公司內(nèi)控管理手冊(完整版)
【正文】 ；、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。1．嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。第十六條 公司采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1. 請購與審批；2. 詢價(jià)與確定供應(yīng)商；3. 采購合同的訂立與審核；4. 采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會計(jì)記錄；5. 付款的申請、審批與執(zhí)行。第四章 存貨 第二十一條 本制度所稱存貨，是指公司日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第二十六條 公司倉儲部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)管理中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，倉儲部門根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。對盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。第三十八條 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。第三十九條 財(cái)務(wù)管理中心對費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會計(jì)憑證。第四十三條 根據(jù)公司的會計(jì)政策對當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析，評價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計(jì)估計(jì)的情形。第四十六條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第五十條 本制度自2019 年1月1日起執(zhí)行。在審計(jì)過程中，公司需配合會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，及時(shí)提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)的進(jìn)行溝通。第四十四條 財(cái)務(wù)人員在日常會計(jì)處理過程中要及時(shí)進(jìn)行對賬，將會計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會計(jì)憑證、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬實(shí)相符、賬證相符及賬賬相符。通過成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制經(jīng)營成本及各種耗費(fèi)。各部門根據(jù)實(shí)際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門經(jīng)理審核后的采購申請，由后勤主管根據(jù)庫存物品情況，提出采購意見及清單，報(bào)行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購。第六章 成本費(fèi)用控制第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。第五章 固定資產(chǎn) 第二十八條 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。第二十三條 倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留
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