【正文】 613=98, 復膜板應分配的金額＝200,000/(1667+1613)*1667=101,收02 借：銀行存款 234, 貸：基本生產成本――普通板 98, ――復膜板 101, 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 34, ( 2 ) 編制調膠用料分配表。(400+1000) m3= 本月銷售復膜板的銷售成本＝960m3＝4,931, 編制會計分錄如下： 轉32 借：主營業(yè)務成本 8,927, 貸：庫存商品――普通板 4,012, ――復膜板 4,915, 實驗五 成本核算的分步法（逐步結轉分步法）401 分配本月材料費用 （1）原木費用的分配①編制木材費用分配表，并編制會計分錄： 轉41 借：基本生產成本―單板車間－柳桉板 4,537, －單板車間－楊木板 1,740, 貸：原材料――原木 6,277,②編制退料費用分配表，并編制會計分錄：轉42 借：原材料――斷尾材 45,――廢單板 12, ――廢品 10,貸：基本生產成本―單板車間―柳桉板 32, ―單板車間―楊木板 24, ―成品車間―普通板 6, ―成品車間―復膜板 4,③本月銷售斷尾材、廢單板、廢品時，編制會計分錄： 收41 借：銀行存款 101, 貸：其他業(yè)務收入――斷尾材 (160*320) 51, ――廢單板 ( 48*450) 21, －－廢品 ( 26*550) 14, 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）(87,000*17%) 14, 轉43 借：其他業(yè)務成本 80, 貸：原材料――斷尾材 48, ――廢單板 19, ――廢品 13, ④本月出售其他廢料的會計處理如下： 其他廢料的銷售收按本月領用柳桉板和楊木板的數(shù)量比例進行分配： 柳桉板應負擔的其他廢料出售金額＝200,000247。 （1）編制直接工資費用分配表，并編制會計分錄：轉47 借：基本生產成本―單板車間―柳桉板 39, ―單板車間―楊木板 58, ―成品車間―普通板 49, ―成品車間―復膜板 75, 輔助生產成本－調膠車間－酚醛膠 3, －調膠車間－脲醛膠 3, －蒸汽車間 8, －運輸部 6, 制造費用――單板車間 8, ――成品車間 12, 管理費用――工資及福利費 26, 營業(yè)費用――工資及福利費 13, 應付職工薪酬——職工福利費 15, 貸：應付職工薪酬——職工工資 320,(2) 編制職工福利費提取計算表，并編制會計分錄：轉48 借：基本生產成本―單板車間―柳桉板 5, ―單板車間―楊木板 8, ―成品車間―普通板 6, ―成品車間―復膜板 10, 輔助生產成本－調膠車間－酚醛膠 －調膠車間－脲醛膠 －蒸汽車間 1, －運輸部 制造費用――單板車間 1, ――成品車間 1, 管理費用――工資及福利費 5, 銷售費用――工資及福利費 1, 貸：應付職工薪酬——職工福利費 44,403 編制固定資產折舊計算表及折舊費用分配表，并編制會計分錄： 轉49 借：基本生產成本－成品車間－復膜紙 14, 輔助生產成本－調膠車間－酚醛膠 2, －調膠車間－脲醛膠 2, －蒸汽車間 31,