【正文】 個企業(yè)不可能永遠靠某一個產(chǎn)品而生存。有無成熟產(chǎn)品單一的情況。（二）、對銷售毛利的貢獻主要分析新品所產(chǎn)生的銷售毛利占公司總銷售毛利的比重。并得出是否有投入大，產(chǎn)出少的結(jié)論。是息稅前盈余變動率與銷售額變動率之間的比率。衡量全部資本中債務(wù)資本比率的變化帶來的風(fēng)險。第十四條 四大能力評價 一、雷達圖評價四大能力主要是指企業(yè)的盈利能力、償債能力、發(fā)展能力和管理能力。固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)之和稱為結(jié)構(gòu)資產(chǎn)，長期負債、少數(shù)股東權(quán)益、所有者權(quán)益稱為結(jié)構(gòu)性負債，企業(yè)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的總平衡式可寫為“流動資產(chǎn)+結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)=流動負債+結(jié)構(gòu)性負債”。營運資本為正，說明了企業(yè)結(jié)構(gòu)性負債（長期資金）保證了結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并能為企業(yè)運營過程提供充足的資金，企業(yè)長期資金基本平衡；若營運資本為正，但低于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求，說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需部份資金仍然沒有穩(wěn)定的資金來源保證，日常生產(chǎn)經(jīng)營的資金日趨困難。若運營資本大于營運資金需求，則企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金充足；若營運資本小于營運資金需求，則企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金不足，現(xiàn)金支付困難，靠銀行透支或短期借款維生。不協(xié)調(diào)：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)不需要企業(yè)籌集營運資金，不但不需要，而且還能夠為企業(yè)帶來（營運資金需求的絕對值）的資金。42 / 42。協(xié)調(diào)但有支付困難：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動需要（營運資金需求數(shù)額）XX萬元的資金，企業(yè)通過長期融資為生產(chǎn)經(jīng)營活動提供（營運資本）XX萬元的營運資金，但仍不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動需要的資金，結(jié)果出現(xiàn)了支付困難，現(xiàn)金支付能力為XX萬元（現(xiàn)金支付能力數(shù)值的絕對值），說明這部份資金來自于短期借款。短期可變現(xiàn)資產(chǎn)大于短期應(yīng)歸還債務(wù)，企業(yè)現(xiàn)金支付能力為正；反之現(xiàn)金支付能力為負。即：固定比率=固定資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額?？赏ㄟ^營運資本、固定比率、企業(yè)投資和籌資的協(xié)調(diào)情況分析三個方面進行分析。二、績效打分評價績效評分可以通過兩種模型實現(xiàn)：根據(jù)財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、人事部和國家計委聯(lián)合發(fā)布的《國有資本金效績評價規(guī)則》進行打分評價。計算公式為：（一）、財務(wù)杠桿系數(shù)的計算財務(wù)杠桿系數(shù)（DFL）=變動前息稅前盈余（EBIT）/[變動前息稅前盈余（EBIT）—債務(wù)利息（I）]（二）、通過計算財務(wù)杠桿系數(shù)，可以分析說明以下問題：該系數(shù)說明息稅前盈余增長所引起的每股收益的增長速度。在固定成本不變的情況下，銷售額越大，經(jīng)營杠桿系數(shù)越小，經(jīng)營風(fēng)險也就越??；反之，銷售額越小，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，經(jīng)營風(fēng)險也就越大。通過比較各新品貢獻占總貢獻的比例并打分得出級次。同時，還應(yīng)分析其銷售毛利率并與同類產(chǎn)品或標(biāo)準(zhǔn)值進行比較，以分析其是否有超同類的盈利能力。有無產(chǎn)品鏈斷裂的情況。根據(jù)產(chǎn)品銷售量、主營業(yè)務(wù)利潤、銷售收入、銷售增長率、主營業(yè)務(wù)利潤率、產(chǎn)品收入利潤貢獻率、產(chǎn)品銷量比重等指標(biāo)可把產(chǎn)品分為投入期、成長期、成熟期、衰退期和淘汰期，并判斷產(chǎn)品各個生命周期的延續(xù)時間，從而描繪出產(chǎn)品鏈的歷史狀態(tài)和未來幾年的預(yù)測狀態(tài)。評價收益質(zhì)量的財務(wù)比率是營運指數(shù)?