【正文】 境外商業(yè)銀行進(jìn)行人民幣資金的跨境結(jié)算和清算。 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 工 作 手 冊(cè) 二 ○一○年 九 月 內(nèi) 容 列 表 一、 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法 二、 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則 三、 中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問題的通知 四、 中國(guó)人民銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人就《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》有關(guān)問題答記者問 五、 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)政策問題解答 六、 國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算中國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)事宜的通知 七、 國(guó)家稅務(wù)總局 綜合司 關(guān)于跨境貿(mào)易 人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的通知 八、 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評(píng)審以及出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的通知 九、 海關(guān)總署 監(jiān)管司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問題的通知 十、 跨境人民幣收付信息管理系統(tǒng)管理暫行辦法 十一、 關(guān)于做好北京地區(qū)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算同業(yè)往來賬戶備案的通知 十二、 北京地區(qū)經(jīng)營(yíng)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的主要銀行 中國(guó)人民銀行 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法 公告〔 20xx〕第 10 號(hào) 第一條 為促進(jìn)貿(mào)易便利化，保障跨境貿(mào)易人民幣 結(jié)算試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，規(guī)范試點(diǎn)企業(yè)和商業(yè)銀行的行為，防范相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。 第七條 經(jīng)中國(guó)人民銀行和香港金融管理局、 澳門金融管理局認(rèn)可，已加入中國(guó)人民銀行大額支付系統(tǒng)并進(jìn)行港澳人民幣清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，可以作為港澳人民幣清算行，提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算和清算服務(wù)。 第十四條 境內(nèi)結(jié)算銀行可以按照有關(guān)規(guī)定逐步提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)。 第十九條 試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)確?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算的貿(mào)易真實(shí)性，應(yīng)當(dāng)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬， 準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息和人民幣資金收付信息。 試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇一家境內(nèi)結(jié)算銀行作為其跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的主報(bào)告銀行。 第二十七條 本辦法自公布之日起施行。 第四條 境外參加銀行開戶資料信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面方式通知境內(nèi)代理銀行，并按開戶時(shí)簽訂的代理結(jié)算協(xié)議辦理變更手續(xù)。 第八條 境內(nèi)代理銀行與境外參加銀行應(yīng)以國(guó)際通行的方式確認(rèn)賬戶融資交易。應(yīng)當(dāng)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息和人民幣資金收付信息。試點(diǎn)企業(yè)預(yù)收、預(yù)付人民幣資金實(shí)行比例管理，具體管理辦法由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)制定。對(duì)不能確認(rèn)真實(shí)身份的境內(nèi)企業(yè)，境內(nèi)結(jié)算銀行不得為其提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)。 第二十三條 跨境貿(mào)易項(xiàng)下涉及的居民對(duì)非居民的人民幣負(fù)債，暫按外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)的有關(guān)規(guī)定，由境內(nèi)結(jié)算銀行、境內(nèi)代理銀行和試點(diǎn)企業(yè)登錄現(xiàn)有系統(tǒng)辦理登記，但不納入現(xiàn)行外債管理。 附表： 附表 1 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口收款說明 年 月 日 企業(yè)名稱： 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼： 本次跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口收款金額合計(jì)： 元 其中： 一般貿(mào)易項(xiàng)下： 元 進(jìn)料加工貿(mào)易項(xiàng)下： 元 來料加工貿(mào)易項(xiàng)下： 元 其中實(shí)際收款比例： ％ 其他貿(mào)易項(xiàng)下： 元 請(qǐng)?zhí)峁﹫?bào)關(guān)單號(hào)碼：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 預(yù)收貨款項(xiàng)下： 元 其中預(yù)收貨款占合同比例： ％ 無貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下： 元 退（賠）款： 元 貿(mào)易從屬費(fèi)用： 元 人民幣報(bào)關(guān)時(shí) 已報(bào)關(guān)： 元 出口日期： 未報(bào)關(guān)： 元 預(yù)計(jì) 天后報(bào)關(guān) 備注： 本企業(yè)申明：本表所填內(nèi)容真實(shí)無誤。 