【正文】 因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對公司管理層、業(yè)務(wù)等各方面的影響；重點是股權(quán)轉(zhuǎn)讓第三節(jié) 發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo)了解發(fā)行人各管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分；了解發(fā)行人各分公司、控股子公司和參股公司的基本情況； 二、調(diào)查內(nèi)容和方法取得發(fā)行人關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞；要求發(fā)行人填報分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）情況調(diào)查表（表13）；取得發(fā)行人下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查發(fā)行人各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，發(fā)行人的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛），與發(fā)行人所填報的調(diào)查表進行對照檢查有關(guān)情況； 取得發(fā)行人書面承諾，確認(rèn)發(fā)行人是否存在通過托管、輸出管理、意向收購或投資的企業(yè)，或其他有實際控制權(quán)的企業(yè)，若有，按上述程序取得相關(guān)企業(yè)文件和資料；在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上，繪制發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)圖；注：對發(fā)行人損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司（標(biāo)準(zhǔn)待定），在以下的調(diào)查過程中，特別是經(jīng)營和財務(wù)調(diào)查中，應(yīng)按照對發(fā)行人的調(diào)查程序進行全面調(diào)查。取得發(fā)行人設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機構(gòu)資格證書及評估確認(rèn)文件）、驗資報告（含驗資機構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、政府有權(quán)部門關(guān)于股權(quán)設(shè)置的批準(zhǔn)文件、創(chuàng)立大會會議紀(jì)錄和決議、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。如果發(fā)行人設(shè)立時涉及對原企業(yè)債務(wù)的處理，則應(yīng)取得原企業(yè)向大額債權(quán)人發(fā)出的詢證函及相關(guān)大額債權(quán)人的書面承諾，檢查是否已取得所有大額債權(quán)人的同意，是否存在任何爭議和金額較大的潛在債務(wù)糾紛；若發(fā)起人以實物資產(chǎn)出資的，取得投入的實物資產(chǎn)的明細(xì)表，權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單，檢查上述權(quán)屬證明是否已變更在發(fā)行人名下，是否存在障礙，上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押、質(zhì)押、出租等情形；若發(fā)起人以股權(quán)作為出資的，取得該公司的公司章程、該公司（有限責(zé)任公司）其他股東同意該股權(quán)出資的承諾函、該公司營業(yè)執(zhí)照、該公司股權(quán)變更工商登記表等文件，檢查其程序是否合法，是否存在糾紛及風(fēng)險；若該等股權(quán)為中外合資公司中的中方股權(quán)，尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)；若發(fā)起人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進帳單；以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認(rèn)證明和合同，檢查出資是否真實；若發(fā)起人以無形資產(chǎn)出資的，取得無形資產(chǎn)的評估報告，并檢查發(fā)起人協(xié)議，以確定無形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方式和比例、評估的具體情況等；與發(fā)行人律師就調(diào)查結(jié)果等進行協(xié)調(diào)，重點關(guān)注律師對文件真實性和設(shè)立過程中的合法、合規(guī)性的調(diào)查是否盡職，并發(fā)表書面評價。與發(fā)行人律師進行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)發(fā)行人近三年不存在財務(wù)會計文件虛假記載的情形。4．如發(fā)行人募股資金投向與關(guān)聯(lián)方合資的項目，或募股資金投入后與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，則應(yīng)檢查其協(xié)議內(nèi)容與相關(guān)募股資金投向是否一致，協(xié)議是否公允；若已發(fā)生交易的，檢查該關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況，是否按協(xié)議執(zhí)行。一、調(diào)查目標(biāo)調(diào)查發(fā)行人所有重大合同及其內(nèi)容；二、調(diào)查內(nèi)容與發(fā)行人律師進行溝通，對發(fā)行人重大合同的標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查的范圍和方法進行協(xié)調(diào)，并共同進行調(diào)查；要求發(fā)行人填報重大合同情況調(diào)查表（表421），并取得發(fā)行人所有正在履行或已經(jīng)簽訂尚未履行的重大合同；獲得發(fā)行人全體董事的書面承諾，確認(rèn)有關(guān)發(fā)行人重大合同的信息均已披露，材料均已提供。查閱發(fā)行人進出口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等；若發(fā)行人報告期內(nèi)以及新股發(fā)行上市后享受稅收減免與返還、政府補貼、財政撥款等政策，取得相關(guān)補貼、優(yōu)惠的國家政策規(guī)定，或政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件，會同發(fā)行人律師，對上述政策是否有相應(yīng)的法律依據(jù)，是否履行了相關(guān)批準(zhǔn)程序，所享受的政策是否合法有效進行核查。（二）應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備取得應(yīng)收帳款余額和壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表（表911），取得會計師對大額、帳齡長的應(yīng)收帳款的詢證函回函及其編制的函證結(jié)果匯總表；取得并核實應(yīng)收帳款帳齡分析表（表912），核查帳齡超過三年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否已單獨列示持5%以上股份的股東欠款。