【正文】 營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（二）資料：明銳公司本年度12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用材料40 000元，車間領(lǐng)用的材料10 000元，廠部領(lǐng)用 5 000 元。，其中生產(chǎn)車間500元，行政管理部門800元。 000元，并于當(dāng)天發(fā)放工資薪酬。1．3日,領(lǐng)用400公斤.2．8日,購(gòu)進(jìn)300公斤,單價(jià)21元.3．20日,領(lǐng)用200公斤.4．25日,購(gòu)入500公斤,單價(jià)23元.5．30日,領(lǐng)用300公斤.6．31日,購(gòu)入1200公斤,單價(jià)19元.要求：根據(jù)上述資料，分別采用“先進(jìn)先出法”和“加權(quán)平均法”列式計(jì)算該種存貨發(fā)出成本和月末結(jié)存成本。6．支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10 000元，開出轉(zhuǎn)賬支票。，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。二、綜合題（請(qǐng)?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）（一）根據(jù)以下資料編制會(huì)計(jì)分錄 000元。（2）計(jì)算出售固定資產(chǎn)的損失或收益。（11）公司從銀行提取現(xiàn)金8 000元備用。（3）購(gòu)入物資一批，增值稅發(fā)票上的貨款27 000元，增值稅額4 590元；另有外地運(yùn)費(fèi)1 050元，均已通過銀行付清，材料物資已驗(yàn)收入庫(kù)。（11）月末，產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。（4）公司購(gòu)入材料一批, 貨款30000元，增值稅率17%，未付款。已辦理過戶手續(xù)。要求：（1）計(jì)算固定資產(chǎn)使用期間的各年度折舊額以及累計(jì)折舊總額；（2）為增加固定資產(chǎn)、計(jì)提折舊總額、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（列示計(jì)算過程）（12）銷售商品一批，售價(jià)20 000元，增值稅率17%，收到錢款存入銀行。（4）生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料9 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料12 000元，管理部門一般耗用乙材料3 000元。（12）公司計(jì)提本月銀行借款利息5 000元。（3）為以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別做會(huì)計(jì)分錄。 000元，其中行政管理部門2 300元，生產(chǎn)車間700元。，車間800元，管理部門1300元。（列示計(jì)算過程）%的比例，計(jì)提法定盈余公積金，并按20%的比例給投資者分配利潤(rùn)。7．開出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門電腦修理費(fèi)200元。（二）公司本年度12月10日購(gòu)入甲原材料一批5000千克，單價(jià)8元；購(gòu)入乙材料10000千克，單價(jià)6元，共計(jì)貨款100 000元，增值稅17 000元，以銀行存款支付。 000元，其中行政管理部門2 300元，生產(chǎn)車間700元。，其中生產(chǎn)車間800元，行政管理部門1300元。：車間20000元，廠部20 000元。⒑ 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷售收入至“本年利潤(rùn)”賬戶。⑷編制利潤(rùn)表。（3）從銀行提取現(xiàn)金35萬元。甲產(chǎn)品當(dāng)月全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本。（2）公司銷售乙產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。（10）公司用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。（2）銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)150元，增值稅率為17%，貨款已存入銀行。（10）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1 800元。 表該固定資產(chǎn)當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)凈殘值率4％，預(yù)計(jì)使用期限5年。（5）16日，購(gòu)入乙材料一批，材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，月末尚未收到發(fā)票等結(jié)算憑證。（4）購(gòu)入乙原材料一批貨款50 000元，增值稅8 500元，貨款用銀行存款支付，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。 額 所有者權(quán)益 90 000 180 000（6）本公司與M公司簽訂銷售合同，向M公司銷售商品一批，價(jià)款200 000元，增值稅34 000元。（10）因未對(duì)已簽約的供銷合同履約，以銀行存款支付違約金2 000元。（12）分別列式計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額，并按照25%的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅費(fèi)用(列示計(jì)算過程)。假設(shè)該批商品的成本是150 000元。2．某公司為一般納稅人，增值稅率17%，本期內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）公司銷售甲商品一批500件，單位售價(jià)800元，（不含增值稅，下同），用支票支付代墊運(yùn)費(fèi)500元。 計(jì) 417 000 450 000 資要求：⑴根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（6）25日，收到15日購(gòu)買的甲材料并驗(yàn)收入庫(kù)，以銀行存款支付其余貨款。⒊ 列式計(jì)算預(yù)計(jì)凈殘值。（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售收入和營(yíng)業(yè)