【正文】 原 則則 三三 年年 輪輪 換換 一一 次次 ， 最最 長(zhǎng)長(zhǎng) 不不 超超 過(guò)過(guò) 五五 年年 。 核核 決決 人人 （（ 1）） 在在 自自 已已 核核 決決 權(quán)權(quán) 限限 范范 圍圍 內(nèi)內(nèi) 進(jìn)進(jìn) 行行 審審 批批 ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 超超 過(guò)過(guò) 核核 決決 權(quán)權(quán) 限限 范范 圍圍 的的 付付 款款 事事 項(xiàng)項(xiàng) 審審 核核 后后 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 上上 一一 級(jí)級(jí) 核核 決決 人人 審審 批批 ；； （（ 3）） 對(duì)對(duì) 有有 涂涂 改改 現(xiàn)現(xiàn) 象象 的的 發(fā)發(fā) 票票 一一 律律 不不 審審 批批 ；； （（ 4）） 對(duì)對(duì) 不不 符符 合合 規(guī)規(guī) 定定 的的 付付 款款 拒拒 絕絕 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 。 2．． 7 收收 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 及及 控控 制制 要要 求求 2．． 7．． 1 收收 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 ：： 承承 辦辦 部部 門門 開開 票票 員員 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 出出 納納 制制 單單 稽稽 核核 員員 記記 賬賬 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理 開票 收款 制單 制單 記賬 稽核 精品文檔 !值得擁有！ 珍貴文檔 !值得收藏！ 2．． 7．． 2 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 控控 制制 要要 求求 ：： 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 操操 作作 操操 作作 人人 控控 制制 要要 求求 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)辦辦 理理 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 承承 辦辦 人人 （（ 1）） 按按 公公 司司 的的 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 操操 作作 規(guī)規(guī) 程程 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 進(jìn)進(jìn) 行行 商商 洽洽 、 簽簽 訂訂 合合 同同 等等 ；； （（ 2）） 按按 公公 司司 授授 權(quán)權(quán) ， 由由 被被 授授 權(quán)權(quán) 人人 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 交交 易易 價(jià)價(jià) 格格 、 折折 扣扣 方方 式式 及及 比比 例例等等 ；； （（ 3）） 與與 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 商商 定定 或或 根根 據(jù)據(jù) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 規(guī)規(guī) 定定 確確 定定 結(jié)結(jié) 算算 方方 式式 和和 付付 款款期期 ；； （（ 4）） 開開 具具 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 憑憑 單單 如如 發(fā)發(fā) 貨貨 單單 等等 并并 送送 交交 發(fā)發(fā) 票票 員員 開開 票票 。 記記 悵悵 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 電電 算算 系系 統(tǒng)統(tǒng) 在在 憑憑 證證 稽稽 核核 后后 自自 動(dòng)動(dòng) 記記 賬賬 核核 對(duì)對(duì) 主主 管管 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) （（ 1）） 總總 賬賬 與與 現(xiàn)現(xiàn) 金金 、 銀銀 行行 存存 款款 賬賬 核核 對(duì)對(duì) ；； （（ 2）） 總總 賬賬 與與 明明 細(xì)細(xì) 賬賬 相相 對(duì)對(duì) ；； （（ 3）） 編編 制制 銀銀 行行 存存 款款 調(diào)調(diào) 節(jié)節(jié) 表表 ， 對(duì)對(duì) 未未 達(dá)達(dá) 賬賬 核核 實(shí)實(shí) ， 并并 督督 促促 經(jīng)經(jīng) 辦辦 人人 在在 10天天 內(nèi)內(nèi) 處處 理理完完 畢畢 ；； （（ 4）） 與與 銀銀 行行 定定 期期 核核 對(duì)對(duì) 余余 額額 和和 發(fā)發(fā) 生生 額額 ；； （（ 5）） 每每 月月 不不 定定 期期 對(duì)對(duì) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 抽抽 點(diǎn)點(diǎn) 兩兩 次次 。 