銀行存款核算培訓(xùn)課程(完整版)
【正文】 地開立銀行結(jié)算賬戶。第一節(jié) 銀行存款概述一、銀行存款的管理存：企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的庫存現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣都存入銀行。【例題1不得出租、出借賬戶。判斷題】企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。適用于同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的匯票，銀行承兌匯票是由銀行承兌的匯票。：（1）簽發(fā)支票時內(nèi)容要齊全，大小寫金額要相符；（2）不得簽發(fā)空頭支票；（3）不得出租、出借支票。[答案]AB【例題103. 款項：必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項?！ 答案]ABD第三節(jié) 銀行存款的核算銀行存款的總分類核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶，借方登記銀行存款的增加數(shù)，貸方登記銀行存款的減少數(shù)，期末余額在借方，反映銀行存款的實際結(jié)存數(shù)。銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁。（支付）借：原材料 50 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8 500貸：其他貨幣資金——外埠存款 58 500【例9—12】將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京開戶銀行。（退款）借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 4 680貸：其他貨幣資金——銀行本票存款 4 680四、存出投資款的核算存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金。分錄題】企業(yè)以銀行存款支付銀行匯票存款18 000元。9 / 10。分錄題】企業(yè)將270 000元匯往山西太原開立采購物資專戶。（開戶）借：其他貨幣資金——存出投資款 1 000 000貸：銀行存款 1 000 000 000 000元購入股票。（辦理匯票）借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 14 000貸：銀行存款 14 000【例9—14】以銀行匯票支付采購材料價款10 000元，增值稅1 700元，材料已入庫。（多選）“其他貨幣資金”賬戶借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)余額在借方，表示其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)額。一、收入銀行存款的核算【例9—1】將庫存現(xiàn)金1 800元存入銀行：借：銀行存款 1 800貸：庫存現(xiàn)金 1 800【例9—2】從銀行取得短期借款200 000元：借：銀行存款 200 000貸：短期借款 200 000【例9—4】企業(yè)收到某公司轉(zhuǎn)賬支票一張60 000元，償還前欠賬款：借：銀行存款
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