四、試點(diǎn)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的企業(yè)，可以按照《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告 〔 20xx〕 第 10號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)管理辦法》）以人民幣進(jìn)行進(jìn)口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算。同時(shí)，隨著我國(guó)與東盟國(guó)家及內(nèi)地與港澳地區(qū)的貿(mào)易、投資和人員往來關(guān)系迅速發(fā)展，以人民幣作為支付手段的呼聲越來越高。 試點(diǎn)企業(yè)如違反 國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將依法處罰，并取消其試點(diǎn)資格。主要規(guī)定包括： （ 1）按照人民銀行規(guī)定，對(duì)交易單證的真 實(shí)性及其與人民幣收支的一致性進(jìn)行合理審查。境內(nèi)代理銀行可以對(duì)境外參加銀行開立的賬戶設(shè)定鋪底資金要求，并可為境外參加銀行提供鋪底資金兌換服務(wù)。 （ 5）應(yīng)按人民銀行相關(guān)要求接入人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)并報(bào)送人民幣跨境收付信息。港澳人民幣清算行還可以按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定從境內(nèi)銀行間外匯市場(chǎng)、銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)兌換人民幣和拆借資金。 1問：試點(diǎn)期間執(zhí)法 檢查的具體規(guī)定是什么？ 答：試點(diǎn)期間，由人民銀行對(duì)境內(nèi)結(jié)算銀行、境內(nèi)代理銀行、試點(diǎn)企業(yè)開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。銀行在完成聯(lián)調(diào)測(cè)試并通過人民銀行上海總部組織的業(yè)務(wù)驗(yàn)收后，可領(lǐng)取 RCPMIS生產(chǎn)系統(tǒng)身份文件（包括用戶標(biāo)識(shí)和口令）。 六、境內(nèi)結(jié)算銀行與港澳人民幣清算行之間在辦理跨境貿(mào)易資金劃轉(zhuǎn)時(shí)，使用何種報(bào)文？ 境內(nèi)結(jié)算銀行與港澳人民幣清算行之間在辦理跨境貿(mào)易人民幣資金劃轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)使用大額支付系統(tǒng)匯兌支付報(bào)文（ CMT100）中的“ 60出口貿(mào)易結(jié)算”和“ 62進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算”進(jìn)行跨境貿(mào)易資金劃轉(zhuǎn)。 十一、試點(diǎn)企業(yè)在試點(diǎn)城市之外的分支機(jī)構(gòu)可否開展以人民幣結(jié)算的跨境貿(mào)易業(yè)務(wù)？ 試點(diǎn)企業(yè)在境內(nèi)的非法人分支機(jī)構(gòu)（如分公司）可以依法開展以人民幣結(jié)算的跨境貿(mào)易業(yè)務(wù)。 對(duì)于未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交上述資料及憑證的試點(diǎn)企業(yè)，境內(nèi)結(jié)算銀行不得為其繼續(xù)辦理超比例人民幣資金收付。境內(nèi)代理銀行應(yīng)當(dāng)將跨境貿(mào)易人民幣收入款項(xiàng)信息傳遞給境內(nèi)結(jié)算銀行，以便于境內(nèi)結(jié)算銀行區(qū)別出該筆人民幣款項(xiàng)的來源，并及時(shí)通知試點(diǎn)企業(yè)辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。 二十五、可否辦理傭金、折扣等與貿(mào)易相關(guān)但無貨物流發(fā)生的人民幣跨境收付？ 境內(nèi)結(jié)算銀行和境內(nèi)代理銀行可以在貿(mào)易從屬費(fèi)用范圍內(nèi)為試點(diǎn)企業(yè)辦理與貿(mào)易相關(guān)的人民幣跨境收付。 三十、境內(nèi)銀行可否為境外企業(yè)開立離岸人民幣賬戶？ 境內(nèi)銀行可以在跨境人民幣貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)項(xiàng)下為境外企業(yè)開立離岸人民幣賬戶，但必須在系統(tǒng)中進(jìn)行明確的標(biāo)識(shí)并向人民銀行的 RCPMIS報(bào)送相關(guān)信息。銀行按規(guī)定將相關(guān)信息報(bào)送 RCPMIS。境 內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步開展金宏工程外匯局子項(xiàng)試點(diǎn)準(zhǔn)備工作的通知（匯發(fā) 〔 20xx〕 7號(hào)）及相關(guān)規(guī)定完善其接口程序。 三、對(duì)屬于《辦法》第二十三條規(guī)定情形的試點(diǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求試點(diǎn)企業(yè)提供相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，建立臺(tái)賬制度，加強(qiáng)后續(xù)跟蹤監(jiān)管，如有必要可要求試點(diǎn)企業(yè)提供有關(guān)情況的書面說明，并可根據(jù)《辦法》第十八條有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)銀行部門提 供試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)跨境貿(mào)易結(jié)算的數(shù)據(jù)、資料，以供對(duì)比分析使用。據(jù)此，由省國(guó)家稅務(wù)局將本地區(qū)擬同意試點(diǎn)的出口企業(yè)名單及《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企 業(yè)評(píng)審匯總表》（見附件 2）上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）。請(qǐng)你局使用升級(jí)后的出口退稅審核系統(tǒng)對(duì)試點(diǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅進(jìn)行審核。各關(guān)應(yīng)允許企業(yè)跨地區(qū)以人民幣申報(bào)出口貨物，不提 供外匯核銷單。 第四條 銀行工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定保存、使用人民幣跨境收付及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，依法保守秘密。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)就城市金融網(wǎng)的接入情況做相應(yīng)說明，如未接入城市金融網(wǎng)的一并申請(qǐng)接入。 第九條 銀行用戶分為系統(tǒng)管理員和業(yè)務(wù)操作員兩類。 