4．． 2 銀銀 行行 印印 章章 管管 理理 （（ 1）） 銀銀 行行 印印 章章 至至 少少 須須 有有 以以 下下 二二 枚枚 ：： ①① 公公 司司 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 專專 用用 章章 ；； ②② 公公 司司 法法 人人 代代 表表 人人 名名 章章 （（ 或或 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 經(jīng)經(jīng) 理理 人人 名名 章章 ）） ；； （（ 2）） 銀銀 行行 印印 章章 保保 管管 ：： ①① 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 專專 用用 章章 和和 法法 人人 代代 表表 人人 名名 章章 （（ 或或 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 經(jīng)經(jīng) 理理 章章 ）） 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門一一 名名 主主 管管 保保 管管 ；； ②② 出出 納納 人人 名名 章章 由由 出出 納納 保保 管管 ；； ③③ 銀銀 行行 印印 章章 不不 用用 時(shí)時(shí) 應(yīng)應(yīng) 存存 放放 在在 保保 險(xiǎn)險(xiǎn) 柜柜 中中 。 6．． 4 資資 金金 使使 用用 部部 門門 出出 現(xiàn)現(xiàn) 追追 加加 付付 款款 事事 項(xiàng)項(xiàng) ， 需需 要要 追追 加加 支支 出出 計(jì)計(jì) 劃劃 ， 必必須須 提提 前前 3 天天 提提 出出 資資 金金 支支 出出 增增 加加 計(jì)計(jì) 劃劃 ， 報(bào)報(bào) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 審審 核核 ， 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 提提出出 調(diào)調(diào) 整整 計(jì)計(jì) 劃劃 報(bào)報(bào) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 總總 監(jiān)監(jiān) 審審 核核 ， 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 。 附附 件件 ：： 貨貨 幣幣 資資 金金 變變 動(dòng)動(dòng) 情情 況況 表表 編編 制制 單單 位位 ：： 年年 月月 日日 單單 位位 ：： 萬(wàn)萬(wàn) 元元 項(xiàng)項(xiàng) 目目 銀銀 行行 存存 款款 賬賬 號(hào)號(hào) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 憑憑 證證 起起訖訖 號(hào)號(hào) 合合 計(jì)計(jì) 備備 注注 周周 初初 賬賬 面面 金金 額額 本本 周周 增增 加加 金金 額額 營(yíng)營(yíng) 業(yè)業(yè) 收收 入入 融融 資資 收收 入入 投投 資資 收收 回回 其其 他他 收收 入入 本本 周周 減減 少少 金金 額額 營(yíng)營(yíng) 業(yè)業(yè) 支支 出出 歸歸 還還 貸貸 款款 投投 資資 支支 出出 其其 他他 支支 出出 本本 周周 賬賬 面面 余余 額額 未未 記記 賬賬 增增 加加 未未 記記 賬賬 減減 少少 本本 周周 賬賬 面面 余余 額額 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 主主 管管 出出 納納 制制 表表 內(nèi)內(nèi) 部部 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 控控 制制 制制 度度 —— —— 存存 貨貨 總總 則則 精品文檔 !值得擁有！ 珍貴文檔 !值得收藏！ 1．． 1控控 制制 目目 標(biāo)標(biāo) （（ 1）） 規(guī)規(guī) 范范 存存 貨貨 管管 理理 行行 為為 ；； （（ 2）） 防防 范范 存存 貨貨 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 中中 的的 差差 錯(cuò)錯(cuò) 和和 舞舞 弊弊 ；； （（ 3）） 保保 護(hù)護(hù) 存存 貨貨 的的 安安 全全 、 完完 整整 ， 提提 高高 存存 貨貨 運(yùn)運(yùn) 營(yíng)營(yíng) 效效 率率 。 2．． 4．． 3 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 （（ 1）） 參參 與與 制制 定定 存存 貨貨 管管 理理 政政 策策 ；； 精品文檔 !值得擁有！ 珍貴文檔 !值得收藏！ （（ 2）） 參參 與與 重重 大大 采采 購(gòu)購(gòu) 合合 同同 的的 簽簽 訂訂 、 采采 購(gòu)購(gòu) 招招 標(biāo)標(biāo) 及及 反反 拍拍 賣賣 工工 作作 ；； （（ 3）） 及及 時(shí)時(shí) 對(duì)對(duì) 存存 貨貨 進(jìn)進(jìn) 行行 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 記記 錄錄 ；； （（ 4）） 審審 查查 采采 購(gòu)購(gòu) 發(fā)發(fā) 票票 ， 正正 確確 計(jì)計(jì) 算算 存存 貨貨 成成 本本 ；； （（ 5）） 參參 與與 存存 貨貨 盤盤 點(diǎn)點(diǎn) ， 抽抽 查查 保保 管管 部部 門門 的的 存存 貨貨 實(shí)實(shí) 物物 記記 錄錄 。 存存 貨貨 報(bào)報(bào) 廢廢 、 與與 處處 置置 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 （（ 1）） 審審 批批 或或 授授 權(quán)權(quán) 審審 批批 。 授授 權(quán)權(quán) 審審 批批 人人 （（ 1）） 按按 授授 權(quán)權(quán) 審審 簽簽 作作 業(yè)業(yè) 計(jì)計(jì) 劃劃 。 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 （（ 1）） 金金 額額 在在 10 萬(wàn)萬(wàn) 元元 以以 上上 的的 采采 購(gòu)購(gòu) 合合 同同 ， 審審 定定 其其 付付 款款 結(jié)結(jié) 算算 方方 式式 。 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 或或 授授 權(quán)權(quán) 審審批批 人人 （（ 1）） 根根 據(jù)據(jù) 市市 場(chǎng)場(chǎng) 情情 況況 確確 定定 采采 購(gòu)購(gòu) 方方 式式 ：： ①① 反反 拍拍 賣賣 ；； ②② 招招 標(biāo)標(biāo) ；； ③③ 比比 價(jià)價(jià) ；； ④④ 議議 價(jià)價(jià) ；； ⑤⑤ 訪訪 價(jià)價(jià) （（ 金金 額額 小小 ， 且且 對(duì)對(duì) 產(chǎn)產(chǎn) 品品 質(zhì)質(zhì) 量量 影影 響響 小小 或或 無(wú)無(wú) 影影 響響 ）） 。 （（ 2）） 建建 立立 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 檔檔 案案 ， 編編 制制 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 清清 單單 ， 記記 錄錄 主主 要要 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 的的 表表 現(xiàn)現(xiàn) 和和交交 易易 情情 況況 ；； （（ 3）） 建建 立立 與與 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 的的 穩(wěn)穩(wěn) 定定 關(guān)關(guān) 系系 ；； （（ 4）） 采采 購(gòu)購(gòu) 前前 在在 合合 格格 的的 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 清清 單單 中中 選選 擇擇 并并 通通 知知 至至 少少 三三 家家 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 報(bào)報(bào) 送送報(bào)報(bào) 價(jià)價(jià) 清清 單單 。 接接 受受 投投 資資 或或 債債 務(wù)務(wù) 重重 組組等等 方方 式式 取取 得得 存存 貨貨 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 （（ 1）） 審審 批批 或或 授授 權(quán)權(quán) 審審 批批 。 2．． 5 授授 權(quán)權(quán) 審審 批批 2．． 5．． 1 授授 權(quán)權(quán) 方方 式式 （（ 1）） 存存 貨貨 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 除除 公公 司司 有有 重重 大大 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 性性 采采 購(gòu)購(gòu) 或或 生生 產(chǎn)產(chǎn) 需需 經(jīng)經(jīng) 董董 事事 會(huì)會(huì) 審審 批批外外 ， 由由 公公 司司 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 審審 批批 ；； （（ 2）） 公公 司司 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 對(duì)對(duì) 各各 級(jí)級(jí) 人人 員員 的的 存存 貨貨 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 授授 權(quán)權(quán) ， 每每 年年 初初 公公 司司 以以 文文件件 的的 方方 式式 明明 確確 。 