【正文】 材料入庫1182031本月合計41340借41340材料采購明細(xì)類賬物資類別或名稱: 甲材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價運雜費合計7轉(zhuǎn)1購料160001600016000付2付運雜費48048016480轉(zhuǎn)2材料入庫16480—付4購料550055005500付5付運雜費4404405940轉(zhuǎn)3材料入庫5940－31本月合計215009202242022420－材料采購明細(xì)類賬物資類別或名稱: 乙材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價運雜費合計7轉(zhuǎn)1購料128001280016000付2付運雜費24024016480轉(zhuǎn)2材料入庫13040—付4購料560056005500付5付運雜費2802805940轉(zhuǎn)3材料入庫5880－31本月合計184005201892018920－第三章習(xí)題二 P133借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3225 ——B產(chǎn)品 2580 貸：原材料——甲材料 2835 ——乙材料 2970借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 5000 ——B產(chǎn)品 4000 制造費用 2000 管理費用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 14000借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 700 ——B產(chǎn)品 560 制造費用 280 管理費用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 1960借：制造費用 600 管理費用 300 貸：累計折舊 900借：制造費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200借：制造費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400借：制造費用 237 庫存現(xiàn)金 63貸：其他應(yīng)收款 4008本月制造費用總額：2000+280+600+200+400+237=3717制造費用分配率： 3717/（5000+4000）=A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用： 5000 =2065（B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用：4000 =1652（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2065 ——B產(chǎn)品 1652貸：制造費用 3717借：庫存商品——A產(chǎn)品 10990 ——B產(chǎn)品 8792 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 10990—B產(chǎn)品 8792 (二)登記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。 工業(yè)企業(yè)的財務(wù)成果一般由以下幾部分構(gòu)成：①商品銷售利潤（或虧損）。管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費等。各種生產(chǎn)費用發(fā)生后，先按各種成本對象在有關(guān)賬戶中進行歸集、分配和登記，然后計算出各對象的總成本和單位成本。在生產(chǎn)過程中，工人借助于勞動資料對勞動對象進行加工，制成勞動產(chǎn)品。負(fù)債是指企業(yè)對過去的交易或者事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。按隸屬關(guān)系分3類，可分為總賬科目和明細(xì)科目；什么是復(fù)式借貸記賬方法？它的記賬規(guī)則如何？復(fù)式記賬法就是對每項交易或者事項所引起的資金運動，都要用相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行全面登記的一種記賬方法。所謂會計要素，就是對會計對象按其經(jīng)濟特征所作的進一步分類，是會計對象的基本組成部分，由資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤組成。主要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時性。會計是以貨幣為計量單位的，因此會計所要反映和核算的只是能用貨幣表現(xiàn)的那部分經(jīng)濟活動的內(nèi)容。四個特點：會計以貨幣為主要單位；會計所反映的數(shù)據(jù)資料具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完整性；會計的核算職能與監(jiān)督職能相結(jié)合；會計為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。加強企業(yè)目標(biāo)的考核與分析，發(fā)揮會計在提高企業(yè)經(jīng)濟效益中的作用。新的會計法對加強會計核算提出了三點要求，要求確保會計資料的真實和完整；確立記賬基本規(guī)則，保證會計核算依法進行；增加了公司企業(yè)會計核算的特別規(guī)定。會計人員對不真實、不合理的原始憑證應(yīng)不予受理。會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目；會計賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用來系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種手段。補充：什么是對應(yīng)關(guān)系，什么是對應(yīng)賬戶？對應(yīng)關(guān)系是賬戶與帳戶之間的應(yīng)借、應(yīng)貸關(guān)系。按規(guī)定的成本內(nèi)容進行確認(rèn)和計量；劃清支出與費用、費用與成本的界限。其他業(yè)務(wù)收入：是指除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所實現(xiàn)的收入，如銷售材料、代購代銷、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物、商品等實現(xiàn)的出租和提供勞務(wù)等收入。如果收入小于費用，其差額為企業(yè)的虧損。④營業(yè)外支出。借：本年利潤 83850貸：利潤分配 83850（4） 提取盈余公積：8385010%=8385(元)借：利潤分配 8385 貸： 盈余公積 8385（5）提任意盈余公積：8385015%=(元)借：利潤分配 貸：盈余公積 （6）應(yīng)付投資者利潤：8385010%=8385（元）借：利潤分配 8385 貸： 應(yīng)付股利 8385習(xí)題七：一、會計分錄（1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100貸：原材料 40000（2）借：制造費用 2000貸：原材料 2000（3）借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000（5）借：材料采購——甲材料 15000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料——甲材料 15000 貸：材料采購——甲材料 15000（6）借：材料采購——乙材料 40000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)——八一廠 46800（7）借：材料采購——乙材料 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 借：原材料——乙材料 40600 貸：材料采購——乙材料 40600 （8）借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款——新華廠 3000（9）借：應(yīng)交稅費 1000 貸：銀行存款 1000（10）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10000 ——B產(chǎn)品 10000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000（11）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1400 ——B產(chǎn)品 1400 制造費用 420 管理費用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3360（12）借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 3160（13）借：制造費用 1400 貸：銀行存款 1400(14) 本月制造費用發(fā)生額：9200元 制造費用分配率=9200/20000=(元)A產(chǎn)品分擔(dān)制造費用=10000=4600(元)B產(chǎn)品分擔(dān)制造費用=10000=4600(元)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4600 ——B產(chǎn)品 4600 貸：制造費用 9200（15）借：庫存商品——A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 37900（16）借：應(yīng)收賬款——新華工廠 131040 貸：主營業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 19040（17）借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000（18）借：銷售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100（19）借：財務(wù)費用 5000 貸： 銀行存款 5000（20）借：管理費用 1200 貸：銀行存款 1200（21）借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料——輔助材料 1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個步驟：①發(fā)生輔助材料損壞，在報經(jīng)批準(zhǔn)前（假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題）：借：待處理財產(chǎn)損溢 1120貸：原材料——輔助材料 1120②報經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：營業(yè)外支出 1120貸：待處理財產(chǎn)損溢 1120（22）借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 300 貸：營業(yè)外收入 300（23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500（241）借：主營業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 114300 （242）借：本年利潤 91840 貸：主營業(yè)務(wù)成本 80000其他業(yè)務(wù)成本 1500第四章 商品流通企業(yè)要經(jīng)營過程核算批發(fā)商品主要有集中核算方法？主要內(nèi)容是什么？數(shù)量進價金額核算，數(shù)量售價金額核算。銷售過程是商品資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化的過程。數(shù)量進價金額核算：是指同時采取數(shù)量和進價金額兩種計算單位進行核算。這樣分類便于從賬戶中取得需要的核算指標(biāo)，明確每個賬戶的核算內(nèi)容，這對于準(zhǔn)確區(qū)分每個賬戶的經(jīng)濟性質(zhì)，準(zhǔn)備地使用賬戶是十分必要的。P184 第五章 賬戶的分類類別資產(chǎn)賬戶負(fù)債賬戶所有者權(quán)益成本賬戶損益賬戶盤存賬戶庫存現(xiàn)金銀行存款庫存商品固定資產(chǎn)結(jié)算賬戶應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付賬款短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費資本賬戶實收資本盈余公積利潤分配