若委托貸款金額較大，核查借款方經(jīng)營狀況、信用情況，判斷其安全性，并特別關(guān)注逾期或延期貸款。（五）小結(jié)：流動資產(chǎn)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議。對于新增固定資產(chǎn)，實地抽查以確認(rèn)其存在及實際使用狀況，并取得購買等相關(guān)憑證；對于減少的固定資產(chǎn)，核查處理程序并取得相應(yīng)的處理憑證；核查是否存在與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)購受活動，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)并按正常交易價格進行交易，取得相關(guān)的交易合同、股東大會或董事會決議、審計報告或評估報告等文件資料；核查發(fā)行人的折舊政策是否符合該行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，折舊政策是否保持前后期的一致性；核查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計算依據(jù)及計提是否合理并足額；1走訪車間，調(diào)查主要固定資產(chǎn)是否存在或?qū)⒁e置或報廢的情況。2小結(jié)：固定資產(chǎn)和在建工程（含重大資產(chǎn)變化）調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議。核查評估報告特別事項說明中載明的與發(fā)行人有關(guān)的事項；核查評估報告中是否存在對資產(chǎn)評估結(jié)果存在重要影響的假設(shè)或?qū)Y產(chǎn)評估結(jié)果的使用進行限制的特別說明；分析評估增值過高對發(fā)行人的影響及風(fēng)險。取得會計師對重要應(yīng)付帳款的詢證函回函；對應(yīng)付款項作帳齡百分比分析。是否已經(jīng)兩名注冊會計師簽章并加蓋有證券從業(yè)資格的驗資機構(gòu)公章，是否已包含所有必要的附件；以現(xiàn)金出資的，取得進帳單；若存在代出資的，核查其是否履行了相關(guān)手續(xù)并恰當(dāng)批露；以現(xiàn)鈔出資的，核查其是否合理，是否已在出資單位入帳；以非貨幣性資產(chǎn)出資，核查是否已出具辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)的承諾；1核查驗資報告中是否充分披露了資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系及產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)尚未辦理之事實；1核查驗資報告中出具的重大事項說明。二、調(diào)查內(nèi)容與方法取得無形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備調(diào)查表（表941），取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù)；核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進入發(fā)行人，對于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明；核查以接受投資或購入方式取得的無形資產(chǎn)的價值是否與驗資報告、審計報告、資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)書或合同協(xié)議等文件相一致，核查其法律手續(xù)是否完備；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用；對于單項價值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若以評估值作為入帳依據(jù)的，核查評估機構(gòu)及評估方法的合理性；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。對于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料；1實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進行會計處理的項目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９ぃ欠翊嬖趯⒁淹９ぴ诮üこ探ㄔO(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；1核查新增在建工程是否已履行必要的審批手續(xù)并取得相關(guān)的批準(zhǔn)文件、可行性研究報告等文件資料；1核查資本化金額，核查在建工程合同及相應(yīng)的借款合同或債券發(fā)行文件，確定是否存在將應(yīng)計入本期損益的利息計入在建工程成本的情況；1核查本年度在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)所履行手續(xù)的完備性及金額的正確性，是否已履行竣工驗收手續(xù)，基建工程是否經(jīng)過結(jié)算審計；1核查在建工程減值準(zhǔn)備的計算依據(jù)及計提是否合理。二、調(diào)查內(nèi)容與方法取得長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資明細(xì)表（表92）；取得對外投資管理制度和有關(guān)投資決策的文件、決議、投資合同等；核查長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資的投資決策程序的合法性；核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%（以審計的合并報表為準(zhǔn)）；核查長期投資計提減值準(zhǔn)備的情況，以及其充分性和合理性，聽取審計師的意見；用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，取得被投資單位的合法注冊文件（成立時的驗資報告、有效的營業(yè)執(zhí)照等）、公司章程、基準(zhǔn)日審計報告（若有）等。核查是否存在期末可收回金額可能低于貸款本金的情況，如有，是否已相應(yīng)計提了減值準(zhǔn)備；若存在委托理財，取得委托理財明細(xì)表（表918）及委托理財協(xié)議，重點核查合法性，包括受托方資格、是否履行恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)程序以及協(xié)議內(nèi)容的合法性等，并根據(jù)市場狀況、受托方財務(wù)及資信情況判斷投資風(fēng)險。如對于新簽的重大合同，索取簽約方營業(yè)執(zhí)照或財務(wù)報告等，核查其是否有能力承擔(dān)；核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查發(fā)行人是否存在于資產(chǎn)負(fù)債表日后對應(yīng)收帳款進行沖回的情況；取得其他應(yīng)收款和壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表（表913），取得會計師對大額、帳齡長的其他應(yīng)收款的詢證函回函及其編制的函證結(jié)果匯總表，了解往來發(fā)生的原因、債務(wù)人與本企業(yè)的關(guān)系；取得并核實其他應(yīng)收款帳齡分析表（表914），核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因；對于長期未能收回的其他應(yīng)收款，核查原因。）