【正文】 人所得稅自行申報(bào)工作存在問題、提高 自行申報(bào)率的重要手段。檢查對(duì)象包括銀行、保險(xiǎn)、基金公司、證券公司、中介機(jī)構(gòu)（重點(diǎn)是律師事務(wù) 所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所）、專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（如外語、職稱、專業(yè)資格、專業(yè)技能、基礎(chǔ)教育等輔導(dǎo)培訓(xùn)）等 6 個(gè)行業(yè)。 三、對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。 （六）將部分機(jī)電產(chǎn)品的退稅率分別由 9%提高到 11%， 11%提高到 13%， 13%提高到 14%。 報(bào)表編制說明應(yīng)對(duì)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)的全面狀況做詳細(xì)說明，特別是對(duì)財(cái)政性資金的到位、使用情況要做重點(diǎn)說明。 （三）中央和地方拼盤建設(shè)項(xiàng)目的決算編制、報(bào)送及匯總。 附件： （一） （二） 納稅服務(wù)熱線費(fèi)用調(diào)查表 財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 20xx 年度財(cái)政性資金投資基本建設(shè)項(xiàng)目決算報(bào)表的通知 財(cái)建 [20xx]693 號(hào) 黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各中央管理企業(yè)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳 （局）： 為做好 20xx 年度財(cái)政性資金投資基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作，全面掌握在建的使用財(cái)政性資金投資的建設(shè)項(xiàng)目總投資規(guī)模、投資來源構(gòu)成、投資完成、資金到位及使用效果等情況，我們制定了《 20xx 年度財(cái)政性資金投資基本建設(shè)項(xiàng)目決算報(bào)表》和《 20xx 年財(cái)政性資金投資企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將報(bào)表編報(bào)有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、決算報(bào)表的匯編范圍和說明 所有使用財(cái)政性資金投資的基本建設(shè)在建項(xiàng)目，均要按本通知的規(guī)定編報(bào)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。主要包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦稅服務(wù)廳、 12366 納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)站和短信平臺(tái)方面的費(fèi)用支出情況。 海關(guān)總署 20xx 年第 75 號(hào)公告 —— 關(guān)于公 布海關(guān)總署商品歸類決定 為便于進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人、經(jīng)營(yíng)單位及其代理人正確確定進(jìn)出口貨物的稅則號(hào)列，保證《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度公約》（以下簡(jiǎn)稱《協(xié)調(diào)制度公約》）順利執(zhí)行，根據(jù)《協(xié)調(diào)制度公約》的有關(guān)規(guī)定及世界海關(guān)組織（ WCO）的要求，海關(guān)總署現(xiàn)公布《中華人民共和國(guó)海關(guān)總署商品歸類決定（世界海關(guān)組織 20xx年商品歸類決定）》（詳見附件）。 二、各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要協(xié)助北京市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)該行 20xx 年度申報(bào) 的實(shí)體類債權(quán)轉(zhuǎn)讓損失進(jìn)行審查核實(shí)，如有不實(shí)，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況和資料反饋北京市國(guó)家稅務(wù)局。 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司轉(zhuǎn)讓實(shí)體類債權(quán)損失稅前扣除問題的通知 國(guó)稅函 [20xx]798 號(hào) 北京、天津、河北、遼寧、黑龍江、江蘇、浙江、山東、安徽、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、四川、貴州、陜西、甘肅?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國(guó)家稅務(wù)局，青島市國(guó)家稅務(wù)局： 經(jīng)研究，現(xiàn)對(duì)中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司 20xx 年度發(fā)生的轉(zhuǎn)讓實(shí)體類債權(quán)損失稅前扣除問題通知如下： 一、根據(jù)《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第 4號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好 20xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函〔 20xx〕 264 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司 20xx 年度發(fā)生的實(shí)體類債權(quán)轉(zhuǎn)讓損失可在所得稅前扣除。 三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、統(tǒng)計(jì)調(diào)查內(nèi)容 （一）稅法宣傳費(fèi)用。 二、統(tǒng)計(jì)報(bào)送要求 （一）請(qǐng)各單位安排專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)填報(bào)工作，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 二 、決算報(bào)表編報(bào)的原則和方法 本套報(bào)表按照建設(shè)單位（項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系進(jìn)行編制、上報(bào)和匯總。 中央各主管部門（單位）和各級(jí)財(cái)政部門要督促各建設(shè)單位（項(xiàng)目）在做好建設(shè)資金清理、賬務(wù)核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編制決算報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠和合法，并按規(guī)定認(rèn)真做好決算報(bào)表的錄入、審核、匯總及上報(bào)工作。 （三）將部分水產(chǎn)品的退稅率由 5%提高到 13%。 附件：提高增值稅出口退稅率的商品清單 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《設(shè)有固定裝置免稅車輛圖冊(cè) （ 20xx 年第三冊(cè)、總第十四冊(cè)）》的通知 國(guó)稅函 [20xx]854 號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局： 為落實(shí)《車輛購(gòu)置稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第 15 號(hào)），國(guó)家稅務(wù)總局印制了《設(shè)有固定裝置免稅車輛圖冊(cè)（ 20xx 年第三冊(cè)、總第十四冊(cè)）》 (見附件 )，現(xiàn)印發(fā)給你們，作為各地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛免稅的依據(jù)。 二、以國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)的行為不適用《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財(cái)稅 [20xx]184 號(hào)）。 三、檢查年度 20xx 年度年所得 12 萬元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)情況。 附件： 12 萬元以上自行納稅申報(bào)情況統(tǒng)計(jì)表 12萬元以上自行納稅申報(bào)專項(xiàng)檢查情況統(tǒng)計(jì)表 12 萬元以上自行納稅申報(bào)補(bǔ)申報(bào)情況統(tǒng)計(jì)表及申報(bào)后專項(xiàng)情況統(tǒng)計(jì)表 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場(chǎng)個(gè)人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知 財(cái)稅 [20xx]140 號(hào) 各省、自治區(qū)、直 轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國(guó)家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策通知如 下： 自 20xx 年 10 月 9 日起，對(duì)證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅，即證券市場(chǎng)個(gè)人投資者的證券交易結(jié)算資金在20xx 年 10 月 9日后（含 10 月 9 日）孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。 附件： 20xx 年商品歸類決定（Ⅰ） 二 00 八年十月二十八日 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 20xx 年東北中部和蒙東地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額退稅問題的通知 財(cái)稅 [20xx]141 號(hào) 山西、內(nèi)蒙古、遼寧、大連、吉林、黑龍江、安徽、江西、河南、湖北、湖南省（自治區(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅 務(wù)局： 為做好東北、中部和蒙東地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍抵（退）稅工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下： 一、對(duì)納稅人 20xx 年 11 月 30 日前發(fā)生的可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵（退）稅后有余額的，經(jīng)商當(dāng)?shù)刎?cái)政部門同意，可不再按照新增增值稅額計(jì)算退稅的辦法辦理退稅，允許在納稅人 20xx 年實(shí)現(xiàn)并已入庫(kù)的增值稅額度內(nèi)退稅，未抵扣 （退稅）完的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)下一年度抵扣。 ，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。 企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退 回。安裝工作是商品銷售附帶條 件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。 、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)。 。要協(xié)助證券公司盡快修改調(diào)試相關(guān)軟件，保證證券公司在結(jié)算 利息時(shí)，使納稅人能夠依法享受免稅優(yōu)惠。 第二章 支持對(duì)象和方式 第四條 支持對(duì)象為從事秸稈成型燃料、秸稈氣化、秸稈干餾等秸稈能源化生產(chǎn)的企業(yè)。 第五章 資金申報(bào)和下達(dá) 第八條 企業(yè)在申報(bào)時(shí)，應(yīng)按要求填報(bào)秸稈能源化利用財(cái)政補(bǔ)助資金申請(qǐng)報(bào)告及申請(qǐng)表（格式見附件），并提供以下材料： （一）秸稈收購(gòu)情況，包括：收購(gòu)秸稈的品種、數(shù)量、價(jià)格及水分含量等有關(guān)憑證。 第十二條 補(bǔ)助資金必須?？顚Ｓ?，任何單位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。要充分利用財(cái)政和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查力量，保證專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的資金能真正發(fā)揮促進(jìn)邊境貿(mào)易發(fā)展的作用。 特此公告。為此，擬定于 20xx 年 11月份在福建省廈門市召開“國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器統(tǒng)計(jì)工作會(huì)議”。D 經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件、從 20xx年至 20xx 年的國(guó)家火炬計(jì)劃項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品證書復(fù)印件或創(chuàng)新基金立項(xiàng) 材料（立項(xiàng)文件或證書）。 三、省市科技管理部門報(bào)送材料要求： 、火炬重點(diǎn)高企匯總表； （其中一份請(qǐng)將企業(yè)申報(bào)材料按火炬計(jì)劃項(xiàng)目六個(gè)領(lǐng)域分好），加蓋省市科技廳（委、局）公章，統(tǒng)一 A4紙裝訂； ： ，文件名注明省市及企業(yè)名稱，“ 20xx 年申報(bào)”或“ 20xx 年復(fù)審”字樣。