【正文】 審批方式審議，通過后報公司預(yù)算工作組審議。對于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過 10%的項目，要重點分析產(chǎn)生偏差的原因，及時管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 采取修正措施?；緢蟾娣从愁A(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報的預(yù)算反饋報告，在基本報告中分別列示預(yù)算數(shù)、實際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進行重點分析及文字說明。 第九章 預(yù)算監(jiān)控 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務(wù)部門在進行正常的會計核算之外，還必須進行責(zé)任會計記錄。 預(yù)計損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 考慮到籌資活動的被動性 ，有時也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分。制造費用預(yù)算為兩個步驟：首先計算預(yù)計制造管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 費用，然后再計算預(yù)計需用現(xiàn)金支付的制造費用，各 自的計算公式為 : 預(yù)計制造費用 =預(yù)計直接人工小時 *變動性費用分配率 +固定性制造費用 預(yù)計需用現(xiàn)金支付的制造費用 =預(yù)計制造費用 — 折舊 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 制造費用預(yù)算表 成本項目 金額 費用分配率計算 變 動 費 用 間接人工 間接材料 維修費 水電費 公用事業(yè)費 合計 固 定 費 用 維修費 折舊費 管理費 保險費 財產(chǎn)稅 合計 三、采購部預(yù)算 （一） 原輔材料采購預(yù)算 原輔材料采購預(yù)算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造 費用預(yù)算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)保供部庫存數(shù)管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價格根據(jù)市場情況確定。 與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進行。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入 : 即 :預(yù)計銷售收入 =∑ 預(yù)計銷售量 *預(yù)計銷售單價 銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷售預(yù)算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動進行約束和控制的功能。 （四） 審議批準(zhǔn)。 預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。 公司根據(jù)年度預(yù)算和季度工作計劃，編制的月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù) 算的調(diào)整需按照例外事項的管理原則進行管理。 （二） 輔助指標(biāo)進一步規(guī)范公司的經(jīng)營效益，包括應(yīng)收賬款回收管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 率、長期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。 （十二） 財務(wù)部 —— 費用中心，編 制本部門費用預(yù)算以及財務(wù)費用預(yù)算。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機構(gòu)。由此可見，開展預(yù)算管 理是加強和完善內(nèi)部控制的重要工作。 (一 ) 預(yù)算促進了企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。 （三） 部門職責(zé)說明見管理組織咨詢方案。 (三 ) 預(yù)算提供了企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核，強化了內(nèi)管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 部控制。 公司預(yù)算管理委員會每年至少召開兩次會議，會議由委員會主任召集。 （一） 公司 —— 公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經(jīng)營決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。 （八） 生產(chǎn)技術(shù)部 —— 費用中心，編制本部門的管理費用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預(yù)算。 預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四部分：基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)。其他三季可以粗略一些。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時，再以彈性預(yù)算方式編制成本預(yù)算。 （三） 審查平衡。預(yù)算管理工作組對董事會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在 12 月 25 日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。變動性制造費用根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進行預(yù)計；而半變動制造費用則可利用公式Y(jié)=A+BX 進行預(yù)計。 職能部門的費用預(yù)算表 費用項目 金額 備注 變 動 費 用 合計 固 定 費 用 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 合計 五、財務(wù)部預(yù)算 （一） 財務(wù)費用預(yù)算與本部門管理費用預(yù)算 編制方法、編制表格同職能部門預(yù)算 （二） 管理費 用預(yù)算 匯總各職能部門的管理費用預(yù)算而得。 現(xiàn)金余缺是指預(yù)算期內(nèi)每一期可動用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y方式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。 公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 二、建立預(yù)算報告體系 按照預(yù)算責(zé)任單位的不同，分別設(shè)立費用中心預(yù)算反饋報告、投資中心預(yù)算反饋報告。公司預(yù)算工作組對公司及公司 職能部門預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。 為強調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每年只能進行一到兩次預(yù)算調(diào)整，時間分別在每年的五月和十月。 (二 ) 激勵原則：以預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵和約束機制相結(jié)合。 (二 ) 實施必要的預(yù)算管理培訓(xùn)，強化公司預(yù)算管理意識，將預(yù)算管理作為公司運作和管理的主線，對預(yù)算內(nèi)的經(jīng)營活動完全授權(quán)，對預(yù)算外的經(jīng) 營活動嚴(yán)格審批。顯然，舊的手工信息處理和機械信息處理已經(jīng)難以適應(yīng)全面預(yù)算管理的客觀要求，全面預(yù)算管理需要有先進科學(xué)的內(nèi)部信息系統(tǒng)以保障預(yù)算管理的可行性和科學(xué)性。 二、實施全面預(yù)算管理的條件 (一 ) 領(lǐng)導(dǎo)重視 全面預(yù)算管理不單是一種管理方法和管理制度，更是一種管理思想與管理意識，實行全面預(yù)算管理，公司領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視，向員工貫徹全面預(yù)算管理的思想和意識，帶頭遵守有關(guān)的預(yù)算管理制度，使全面預(yù)算管理的思想深入人心。 (四 ) 例外原則：對影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如政府政策、市場變化、重大自然災(zāi)害等，考評時作為 特殊情況處理。 （一） 預(yù)算調(diào)整的提出與審批 預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)（公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理）提出預(yù)算調(diào)管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多相關(guān)資料免費下載，請登陸 整申請，闡述預(yù)算執(zhí)行的情況、客觀因素變化情況，及將要進行的預(yù)算調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行造成的影響和預(yù)算調(diào)整幅度。 通過預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算反饋報告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。 預(yù)算反饋 報告分為基本報告和特別報告。對于無合同、無憑證、無手續(xù) 的項目支出，不予支付。匯總后的稅后凈收益可以與目標(biāo)利潤相比較，如有差距，應(yīng)進行單一項目或綜合性調(diào)整，以爭取達(dá)到或超過目標(biāo)利潤。 資本支出預(yù)算表 項目名稱 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 A B C 合計 （四） 籌資預(yù)算 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費用預(yù)算中，通常包括費用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。預(yù)計直接材料的計算公式是： 材料預(yù)計數(shù)量 =預(yù)計生產(chǎn)量 *單位產(chǎn)品的材料 需用量 +預(yù)計期末存貨 預(yù)計期初存貨直接材料 XX 產(chǎn)品直接材料 1 預(yù)算表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 預(yù)計生產(chǎn)量 產(chǎn)品單耗 預(yù)計生產(chǎn)需要量 加：期末庫存 減：期初庫存 預(yù)計需要量合計 材料計劃單價 直接材料預(yù)算