，F(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流入/債務(wù)總額，該比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強。同時進行流入流出比分析： 經(jīng)營活動流入流出比：該比值越大越好。主要采用總額分析、結(jié)構(gòu)分析和帳齡分析進行，與上年同期和上年年末進行比較分析，同時分析償債期限和償債能力。一般采用圖示—圓餅圖的方式進行。投資收益總額比較主要是比較分析期和同期投資收益的增減情況。主要進行總額比較、結(jié)構(gòu)分析，并結(jié)合固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進行分析。內(nèi)容重點在于軍品、汽車、發(fā)動機（分明細）、庫存引進散件等方面。貨款回收總額由于受銷售收入規(guī)模變化的影響較大，故進行貨款回收總額分析具有較大不可比性。第五，按帳齡進行分析，結(jié)合我公司規(guī)定的計提壞帳準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)進行計提壞帳準(zhǔn)備，并和壞帳準(zhǔn)備余額比較分析，以判斷應(yīng)收賬款帳齡對管理費用潛在的影響。（二）短期投資陳列短期投資明細，預(yù)計投資收益，分析其存在的風(fēng)險，并提出管理建議。由此便可判斷資產(chǎn)的增減的原因。安全邊際是指正常銷售額超過盈虧平衡點銷售額的差額。三、邊際率：邊際率=總邊際貢獻/銷售收入100%。主要分析產(chǎn)品邊際貢獻、邊際率、盈虧平衡點、安全邊際率等內(nèi)容。本分析采用簡單方法確定變動成本和固定成本比例。一般來說，期間費用水平在銷售收入增加的情況下應(yīng)呈逐年下降趨勢。貸款利率的變化=∑（分析期平均貸款利率 — 基期平均貸款利率）*分析期平均貸款額。并找出影響總額升降的要素。分析直接材料、燃料動力、直接工資、專用工裝、廢品損失、制造費用的總額變化情況。（一）、應(yīng)稅收入變化對銷售稅金及附加的影響額=Σ[基期稅率*（分析期應(yīng)稅收入—基期應(yīng)稅收入）]（二）、稅率變化對銷售稅金及附加的影響額=Σ[分析期應(yīng)稅收入*（分析期稅率—基期稅率）]銷售稅金及附加增減額=應(yīng)稅收入變化對銷售稅金及附加的影響額+稅率變化對銷售稅金及附加的影響額四、其它業(yè)務(wù)利潤分析主要按其他業(yè)務(wù)利潤的內(nèi)容分析其變化原因五、投資收益分析分析投資收益總額同比增減的變化情況。其計算方法為：產(chǎn)品銷售價格變動對銷售收入的影響價格變動對銷售收入的影響額=Σ[分析期產(chǎn)品銷售數(shù)量*（分析期產(chǎn)品單位銷售價格 — 基期產(chǎn)品單位銷售價格）]產(chǎn)品銷售量變動對銷售收入的影響產(chǎn)品銷售量變化=Σ[基期單位產(chǎn)品銷售價格*（分析期產(chǎn)品銷量基期產(chǎn)品銷量）]產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動對銷售收入的影響產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化=銷售收入變化總額—銷售價格影響總額—產(chǎn)品銷售量影響總額銷售收入增減變化=產(chǎn)品銷售價格變動對銷售收入的影響額+產(chǎn)品銷售量變動對銷售收入的影響額+產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化對銷售收入的影響額（二）、利用餅圖按產(chǎn)品（單位）分類分析銷售收入的來源，與去年同期比分析收入來源的變化情況；重點說明變化產(chǎn)生的原因，注意分析重要產(chǎn)品和新產(chǎn)品對總收入的貢獻情況。主要以表（表2）列示和文字說明為主。以文字描述為主。第三條 公司經(jīng)濟運行特點一、經(jīng)濟運行總體評價通過對本公司本期經(jīng)濟運行情況的分析，得出關(guān)于產(chǎn)銷量、銷售收入、利潤總額、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流、經(jīng)濟運行質(zhì)量，企業(yè)發(fā)展趨勢等方面的特點。表1項 目單位2004年末或14月較2003年14月較03年末增減03年14月增減額增減率03年末增減額增減率銷售收入萬元其中：軍品萬元利潤總額萬元資產(chǎn)總額萬元 其中：銀行存款萬元 應(yīng)收賬款（凈值）萬元 存貨（原值）萬元 固定資產(chǎn)總額萬元負債總額萬元 其中：長期借款萬元 短期借款萬元 所有者權(quán)益總額萬元 少數(shù)股權(quán)總額萬元經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流萬元生產(chǎn)汽車輛銷售汽車輛庫存汽車輛銷售發(fā)動機臺圖1第二章 預(yù)算執(zhí)行情況簡要分析第四條 預(yù)算指標(biāo)完成情況一、經(jīng)濟指標(biāo)預(yù)算完成情況（一） 主要分析本單位完成年初預(yù)算、本期預(yù)算、時間進度情況，重點分析指標(biāo)未完成的原因及解決方案。表3序號單位名稱費用項目年度預(yù)算一季度二季度三季度四季度費用名稱控制/考核預(yù)算實際差異預(yù)算實際差異預(yù)算實際差異預(yù)算實際差異一單位1人均費用考核　　　　　　　　　　　　　專項費用