【正文】 粵電公司批準后，按批復(fù)后預(yù)算執(zhí)行。 2 引用標準 中華人民共和國工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定 。 QB 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/15521320xx 財務(wù)管理標準 20xx 03 18 發(fā)布 20xx 03 18 實施 廣東省長潭水電廠 發(fā)布 379 Q/15521320xx 前 言 本標準根據(jù)廣東省長潭水電廠（簡稱長潭水電廠）加強科學(xué)管理、創(chuàng)建一流水電廠的總體規(guī)劃安排，為了 進一步規(guī)范基礎(chǔ)管理工作而制訂。 3 管理內(nèi)容與要求 財務(wù)會計管理與核算，應(yīng)遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)，并接受財稅部門的檢查和監(jiān)督。 材料、物資等歸口材料部門采購、管理，購買計劃經(jīng)主管廠長批準，由財務(wù)部門核定。 本標準適用于廣東 省長潭水電廠資金計劃的管理。 廠辦公 室負責(zé)辦公用品、勞保用品、汽車修理、汽車用油及其他不納入合同管理的零星小額購置用款計劃的編制及執(zhí)行。 各用款部門須在每月 22日前向財務(wù)分部提交次月的資金支出計劃，每年 11月 15日前向財務(wù)分部提交次年的資金支出計劃。 會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準確、內(nèi)容完整、方法正確、手續(xù)完備，符合時限。對實際收、付的外幣或?qū)嶋H發(fā)生的外幣、債權(quán)、債務(wù)，除按規(guī)定的匯率折合成人民幣統(tǒng)一記帳外，還必須按實際發(fā)生的外幣額及匯率記入有關(guān)帳戶。 存貨（指原材料）應(yīng)當(dāng)按照實際成本登記入帳。 基建完工的固定資產(chǎn)按照基建移交給生產(chǎn)的財產(chǎn)清冊中的價值作為原價登記入帳 。 流動負債、長期負債及其他負債 流動負債包括短期借款、應(yīng)付款項和預(yù)提費用等。實際收到的款項中含有應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分利息作為暫收款項，通過其他應(yīng)付款帳戶核算。 成本和費用 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報酬及各項費 用，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計入成本費用。 收入、利潤及利潤分配 營業(yè)收入主要是電力產(chǎn)品銷售收入，是根據(jù)上網(wǎng)電量與核定的上網(wǎng)電價的乘積。 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準 20xx0318 實施 Q/ 會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)附表。 4 檢查與考核 按本標準及廠有關(guān)制度進行檢查與考核。出差人員返回 單位后，必須在十五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，到財務(wù)部門將所借旅費一次結(jié)算清楚。對外幣和外匯兌換券的收、支，應(yīng)另行設(shè)置外幣現(xiàn)金和外匯兌換券的現(xiàn)金日記帳逐筆記載。生產(chǎn)和非生產(chǎn)共同使用的房屋，可按其主要用途列為生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 或非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 389 固定資產(chǎn)管理原則分工 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準 20xx0318 實施 Q/ 固定資產(chǎn)的歸口管理。 按職責(zé)分工編制本部門固定資產(chǎn)更新改造及大修計劃報送生技、計劃部門。 批準后報廢的資產(chǎn)變現(xiàn)價值的確定要引入競爭機制，實行公開拍賣或經(jīng)評估機構(gòu)評估資產(chǎn)價值，不得隨意定價。 、改良、盤虧、盤盈、報廢、修理等活動的帳務(wù)處理都由財務(wù)部門負責(zé)。 材料部門： 應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門審定的材料消耗計劃核定 庫存計劃（包括儲備材料、備品備件、低值易耗品）。 盡時清理預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款，力求降到最低限度。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的所有費用分為制造費用和管理費用。 實行經(jīng)濟責(zé)任制，發(fā)揮效績評價的促進作用。 