【正文】 一、個(gè)人所得稅 1 （一）個(gè)人所得稅的含義 1 （二）個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人 1 （三）個(gè)人所得稅的簡介 1二、納稅籌劃 2 （一）納稅籌劃的含義 2 （二）納稅籌劃的特點(diǎn) 3 （三）個(gè)人所得稅納稅籌劃現(xiàn)狀與原因分析 4 （四）個(gè)人所得稅納稅籌劃的意義 5 （五）個(gè)人所得稅納稅籌劃的基本思路 6 （六）個(gè)人所得稅納稅籌劃應(yīng)遵循的基本原理 7三、個(gè)人所得稅的籌劃 8 （一）工資薪金所得的納稅籌劃 8 （二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得納稅籌劃 10 （三）對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得納稅籌劃 10 （四）勞務(wù)報(bào)酬所得納稅籌劃 11 （五）稿酬所得納稅籌劃 12 （六）利息、股息、紅利所得納稅籌劃 13 （七）個(gè)人捐贈(zèng)的稅收籌劃 13 （八）個(gè)人接受獎(jiǎng)勵(lì)的納稅籌劃 14四、個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策 14 （一）免稅項(xiàng)目 14 （二）減稅項(xiàng)目 15 （三）暫免征稅項(xiàng)目 15五、我國個(gè)人所得稅籌劃存在的問題及解決措施 17 （一）個(gè)人所得稅納稅籌劃存在的問題 17 （二）針對(duì)納稅籌劃存在問題的解決措施 17總結(jié) 18 前 言 稅收是國家財(cái)政的主要來源，個(gè)人所得稅是稅收中很重要的一種。個(gè)人所得稅的納稅籌劃論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交得論文是在本人在指導(dǎo)老師下獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的研究成果，除了文字特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果。隨著稅收征管力度的加大,納稅人偷逃稅款的空間越來越小,況且偷逃稅款會(huì)受到法律的處罰。1南昌航空大學(xué)畢業(yè)論文淺析個(gè)人所得稅的籌劃 一、個(gè)人所得稅（一）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅（personal ine tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。1936年7月國民政府正式發(fā)布《所得稅暫行條例》，開征薪給報(bào)酬所得稅、證券存款所得稅等。1999年8月30日，第九屆全國人大會(huì)通過了第二次修正的《個(gè)人所得稅法》。在合法的前提下，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時(shí)，納稅人就可利用對(duì)稅法專業(yè)知識(shí)的精熟掌握和實(shí)踐技術(shù)，選擇低稅負(fù)方案，從而降低納稅。這是因?yàn)椋诩{稅人的經(jīng)營計(jì)劃或財(cái)務(wù)計(jì)劃中，納稅只是其中一個(gè)因素。隨著稅收籌劃理念的引入,人們開始接受這種新的理念,開始考慮如何通過稅收籌劃才能獲得最大的收益問題了。只有當(dāng)稅法規(guī)定不夠嚴(yán)密或者存在“缺陷”時(shí),納稅人才有可能利用這些“缺陷”進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的納稅籌劃。納稅籌劃通過稅收方案的比較，選擇納稅較輕的方案，減少納稅人的現(xiàn)金流出或者減少本期現(xiàn)金的流出，增加可支配資金。 有利于資源優(yōu)化配置在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較成熟的國家，一般只有管理規(guī)范、規(guī)模較大的企業(yè)才配有專門的納稅籌劃的專業(yè)人員。這就為納稅人進(jìn)行納稅籌劃提供了潛在的空間。充分利用不同納稅人的不同納稅義務(wù)的規(guī)定。（六）個(gè)人所得稅納稅籌劃應(yīng)遵循的基本原理當(dāng)存在不同的納稅方案可供選擇時(shí)，個(gè)人所得稅納稅人為了減輕稅負(fù)，選擇其中稅負(fù)最低的方案，都是為了取得最大的稅后收益，在此基礎(chǔ)上可以遵循以下原理： 根據(jù)籌劃客體不同劃分的納稅籌劃原理根據(jù)籌劃客體的不同可以將納稅籌劃基本原理劃分為稅基籌劃、稅率籌劃和稅額籌劃原理。絕對(duì)收益籌劃原理是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人的納稅總額絕對(duì)減少從而取得絕對(duì)收益的原理。 計(jì)算公式是：工資、薪金所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù) 以下是2011年9月1日起開始實(shí)施的新稅率表：級(jí)數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距稅率速算扣除數(shù)1不超過1500的部分不超過1455的部分302超過1500到4500的部分超過1455到4155部分101053超過4500到9000的部分超過4155到7755部分205554超過9000到35000的部分超過7755到27255的部分2510055超過35000到55000的部分超過27255到41255的部分3027556超過55000到85000的部分超過41255到57505的部分3555057超過80000的部分超過57505的部分4513505《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅，這些項(xiàng)目包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼托兒所補(bǔ)助費(fèi)；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。李某若非該歌舞廳職員，則：應(yīng)納稅所得額=60000*（120%）=48000（元） 應(yīng)納稅額=48000*302000=12400（元）若李某是該歌舞廳職員，則：應(yīng)納稅額=（600003500）*35%5505=14270由上可見，將李某的工資、薪金轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬，每次可以省下1870元。這樣取得的勞務(wù)報(bào)酬，雖然是一次取得，但不能按一次申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。對(duì)報(bào)紙、雜志、出版等單位的職員在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書取得的規(guī)定：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額（每次的收入額）*適用稅率注：對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額；對(duì)證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。各種不同的激勵(lì)方式其稅負(fù)情況是不同的，企業(yè)和經(jīng)營者可以選擇有利的激勵(lì)方式而獲得稅收利。這里所說的福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所說的救濟(jì)金，是指國家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。1按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。（三）暫免征稅項(xiàng)目 外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)在1萬元以下的暫免征個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。偷稅、漏稅現(xiàn)象仍然嚴(yán)重。個(gè)人所得稅納稅籌劃方法很多，納稅籌劃中的任何一點(diǎn)對(duì)稅收法律法規(guī)運(yùn)用的失誤，都可能走向違法犯罪的道路，所以對(duì)于我們來說，始終保持謹(jǐn)慎，不單是一個(gè)策略問題，更是一個(gè)在納稅籌劃過程中應(yīng)貫徹的戰(zhàn)略和方針。長沙大學(xué)學(xué)報(bào)。此外，本論文最終得以完成，也是與我院其他老師的幫助是分不開的，雖然他們沒有直接參與我的論文指導(dǎo)，但是在開題、論文設(shè)計(jì)、資料等方面，都提出了寶貴的意見，給了我很大的幫助。同時(shí)，在論文的構(gòu)思