若發(fā)行人正在申請的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，取得其相關(guān)依據(jù)，并了解其審批程序及可行性； 取得稅務(wù)主管部門書面證明，確認(rèn)發(fā)行人最近三年依法納稅，不存在被稅務(wù)部門處罰的情形，不存在拖欠稅金的行為；查閱納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，若存在應(yīng)繳未繳稅金， 應(yīng)取得稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)緩繳的文件；綜合上述調(diào)查，分析發(fā)行人稅收優(yōu)惠政策變化可能產(chǎn)生的風(fēng)險，匯總至第十二章；取得國家環(huán)保主管部門的書面證明，確認(rèn)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，發(fā)行人最近三年沒有因違反有關(guān)環(huán)境保護方面的法律法規(guī)而被處罰的情況；取得環(huán)保主管部門（省級以上）對發(fā)行人擬投資項目出具的證明或環(huán)保評價報告，確認(rèn)發(fā)行人擬投資項目符合有關(guān)環(huán)境保護的要求；與發(fā)行人進行會談（會談記錄），并實地考察，了解發(fā)行人生產(chǎn)過程中三廢的排放情況及其他污染情況，取得國家地方有關(guān)該行業(yè)、企業(yè)的排污標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)行人污染排放指標(biāo)，檢查是否在國家規(guī)定范圍之內(nèi)；與發(fā)行人進行會談（會談記錄），了解發(fā)行人近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，討論對發(fā)行人產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響，并分析其可能產(chǎn)生的風(fēng)險，匯總至第十二章；第五節(jié) 發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人是否制定明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，是否合法規(guī)范；發(fā)行人的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃是否可行；二、調(diào)查內(nèi)容取得發(fā)行人關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的有關(guān)文件及董事會關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的會議記錄和決議，檢查是否制定整體經(jīng)營目標(biāo)及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標(biāo)，其制定程序和內(nèi)容是否合法規(guī)范；要求發(fā)行人填報業(yè)務(wù)發(fā)展計劃調(diào)查表（表65），查閱發(fā)行人的各類詳細(xì)計劃及相關(guān)會議記錄等：2．1與發(fā)行人經(jīng)營決策層、管理層會談（會談記錄），討論制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、整體經(jīng)營目標(biāo)及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標(biāo)、各類業(yè)務(wù)計劃的假設(shè)條件和依據(jù)，分析發(fā)行人發(fā)展?jié)摿俺掷m(xù)發(fā)展能力，整體經(jīng)營目標(biāo)及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標(biāo)與各類業(yè)務(wù)計劃相互關(guān)系等，確定發(fā)行人制定的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和計劃是審慎的；分析、討論業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否存在潛在的重大風(fēng)險，匯總至第十二章；2．2根據(jù)第五章對行業(yè)和市場競爭情況的調(diào)查內(nèi)容，并與行業(yè)研究員溝通，分析依據(jù)假設(shè)的合理性，面臨的困難是否充分，計劃是否切實可行，發(fā)展目標(biāo)是否與主營業(yè)務(wù)一致； 編制人： 復(fù)核人： 日期：第七章 發(fā)行人募集資金運用情況調(diào)查發(fā)行人： 索引號：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號備注第一節(jié) 募集資金的使用計劃一、 調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人是否有明確的募股資金使用計劃，是否履行了合法審批程序；募集資金使用對發(fā)行人財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響；二、調(diào)查內(nèi)容要求發(fā)行人填報募集資金使用調(diào)查表（表711），取得發(fā)行人有關(guān)募集資金投資計劃的內(nèi)部文件和相關(guān)會議記錄，以及董事會、股東大會關(guān)于募集資金投向的決議和會議記錄，調(diào)查發(fā)行人募集資金投向決策是否履行了規(guī)范的程序，董事會和股東大會對本次募股資金投向的主要意見；與發(fā)行人管理層進行會談（會談記錄），討論募集資金總量確定的依據(jù)，募集資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目標(biāo)相一致，募股資金運用對主要財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，募集資金不足或超過需求對發(fā)行人財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請發(fā)行人提供相關(guān)佐證文件和資料；判斷發(fā)行人是否確定了合理的募股資金需求量，是否有明確的募股資金投向，是否審慎考慮了募股資金的運用；取得發(fā)行人募集資金專帳管理辦法，檢查該制度是否符合證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定；綜合上述資料，評估發(fā)行人發(fā)行后財務(wù)指標(biāo)變化風(fēng)險、再融資風(fēng)險及募集資金不足或剩余影響發(fā)行人財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的風(fēng)險，匯總至第十二章；第二節(jié) 投資項目基本情況一、 調(diào)查目標(biāo)募集資金投向的內(nèi)容及合法性；募集資金投資項目的可行性；二、調(diào)查內(nèi)容若募集資金投資固定資產(chǎn)項目，要求發(fā)行人填報固定資產(chǎn)投資調(diào)查表（表721）：1．1取得有權(quán)部門批準(zhǔn)