【正文】 貸：本年利潤(rùn) 114300 （242）借：本年利潤(rùn) 91840 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000其他業(yè)務(wù)成本 1500第四章 商品流通企業(yè)要經(jīng)營(yíng)過(guò)程核算批發(fā)商品主要有集中核算方法？主要內(nèi)容是什么？數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算，數(shù)量售價(jià)金額核算。如果收入小于費(fèi)用，其差額為企業(yè)的虧損。按規(guī)定的成本內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；劃清支出與費(fèi)用、費(fèi)用與成本的界限。會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的類(lèi)目；會(huì)計(jì)賬戶(hù)是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用來(lái)系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種手段。新的會(huì)計(jì)法對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算提出了三點(diǎn)要求，要求確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整；確立記賬基本規(guī)則，保證會(huì)計(jì)核算依法進(jìn)行；增加了公司企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特別規(guī)定。四個(gè)特點(diǎn)：會(huì)計(jì)以貨幣為主要單位；會(huì)計(jì)所反映的數(shù)據(jù)資料具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完整性；會(huì)計(jì)的核算職能與監(jiān)督職能相結(jié)合；會(huì)計(jì)為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。主要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性。按隸屬關(guān)系分3類(lèi)，可分為總賬科目和明細(xì)科目；什么是復(fù)式借貸記賬方法？它的記賬規(guī)則如何？復(fù)式記賬法就是對(duì)每項(xiàng)交易或者事項(xiàng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)，都要用相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶(hù)中進(jìn)行全面登記的一種記賬方法。各種生產(chǎn)費(fèi)用發(fā)生后，先按各種成本對(duì)象在有關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行歸集、分配和登記，然后計(jì)算出各對(duì)象的總成本和單位成本。 工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)成果一般由以下幾部分構(gòu)成：①商品銷(xiāo)售利潤(rùn)（或虧損）。在業(yè)務(wù)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)設(shè)置商品調(diào)撥帳和商品保管帳，分戶(hù)方法與庫(kù)存商品明細(xì)賬相同，只記數(shù)量，不記金額。直接支付費(fèi)用：是指直接以現(xiàn)金或銀行存款支付，并應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。區(qū)別：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或編制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書(shū)面證明?？傎~、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿有什么區(qū)別？各自什么作用是什么？總賬也稱(chēng)總分類(lèi)賬，是按總分類(lèi)賬戶(hù)開(kāi)設(shè)的、用以分類(lèi)核算與監(jiān)督各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、成本和收入等總括核算資料的賬簿。 應(yīng)從賬證與憑證的核對(duì) 、賬簿與賬簿的核對(duì)、賬簿與實(shí)物的核對(duì)、賬簿與款項(xiàng)的核對(duì)。 10元 (9)以銀行存款支付上月應(yīng)交稅費(fèi)1 000元。 科目匯總表財(cái)務(wù)處理程序，特點(diǎn)是編制科目匯總表來(lái)并據(jù)以登記總分類(lèi)賬。編制調(diào)節(jié)表時(shí)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤金額是：584 000570 400=13 600(元)企業(yè)7月31日銀行存款日記賬余額應(yīng)該是:535 00013 600=521 400（元）200 年7月31日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)521 400銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)508 00050 0001 00064 0001 600調(diào)整后的余額570 400調(diào)整后的余額570 400月末企業(yè)實(shí)際可用的銀行存款余額為：570 400銀行存款余額調(diào)節(jié)表(資料2)200 年8月31日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)42 594銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)24 158 48811 8203 12028 000 376調(diào)整后的余額 51 782調(diào)整后的余額51 782調(diào)節(jié)后存款余額相等，證明企業(yè)和銀行雙方賬目無(wú)誤。它要求有統(tǒng)一的報(bào)表格式、指標(biāo)體系和編制時(shí)間等。匯總報(bào)表是指上級(jí)和管部門(mén)將本身的財(cái)務(wù)報(bào)表與其所屬單位報(bào)送的基層報(bào)表匯部編制而成的財(cái)務(wù)報(bào)表。作用：會(huì)計(jì)控制有助于經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；會(huì)計(jì)控制有助于挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力；會(huì)計(jì)控制有助于協(xié)調(diào)各部門(mén)的關(guān)系；會(huì)計(jì)控制有助于查錯(cuò)防弊，糾正違法行為。按預(yù)測(cè)的性質(zhì)可分為探索性預(yù)測(cè)和目標(biāo)性預(yù)測(cè)；按預(yù)測(cè)方式可分為定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)；按預(yù)測(cè)期限可分為長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和短期預(yù)測(cè)。年度財(cái)務(wù)報(bào)表是全面反映企業(yè)整個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量情況及年末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。編報(bào)及時(shí)：按規(guī)定報(bào)送的時(shí)間報(bào)送報(bào)表。應(yīng)付職工薪酬 為什么要清查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款？清查庫(kù)存現(xiàn)金是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行的，用于現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)十分頻繁，容易出現(xiàn)差錯(cuò)。 1 400元 (6)向八一廠購(gòu)入乙材料40 000元，增值稅率17%。A商品4 000件 326800 賬簿的更換和保管要注意哪些方面？ 在年度內(nèi)，訂本賬記滿(mǎn)更換新賬時(shí)，辦理與年初更換新賬簿相似的手續(xù)。檢查、校正會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶(hù)是用來(lái)核算和監(jiān)督企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)成果的形成，計(jì)算最終成果的財(cái)產(chǎn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是營(yíng)業(yè)凈收入（扣除商品折扣與折讓?zhuān)I(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加期間費(fèi)用+投資收益。3.（1）借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 8500（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫(kù)存商品 35000（3）借：銷(xiāo)售費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500（4）借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300（5）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2200 貸：銀行存款 2200（6）借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 500（7）借：其他應(yīng)付款 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3004.