1．． 3 制制 定定 依依 據(jù)據(jù) （（ 1）） 《《 中中 華華 人人 民民 共共 和和 國(guó)國(guó) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 法法 》》 ；； （（ 2）） 《《 內(nèi)內(nèi) 部部 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 控控 制制 規(guī)規(guī) 范范 —— —— 基基 本本 規(guī)規(guī) 范范 （（ 試試 行行 ）） 》》 ；； （（ 3）） 國(guó)國(guó) 家家 其其 他他 相相 關(guān)關(guān) 法法 律律 、 法法 規(guī)規(guī) 及及 公公 司司 相相 關(guān)關(guān) 規(guī)規(guī) 定定 。 損損 失失 責(zé)責(zé) 任任 ：： 7．． 1 付付 款款 申申 請(qǐng)請(qǐng) 人人 ， 虛虛 構(gòu)構(gòu) 事事 實(shí)實(shí) 或或 夸夸 大大 事事 實(shí)實(shí) 使使 公公 司司 受受 到到 損損 失失 ， 負(fù)負(fù) 賠賠償償 責(zé)責(zé) 任任 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他 責(zé)責(zé) 任任 ；； 7．． 2 部部 門門 主主 管管 審審 核核 付付 款款 申申 請(qǐng)請(qǐng) ， 未未 查查 明明 真真 實(shí)實(shí) 原原 因因 或或 為為 付付 款款 申申 請(qǐng)請(qǐng) 人人隱隱 瞞瞞 事事 實(shí)實(shí) 真真 相相 或或 與與 付付 款款 申申 請(qǐng)請(qǐng) 人人 共共 同同 舞舞 弊弊 ， 使使 公公 司司 受受 到到 損損 失失 ， 負(fù)負(fù) 連連 帶帶 賠賠精品文檔 !值得擁有！ 珍貴文檔 !值得收藏！ 償償 或或 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 ， 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他 責(zé)責(zé) 任任 ；； 7．． 3 審審 批批 人人 超超 越越 權(quán)權(quán) 限限 審審 批批 、 或或 明明 知知 不不 真真 實(shí)實(shí) 的的 付付 款款 予予 以以 審審 批批 或或 共共同同 作作 弊弊 對(duì)對(duì) 公公 司司 造造 成成 損損 失失 ， 負(fù)負(fù) 連連 帶帶 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 或或 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 ， 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他 責(zé)責(zé)任任 ；； 7．． 4 制制 單單 員員 、 稽稽 核核 員員 、 出出 納納 員員 ， 對(duì)對(duì) 明明 知知 手手 續(xù)續(xù) 不不 健健 全全 或或 明明 知知 不不 真真實(shí)實(shí) 的的 付付 款款 予予 以以 受受 理理 或或 共共 同同 舞舞 弊弊 ， 使使 公公 司司 受受 到到 損損 失失 ， 負(fù)負(fù) 連連 帶帶 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 或或賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 ， 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他 責(zé)責(zé) 任任 。 4．． 3 結(jié)結(jié) 算算 紀(jì)紀(jì) 律律 ：： （（ 1）） 銀銀 行行 賬賬 戶戶 由由 出出 納納 管管 理理 ；； （（ 2）） 除除 按按 規(guī)規(guī) 定定 可可 用用 現(xiàn)現(xiàn) 金金 結(jié)結(jié) 算算 外外 的的 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ， 均均 采采 用用 銀銀 行行 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 結(jié)結(jié)算算 ；； （（ 3）） 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 如如 支支 票票 、 匯匯 票票 等等 由由 出出 納納 統(tǒng)統(tǒng) 一一 簽簽 發(fā)發(fā) 和和 保保 管管 ， 簽簽發(fā)發(fā) 支支 票票 須須 寫寫 明明 收收 款款 單單 位位 名名 稱稱 、 用用 途途 、 大大 小小 金金 額額 及及 簽簽 發(fā)發(fā) 日日 期期 等等 ， 加加 蓋蓋 銀銀行行 預(yù)預(yù) 留留 印印 章章 后后 生生 效效 ， 付付 款款 用用 途途 必必 須須 真真 實(shí)實(shí) 填填 寫寫 ；； （（ 4）） 辦辦 理理 銀銀 行行