【正文】 結(jié)算情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程是否相符實(shí)施后評價是否進(jìn)行項(xiàng)目后評價，評價是否真實(shí)、科學(xué)，向?qū)徲嫿M提交清單并按統(tǒng)一格式要求進(jìn)行完善，由審計組統(tǒng)一向被審計的項(xiàng)目公司發(fā)出。，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進(jìn)行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計。具體審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。 本工作流程依據(jù)審計部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各公司以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)、收集與項(xiàng)目審計的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計重點(diǎn)收集與審計項(xiàng)目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。，計劃內(nèi)工作完成情況及對后期項(xiàng)目的開展可能造成的影響；還應(yīng)注意項(xiàng)目開展過程中的特殊情況、特殊事件及處理情況。在訪談中一方面應(yīng)調(diào)查核實(shí)在資料中發(fā)現(xiàn)的問題記錄相關(guān)情況，另一方面應(yīng)詢問項(xiàng)目開展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影響。合同價格不合理情況；付款審核不嚴(yán)謹(jǐn)情況；結(jié)算價格不合理情況。，應(yīng)就工程審計范圍內(nèi)的情況進(jìn)行陳述。⑤審計中可采用抽樣調(diào)查或查閱相關(guān)文件的方式檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應(yīng)采用訪談的形式了解執(zhí)行人對于制度的理解程度、意見和建議。ⅴ審查合同對方資質(zhì)是否符合工程項(xiàng)目的相關(guān)要求。對外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對方簽字人索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。②審計文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、投標(biāo)單位考察資料、招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)文件、開標(biāo)過程文件、評標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。④對于發(fā)現(xiàn)問題深入調(diào)查時，審計人員應(yīng)分別與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。工程現(xiàn)場管理審計的內(nèi)容提要表調(diào)查對象調(diào)查重點(diǎn)審計目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實(shí)性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備⑻設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠的審計是指對工程的設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠的進(jìn)行的審計。⑤審計人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。，與審計組共赴合作公司進(jìn)行現(xiàn)場審計。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。 ，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報價的情況。審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進(jìn)行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、與設(shè)計文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；②需要查勘的其他事項(xiàng)。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。，及時與審計組的其它成員溝通，有必要時可以與相關(guān)人員進(jìn)行訪談。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。：要以經(jīng)過核實(shí)的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。留存審計資料要求保留與報告相關(guān)資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無法說明問題或難以為后期審計提供參考依據(jù)的情況；同時留存證明資料復(fù)印件還應(yīng)注意勤儉節(jié)約，不重復(fù)保留同一項(xiàng)目的同一資料；底稿應(yīng)編制底稿目錄以備查閱。，配合、支持其它專業(yè)審計人員，與審計組的審計節(jié)奏協(xié)調(diào)一致。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。有時候覺得自己像個神經(jīng)病。，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平?！?、記錄保存于審計工作底稿中。 、信息檔案管理、審計報告書寫質(zhì)量和審計檔案組卷質(zhì)量。，了解基本情況，進(jìn)行初步審計，形成對審計項(xiàng)目的初步印象，針對審計重點(diǎn)內(nèi)容記錄相關(guān)情況。，按征求意見情況對于審計初步意見進(jìn)行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。，確定審計對象及內(nèi)容，制定審計計劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。具體流程示意圖如下：接受審計任務(wù)確定審計重點(diǎn)制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件項(xiàng)目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、資料的電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項(xiàng)目必要時與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項(xiàng)目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款情況（/決）算審核；(1)通知計劃審計的成本管理部門，說明計劃審計的項(xiàng)目名稱、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計成本部門報送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門有關(guān)項(xiàng)目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致、是否與合同約定一致，⑧認(rèn)價文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價格是否與國家公布價格及實(shí)際市場價格相符；⑨設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。 　、定標(biāo)及相關(guān)工作審計：工程審計人員應(yīng)查閱評標(biāo)報告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過對前期情況的整理分析得出審計對評標(biāo)報告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。 、工作量計算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價是否真實(shí)合理等。 具體流程示意圖如下：，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報價的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評價招投標(biāo)工作的總體情況，并將詢問結(jié)果匯報領(lǐng)導(dǎo)。，包括核實(shí)現(xiàn)場情況、工程進(jìn)度，與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場相關(guān)單位、人員的管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)在現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時進(jìn)行記錄。、查閱資料。②審計文件包括：工程后評價報告、工程規(guī)劃設(shè)計文件、工程實(shí)施過程文件、工程出售或經(jīng)營文件等資料。②審計文件包括：工程開竣工資料等相關(guān)工程文件。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、比對、計算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行