計劃部門負責(zé)編制生產(chǎn)計劃及各項計劃的平衡、監(jiān)督執(zhí)行和檢查考核，負責(zé)綜合分析各項經(jīng)濟技術(shù)指標的完成情況，匯總經(jīng)濟活動分析資料。 直接材料：指在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、其他直接材料及電力生產(chǎn)用的外購水費。 B．固定資產(chǎn)拆除清理的用料。 制造費用：包括各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費、生產(chǎn)單位房屋、建筑物、機器設(shè)備等的折舊費、租賃費、修理費、機物料消耗、低值易耗品、水電費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、設(shè)計制圖費、試驗檢驗費、勞動保護費、季節(jié)性修理期間的停工損失及其他制造費用。 廣東省長潭水電廠 20xx0318批準 20xx0318實施 Q/ 費用項目：生產(chǎn)經(jīng)營過程中的期間費用支出，包括管理費用、財務(wù)費用和產(chǎn)品銷售費用。 H．業(yè)務(wù)招待費：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用。 394 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/ 差旅費開支管理標準 1 主體內(nèi)容與適用范圍 本標準規(guī)定了廣東省長潭水電廠差旅費開支管理的內(nèi)容與要求，檢查與考核。 各部門領(lǐng)導(dǎo)（中層）出差的差旅費，由廠主管領(lǐng)導(dǎo)審批，其余人員出差的差旅費，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批。如果繞道車、船費小于直線 單程車、船費時，憑車船票按實支報。中轉(zhuǎn)住宿費按差旅費標準報銷（單程只能報一天）。 2 引用標準 中華人民共和國會計法 財政部（ 94）財會字第 27號 會計電算化管理辦法 3 管理內(nèi)容與要求 采用的會計核算軟件及其版本須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）或財政部評審?fù)ㄟ^。 計算機所在房間應(yīng)安裝空調(diào)機，應(yīng)有防火、抽濕、防塵裝置。 電算化會計檔案的管理 各種會計軟件，各類存有會計信息的磁性介質(zhì)和其他介質(zhì)，由計算機產(chǎn)生的憑證、帳薄或報表等，均是重要的會計檔案，應(yīng)按照 會計檔案管理辦法 的規(guī)定進行管理。 各種財務(wù)計算機運行記錄、計算機設(shè)備維護及故障處理記錄、各種交接記錄、保管記錄等，應(yīng)視同會計檔案管理，保管期限為三年。 財務(wù)人員根據(jù)有效原始憑證在計算機上做記帳憑證，須經(jīng)有權(quán)人員復(fù)核及財務(wù)主管簽字認可方為有效，復(fù)核人和制單人不能相同。 必須用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同步運行三個月以上，取得相一致的結(jié)果后方能向有關(guān)部門申請擺脫手工記帳。被聘任或任命為省級廳（局）的總工程師，高等學(xué)校教授，科研單位研究員，醫(yī)療衛(wèi)生單位主任醫(yī)師，文化藝術(shù)單位藝術(shù)一級人員。 、住宿費、伙食補助費，除執(zhí)行上述規(guī)定外，其他開支按續(xù)表辦理： ，一般不得乘座飛機。超過標準的，需要報告理由，并經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準，始得報銷。 2 管理內(nèi)容與要求 住宿費、市內(nèi) 交通費、伙食補助費均按自然（日歷）天數(shù)計算。 成本分析： 財務(wù)部門要定期對成本完成情況進行分析，找出成本升降的原因以及降低成本的措施。 B．折舊費：指企業(yè)按規(guī)定計提的折舊費。 B．折舊費：指企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費。 本項目包括： A．從事運行、檢修人員的工資、獎金、津貼和補貼。 B．更換和增添變壓器油、透平油、樹脂等消耗性材料。 物資部門負責(zé)物資供應(yīng)計劃，合理組織采購、運輸，降低采購成本；加強計量、驗收、領(lǐng) 392 退料和存貨的定期盤點，制定具體的消耗定額，按消耗定額控制物資領(lǐng)發(fā)，做好修舊利廢、節(jié)約代 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準 20xx0318 實施 Q/ 用工作。 廠為完整的成本核算單位，是利潤中心，首先應(yīng)與有關(guān)部門做好年度生產(chǎn)計劃，再根據(jù)生產(chǎn)計劃（包括發(fā)電量計劃、售電量計劃、大修計劃等）制訂發(fā)電成本及年度利潤預(yù)算，并將指標逐個分解，分別下達到各個成本中心及有關(guān)職能