【正文】 1500019．借：逾期貸款－永昌公司 15000貸：貸款損失準(zhǔn)備 15000借：活期存款－永昌公司15000貸：逾期貸款－永昌公司 15000第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的實訓(xùn)習(xí)題答案第一部分：基本訓(xùn)練一、填空題1．本票、匯票 2．現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票 3．商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票 　 4．托收承付、委托收款5．定額本票、不定額本票 　 6．出票、兌付、結(jié)清 7．10 000 、1000 8．銀行匯票9．3 、10 10．貸記卡、準(zhǔn)貸記卡11. 恪守信用、履約付款；銀行不予墊款；誰的錢進誰的賬，由誰支配。9．信用卡：是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡。乙的逾期付款天數(shù)為為12月23日－28日，共計6天，因此應(yīng)當(dāng)支付賠償金：賠償金金額=逾期付款金額逾期天數(shù)‰賠償金=150006天‰=45元12月29日，支付剩余款項的處理如下： 借：活期存款存款——啤酒廠戶 15045 貸：聯(lián)行往賬 15045二、實訓(xùn)1．練習(xí)支票業(yè)務(wù)的核算(1) 借：活期存款——塑料廠戶 70 000 貸：活期存款——針織廠戶 70 000(2) 借：存放中央銀行款項 50 000 貸：活期存款——啤酒廠戶 50 000 (3) 借：活期存款——百貨公司戶 34 000 貸：現(xiàn)金 34 000(4) 借：存放中央銀行款項 60 000 貸：其他應(yīng)付款 60 000(5) 借：其他應(yīng)收款 19 000 貸：存放中央銀行款項 19 000(6) 借：活期存款—— 藍(lán)天貿(mào)易公司戶 2 250 貸：營業(yè)外收入——結(jié)算罰款收入戶 2 250⑺ 借：活期存款——針織廠 50 000貸：本票——不定額銀行本票戶 50 000⑻ 借：存放中央銀行款項 10 000貸：活期存款——機械廠 10 000⑼ 借：本票 1000貸：現(xiàn)金 1000⑽ 借：本票——定額銀行本票 10 000貸：存放中央銀行款項 10 0002．練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 (1) 借：現(xiàn)金 2 000貸：應(yīng)解匯款 2 000借：應(yīng)解匯款 2 000貸：匯出匯款——李燕戶 2 000(2) 借：活期存款——機械廠戶 800 000 貸：匯出匯款 800 000(3) 借：聯(lián)行往賬 14 700 貸：活期存款——百貨批發(fā)站戶 147 00(4) 借：匯出匯款 50 000 貸：聯(lián)行來帳 45 000 活期存款——乳品廠戶 5 000(5) 借：匯出匯款 120 000貸：聯(lián)行來帳 90 000其他應(yīng)付款——王明戶 30 000次日王明持身份證來取現(xiàn)金：借：其他應(yīng)付款——王明戶 30 000貸：現(xiàn)金 30 000⑹ 借：聯(lián)行往賬 5 000 貸：應(yīng)解匯款——李紅戶 5 000同時， 借：應(yīng)解匯款——李紅戶 5 000 貸：現(xiàn)金 5 000⑺借：匯出匯款 10 000 貸：活期存款——制藥廠戶 10 0003．練習(xí)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算⑴借：存放中央銀行款項 80 000貸：活期存款——機床廠 80 000⑵借：聯(lián)行來帳 11 000貸：活期存款——機床廠 11 000 ⑶借：活期存款——機床廠 250貸：手續(xù)費收入 250收入：銀行承兌匯票500 000元⑷借：活期存款——百貨批發(fā)站 50 000 逾期貸款——百貨批發(fā)站 6 000貸：應(yīng)解匯款 56 000⑸借：活期存款——針織廠 500 000貸：應(yīng)解匯款 500 000⑹借：應(yīng)解匯款 95 000貸：聯(lián)行往賬 95 000付出：銀行承兌匯票 95 000⑺借：活期存款——服裝廠 15 000 逾期貸款——服裝廠 5 000貸 ：應(yīng)解匯款 20 000⑻借：貼現(xiàn) 250 000貸：利息收入 1 500 活期存款——啤酒廠 248 5004．練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)的核算(1) 借：現(xiàn)金 5 000貸：應(yīng)解匯款——小明戶 5 000借：應(yīng)解匯款——小明戶 5 000貸：聯(lián)行往賬 5 000(2)借：活期存款——機械廠戶 250 000貸：聯(lián)行往賬 250 000(3) 借：聯(lián)行來帳 70 000貸：活期存款——針織廠戶 70 000(4) 借：聯(lián)行來帳 10 000貸：應(yīng)解匯款——李妍戶 10 000次日，支取現(xiàn)金時的會計分錄為：借：應(yīng)解匯款——李妍戶 10 000貸：現(xiàn)金 10 000(5) 借：活期存款——乳品廠 18 000貸：聯(lián)行往賬 18 000(6) 借：存放中央銀行款項 4 000貸：應(yīng)解匯款——張軍戶 4 000(7) 借：應(yīng)解匯款——張軍戶 4 000貸：現(xiàn)金 4 000⑻ 借：應(yīng)解匯款——李力戶 980貸：聯(lián)行往賬 9805．