第十三條 銀行可借助系統(tǒng)履行交易真實(shí)性、一致性的審核義務(wù)，通過系統(tǒng)查詢下列信息： (一 )跨 境人民幣業(yè)務(wù)關(guān)注企業(yè)名錄； (二 )為企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算所需的物流背景信息； (三 )系統(tǒng)對(duì)本機(jī)構(gòu)履行交易真實(shí)性審核情況的考評(píng)情況； (四 )本機(jī)構(gòu)所報(bào)送的信息； (五 )其他可以查詢的信息。 二、境內(nèi)代理銀行應(yīng)當(dāng)與境外參加銀行簽訂“代理結(jié)算協(xié)議”，協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、賬戶開立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報(bào)送授權(quán)等內(nèi)容。證明文件為非中文的，還應(yīng)同時(shí)提供對(duì)應(yīng)的中文翻譯 。注冊(cè)地人民銀行在確認(rèn)該銀行相關(guān)業(yè)務(wù)信息報(bào)送無遺漏后，為其辦理退出系統(tǒng)手續(xù)。業(yè)務(wù)操作員負(fù)責(zé)人民幣跨境收付及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)送工作，并根據(jù)授權(quán)查詢有關(guān)信息。如未接入城市金融網(wǎng)的，通知該銀行按規(guī)定辦理接入手續(xù)并進(jìn)行系統(tǒng)聯(lián)調(diào)測(cè)試。 第六條 銀行可以通過直聯(lián)方式或間聯(lián)方式在其注冊(cè)地一點(diǎn)接入系統(tǒng)。 四、對(duì)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算中出現(xiàn)的報(bào)關(guān)幣種和結(jié)算幣種不一致的情況，由人民銀行和外匯管理局協(xié)調(diào)解決，確保企業(yè)及時(shí)收付貸款。 附件： 二○一○年六月二十九日 附件： 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評(píng)審表 地（市）國(guó)家稅務(wù)局名稱： （局章） 年 月 日 出口企業(yè)名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 增值稅納稅人類別 出口企業(yè)海關(guān)代碼 評(píng)審項(xiàng)目 是 /否 ，且未發(fā)生欠稅的 （免）稅認(rèn)定二年以上，且日常申報(bào)出口貨物退（免）稅正常、規(guī)范，能按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保管出口退稅檔案資料 “四自三不見”等不規(guī)范業(yè)務(wù) 、逃避追繳欠稅、抗稅、騙取出口退稅等涉稅違法行為 （含農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票）和使用虛開的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅的 問題 初評(píng)人員（簽字）： 復(fù)核人員（簽字）： 負(fù)責(zé)人（簽字）： 備注：１ .負(fù)責(zé)人應(yīng)為地（市）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局分管局領(lǐng)導(dǎo)； 2.“增值稅 納稅人類別”欄中填寫“增值稅一般納稅人”或“增值稅小規(guī)模納稅人”； 3.“是 /否”欄中請(qǐng)?zhí)顚憽笆恰被颉胺瘛? ⑨ 海關(guān)總署監(jiān)管司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算 試點(diǎn)有關(guān)問題的通知 監(jiān)管函 〔 20xx〕 255號(hào) 廣東分署，各直屬海關(guān)： 根據(jù)國(guó)務(wù)院第 56 次常務(wù)會(huì)議決定，上海、廣 州、深圳、拱北、東莞開展跨境貿(mào)易以人民幣結(jié)算試點(diǎn)，將對(duì)我國(guó)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，保持對(duì)外貿(mào)易平穩(wěn)增長(zhǎng)，促進(jìn)貿(mào)易便利化，穩(wěn)步推進(jìn)人民幣區(qū)域化和國(guó)際化起到積極作用。 二、試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅有關(guān)規(guī)定 （一）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，不必提 供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，如與其他出口貨物一并申報(bào)，應(yīng)在申報(bào)表中對(duì)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。 五、各試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極支持跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作，一方面在嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，及時(shí)準(zhǔn)確辦理出口貨物退（免）稅；另一方面要加強(qiáng)試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的日常管理和預(yù)警評(píng)估工作，嚴(yán)防騙稅發(fā)生。 境內(nèi)結(jié)算銀行向境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)時(shí)，應(yīng)按照《關(guān)于下發(fā)〈金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程〉的通知（（ 96）匯國(guó)發(fā)字第 13號(hào)）進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)。（ 4）企業(yè)實(shí)際報(bào)關(guān)時(shí)間與預(yù)計(jì)報(bào)關(guān)時(shí)間不一致的，應(yīng)通知銀行，由銀行向 RCPMIS 報(bào)送相關(guān)更新信息。（ 2）按合同規(guī)定及貨物裝船到（發(fā)）貨的情況，以人民幣向海關(guān)報(bào)關(guān)。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交商業(yè)合同，以便與銀行進(jìn)行貿(mào)易真實(shí)性審核，辦理相應(yīng)的人民幣資金收付。境內(nèi)代理銀行應(yīng)將其以人民幣形式發(fā)生的金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債填報(bào)在《金融機(jī)構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報(bào)表》中，將人民幣賬戶數(shù)據(jù)填報(bào)在《銀行非居民人民幣賬戶余額及變 動(dòng)表》。 十七、跨境貿(mào)易出口使用人民幣結(jié)算能否享受 出口貨物退（免）稅政策？如何辦理相