程。（3）應(yīng)納所得稅額＝（＋－4）33％＝（萬元），兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元，銷售成本4500萬元，（其中，增值稅為142萬元），管理費用450萬元（其中支付業(yè)務(wù)招待費45萬元），經(jīng)營費用300萬元（其中廣告費200萬元），營業(yè)外支出25萬元（其中，支付稅收滯納金2萬元，為其他公司向銀行貸款提供擔(dān)保需要承擔(dān)本息6萬元）。（1）該商場全年會計利潤＝8000＋20－4500－（－142）－450―300－25＝（萬元）（2）該商場納稅調(diào)整額：納稅調(diào)整增加額：①業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整增加額：業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)＝15005‰＋（8000－1500）3‰＝27（萬元）納稅調(diào)整增加額 ＝45－27＝18（萬元）②廣告費納稅調(diào)整增加額：廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)＝80002％＝160（萬元）納稅調(diào)整增加額＝200－160＝40（萬元）③稅收滯納金2萬元、為他人提供擔(dān)保支出6萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬元（2＋6＝8萬元）。（300+100）=33（萬元）（2）因我國已與境外A國締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定，故該企業(yè)境外所得享受的減免，可視同已繳納稅款進行抵免。 要求：計算該中外合資經(jīng)營企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額?！灸拇鸢浮浚?）中國境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅額：①30000247。（1）[（60000/12－800）15％－125]12＝6060（元）（2）（1500－800）10％12＝840（元）（3）稿酬所得，適用20％稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％；（3000－800）20％（1－30％）＝308（元）（4）A國特許權(quán)使用費收入按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額＝8500（1－20％）20％＝1360（元）所以應(yīng)在我國補繳稅款360元?！灸拇鸢浮俊灸拇鸢浮苛頌槠渌咎峁┘夹g(shù)咨詢，一次性取得報酬24000元。【正確答案】【您的答案】【正確答案】該企業(yè)適用33％的所得稅稅率。四、計算題。，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，應(yīng)全額征收個人所得稅，不得扣除任何費用。，我國個人所得稅既有適用比例稅率的項目，也有適用超額累進稅率的。，企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以相互彌補，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以相互彌補。 ）【您的答案】 ）【您的答案】 ）【您的答案】 ）【您的答案】【正確答案】ACD【答案解析】（3）儲蓄存款利息所得屬于個人所得稅的征收范圍。 【正確答案】 ）。A．全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% C．全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不得超過業(yè)務(wù)收人總額的10‰D．全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的3‰【您的答案】【正確答案】BCD【答案解析】ABCD【答案解析】ABD【答案解析】（1）納稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人購買國家重點建設(shè)債券和金融債券取得的利息收入，計入應(yīng)納稅所得額；（3）外單位欠款付給的利息收入，計入應(yīng)納稅所得額。 ）。稅前只能扣除的捐贈額＝2400030％＝7200。、救濟性捐贈，捐贈額未超過應(yīng)納稅所得額（ ）。A．55萬元【正確答案】，納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除。我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預(yù)繳的方法。計算過程：（33－30）18％＝（萬元）。 B．C．，2004年盈利33萬元。對制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化、家具建材商城等10大行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度的廣告費支出，在銷售（營業(yè)）收入8％以內(nèi)的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。 C、60，通過某電視臺的廣告費支出為400萬元，根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，該公司2001年度在稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費支出為（，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要融資租入固定資產(chǎn)一臺，發(fā)生融資租賃費25萬元，則（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)適用《個人所得稅法》的規(guī)定；外商投資企業(yè)適用《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。打印本頁 B．合伙企業(yè)C．個人獨資企業(yè)【您的答案】【正確答案】D【答案解析】【正確答案】A、210 D、105【您的答案】 ）萬元。 B、400 D．【您的答案】，其當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費55萬元?！菊_答案】、薪金支出【您的答案】C【答案解析】【正確答案】【正確答案】【正確答案】李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（A【答案解析】AB【答案解析】 【您的答案】A．銀行存款利息收入《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍包括（即外商投資企業(yè)是居民納稅人，負(fù)無限納稅義務(wù)，其在中國境內(nèi)、境外所得均屬征收范圍；外國企業(yè)是非居民納稅人，負(fù)有
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