練習(xí)委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算⑴ 借：活期存款——百貨批發(fā)站 30 000貸：聯(lián)行往賬 30 000⑵ 借：活期存款——機床廠 5 000貸：聯(lián)行往賬 5 000⑶ 借：聯(lián)行來帳 50 000貸：活期存款——乳品廠 50 000⑷銀行在辦理劃款時，付款人賬戶不足支付全部款項的，銀行在委托收款憑證和收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期和“無款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款通知書 ，將一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?，將第二、三?lián)通知書連同第四聯(lián)委托收款郵寄收款人開戶行，留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明一并郵寄收款人開戶行。B 8。 3．直接標(biāo)價法，又稱應(yīng)付標(biāo)價法，是指以一定單位的外國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來計算應(yīng)付多少單位的本國貨幣。 8．非貿(mào)易外匯：是一國進出口貿(mào)易以外所收付的各項外匯，如僑匯、旅游、航運、郵電、海關(guān)、銀行、對外承包工程等收入和支出的外匯，以及圖書、電影、郵票、代理及服務(wù)個人和團體(與貿(mào)易無關(guān)的團體)出國差旅費等收支。境內(nèi)外匯貸款，是指銀行對境內(nèi)依法設(shè)立的機構(gòu)和具有中國國籍的有完全民事行為能力的自然人發(fā)放的外匯貸款以及外國政府、國際金融組織貸款和進出口信貸；境外外匯貸款，是指銀行對境外機構(gòu)和我國在境外注冊機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款和進出口信貸。360=USD850借：吸收存款——H鋼廠戶 USD850．00 貸：利息收入 USD850．006月20日計算利息并轉(zhuǎn)賬：利息= (USD500 850753．6％247?！踝罅型惺湛铐検胀缀螅倚袑①J記你公司帳戶中國銀行托收款項收據(jù)表615表616我行代碼 40032代收銀行：中國銀行太原分行票據(jù)種類號碼匯票日期2006年6月7日收款人太原市紡織品進出口公司付款銀行美國加州銀行出票人太原市紡織品進出口公司金額美元伍拾萬元整委托日期：2006年5月8日表外科目：付出：應(yīng)收外匯托收款項中國銀行托收款項收據(jù)表617 中國銀行貨幣兌換借方憑證（人民幣）2006年6月7日（借）貨幣兌換 對方科目 吸收存款 、手續(xù)費及傭金收入 摘 要外幣金額牌價人民幣金額附件1張收到托收款項750%3750000會計 復(fù)核 出納 記賬 經(jīng)辦表618 中國銀行貨幣兌換貸方憑證（外幣）2006年6月7日（貸）貨幣兌換 對方科目 存放同業(yè) 摘 要外幣金額牌價人民幣金額附件1張收到托收款項750%3750000會計 復(fù)核 出納 記賬 經(jīng)辦表619中國╳╳銀行貨幣兌換分戶賬見表610。 7．匯出行：聯(lián)行資金匯劃信息由各資金清算中心通過電子匯劃網(wǎng)絡(luò)傳遞時，向其資金清算中心提交電子匯劃業(yè)務(wù)信息的行處，稱為匯出行。 14．同業(yè)往來：是指各商業(yè)銀行之間由于辦理同城結(jié)算、異地跨系統(tǒng)匯劃款項、相互拆借資金等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。 16．單設(shè)機構(gòu)地區(qū)：是指匯出行所在地沒有匯入行系統(tǒng)的銀行機構(gòu)。9．再貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行以未到期的已貼現(xiàn)票據(jù)，向中央銀行辦理的貼現(xiàn)，是商業(yè)銀行對票據(jù)債權(quán)的再轉(zhuǎn)讓，是中央銀行從匯票面額中扣除從再貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止的利息后，以其差額向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)。表622 表外科目收入傳票表外科目（收入）國外開來信用證 2006年6月7 日 第 號戶名或賬號摘要金額億千百十萬千百十元角分市工藝品進出口公司國外開來信用證2000000合 計2000000會計 復(fù)核 記 賬 制單表623 表外科目付出傳票表外科目（付出） 國外開來信用證 2006年6月 20日 第號戶名或賬號摘要金額億千百十萬千百十元角分市工藝品進出口公司議付后寄單2000000合 計2000000會計 復(fù)核 記 賬 制單表624 借方記賬憑證幣別：HKD 流水號：賬 號摘 要金 額附件張201263668寄單索匯合 計科目（借）應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項 對方科目（貸）代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項會計主管 授權(quán) 復(fù)核 錄入表625 貸方記賬憑證幣別：HKD 流水號：