近年來，防偽專用紙生產(chǎn)原材料、燃料價(jià)格和 人工費(fèi)用不斷上漲，特別是 20xx 年 7 月份以來，防偽專用紙?jiān)牧稀⑷剂?、運(yùn)輸價(jià)格上漲幅度較大，防偽專用紙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本大幅提高，并出現(xiàn)虧損。但是，由于不合理的增長(zhǎng)方式、消費(fèi)模式和生活習(xí)慣，能源資源浪費(fèi)仍然比較嚴(yán)重，能源消費(fèi)不合理、利用效率低的狀況仍未從根本上改變。 實(shí)行能源崗位責(zé)任制，重點(diǎn)用能系統(tǒng)、設(shè)備的操作崗位應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)技術(shù)人員。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施節(jié)能改造應(yīng)當(dāng)進(jìn)行能源審計(jì)和投資收益分析，明確節(jié)能指標(biāo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人每年都要參加一次能源緊缺體驗(yàn)活動(dòng)。 （四）減少電梯使用。 （七）使用節(jié)能環(huán)保購(gòu)物袋。及時(shí)關(guān)閉辦公設(shè)備和家用電器，減少待機(jī)能耗。 特此公告。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額＝營(yíng)業(yè)額稅率 營(yíng)業(yè)額以人民幣計(jì)算。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。 第十三條 營(yíng)業(yè)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 消費(fèi)稅稅目、稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 =銷售額比例稅率 實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 =銷售數(shù)量定額稅率 實(shí)行復(fù)合計(jì) 稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 =銷售額比例稅率＋銷售數(shù)量定額稅率 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣計(jì)算銷售額。（ l比例稅率） 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式： 組成計(jì)稅價(jià)格 =（材料成本 +加工費(fèi) +委托加工數(shù)量定額稅率）247。 個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式： 組成計(jì)稅價(jià)格 =（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅） 247。 第六條 銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 第四條 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款的規(guī)定執(zhí)行。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 第十條 納稅人營(yíng)業(yè)額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照本條例規(guī)定全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 第五條 納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 總 理 溫家寶 二○○八年十一月十日 中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例（ 1993 年 12 月 13 日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 136 號(hào)發(fā)布 20xx 年 11 月 5日國(guó)務(wù)院第 34次常務(wù)會(huì)議修訂通過） 第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)是節(jié)約資源工作的第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在各級(jí)稅務(wù)局機(jī)關(guān)服務(wù)中心，負(fù)責(zé)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作。 （八）減少使用一次性用品。提倡高層建筑電梯分段 運(yùn)行或隔層停開，短距離上下樓層不乘電梯，盡量減少電梯使用。除特殊公務(wù)外，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的公務(wù)用車按車牌號(hào)尾數(shù)每周少開一天車 ，具體辦法可參照北京市的作法自行制定。加強(qiáng)能耗支出的核算，通過經(jīng)費(fèi)預(yù)算手段控制機(jī)關(guān)能耗；加強(qiáng)本單位及下屬單位能耗審計(jì)和監(jiān)督，對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況做好日常監(jiān)督檢查。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用合同能源管理方式，委托節(jié)能服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行節(jié)能診斷、設(shè)計(jì)、融資、改造和運(yùn)行管理。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加大教育和培訓(xùn)工作力度，大力普及節(jié)油節(jié) 電和節(jié)能減排知識(shí)，使全體稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部了解到國(guó)家關(guān)于節(jié)油節(jié)電和節(jié)能減排的法律、法規(guī)、政策。 二、江蘇省 海門市海天紙業(yè)有限公司生產(chǎn)的干式復(fù)寫紙售價(jià)從 18850 元 /噸上調(diào)至 21000 元 /噸。復(fù)審企業(yè)申報(bào)書填寫時(shí)，年度統(tǒng)一填寫“ 20xx”。D 經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、 20xx 年火炬重點(diǎn)高企證書復(fù)印件、從 20xx 年至 20xx 年的國(guó)家火炬計(jì)劃項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品證書復(fù)印件或創(chuàng)新基金立項(xiàng)材料（立項(xiàng)文件或證書）。現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：