（11）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 550000 其他業(yè)務(wù)收入 6000 營(yíng)業(yè)外收入 4300貸：本年利潤(rùn) 560300（12）借：本年利潤(rùn) 448500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 410000 其他業(yè)務(wù)成本 3500 銷(xiāo)售費(fèi)用 25500 管理費(fèi)用 3300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4200 營(yíng)業(yè)外支出 2000（21）計(jì)算本年應(yīng)交所得稅本利潤(rùn)總額=560300448500=111800 應(yīng)交所得稅=11180025%=27950(元)借：所得稅費(fèi)用 27950 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 27950（22）將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn) 入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，計(jì)算出本年凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 27950貸：所得稅費(fèi)用 27950本年凈利潤(rùn)=111800—27950=83850（3） 將本年利潤(rùn)凈額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。什么是財(cái)務(wù)成果？它是怎樣構(gòu)成的？財(cái)務(wù)成果是企業(yè)一定生產(chǎn)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終財(cái)務(wù)成果，是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間所實(shí)現(xiàn)的各種收入（收益）大于相關(guān)費(fèi)用（支出等）以后的差額。成本計(jì)算的基本要求是什么？成本計(jì)算過(guò)程實(shí)際上是費(fèi)用的歸集和分配過(guò)程，要求做到三點(diǎn)。什么是會(huì)計(jì)科目？什么是會(huì)計(jì)賬戶(hù)？會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶(hù)有什么區(qū)別與聯(lián)系。什么是會(huì)計(jì)法？我國(guó)新的會(huì)計(jì)法有哪些特點(diǎn)？會(huì)計(jì)法于1985年公布，以后在1993年和1999年經(jīng)過(guò)兩次修訂，其目的主要是為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)和完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。什么是會(huì)計(jì)的職能？會(huì)計(jì)的基本職能是什么？會(huì)計(jì)的職能是指會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中所具有的功能。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部核算組織形式有哪幾種?獨(dú)立核算單位、半獨(dú)立核算單位、報(bào)賬單位。借貸記賬法就是用借和貸作為記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬方法。確定成本計(jì)算對(duì)象；劃分成本計(jì)算期；確定成本項(xiàng)目；準(zhǔn)確歸集和分配各種生產(chǎn)費(fèi)用。即企業(yè)產(chǎn)成品、自制半成品和工業(yè)性作業(yè)等商品產(chǎn)品的銷(xiāo)售利潤(rùn)（或虧損），是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（或發(fā)生虧損）的主要因素。根據(jù)商品不同特點(diǎn)，采用不同方法，定期計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品的進(jìn)價(jià)成本。售價(jià)金額核算：又稱(chēng)“撥貨計(jì)價(jià)，實(shí)物負(fù)責(zé)制”。它是組織會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。明細(xì)賬也稱(chēng)明細(xì)分類(lèi)賬，是按明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)開(kāi)設(shè)的、用來(lái)分類(lèi)登記某類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)情況、提供明細(xì)核算資料的賬簿，是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，要求進(jìn)行明細(xì)核算的子目。月度結(jié)賬與年度結(jié)賬的方法有什么區(qū)別？ 月度結(jié)賬時(shí)，在各賬戶(hù)的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額。短期借款 應(yīng)繳稅費(fèi) 計(jì)70 000元 C商品1000件 (10)本月份職工工資分配如下： 1 000元 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序，特點(diǎn)是設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬。習(xí)題二 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理編制審批前和審批后的會(huì)計(jì)分錄： 審批前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3 800 累計(jì)折舊 1 400 貸：固定資產(chǎn) 5 200審批后 借：營(yíng)業(yè)外支出 3 800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3 800審批前：借：固定資產(chǎn) 6 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6 000 審批后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 6 000審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 210 貸：原材料 210審批后 借：管理費(fèi)用 210 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 210審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 160 貸：原材料 160審批后 借：其他應(yīng)收款 160 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 160審批前：借：原材料 150貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 150審批后 借：管理費(fèi)用 150 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 150 或：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 150 貸：管理費(fèi)用 150 審批前不用做賬。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等均屬于對(duì)外報(bào)表。 按編報(bào)的會(huì)計(jì)主體不同，分為個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表。 會(huì)計(jì)分析有哪些種類(lèi)？按分析時(shí)間來(lái)分，可分為定期分析和不定期分析；按分析范圍分類(lèi)，可分為全面分類(lèi)、專(zhuān)題分析和典型分析；按分析形式分類(lèi)，可分為書(shū)面分析、圖表分析和現(xiàn)場(chǎng)分析。 會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)有哪幾種方法？會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)可按不同標(biāo)志分類(lèi)。狹義的中期財(cái)務(wù)報(bào)表僅指半年期財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)容完整：按規(guī)定編報(bào)填列應(yīng)報(bào)送的報(bào)表及指標(biāo)(月、季只編制會(huì)計(jì)報(bào)表，半年及年報(bào)還應(yīng)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū))，使報(bào)表指標(biāo)具有相關(guān)性。436 200 628 500 230 500 398 000短期借款應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 實(shí)地盤(pán)存制是平時(shí)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，只登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末或一定時(shí)期可根據(jù)期末盤(pán)點(diǎn)資料，弄清各種財(cái)物的實(shí)有數(shù)額。 　 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利費(fèi) 　 材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。 1641300“庫(kù)存商品”賬戶(hù)余額164000元，其中： 實(shí)收資本 應(yīng)付賬款 1300 一般常用的更正錯(cuò)誤方法有：劃線(xiàn)更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法等三種。 、分類(lèi)、匯總會(huì)計(jì)信息。配比賬戶(hù)是用來(lái)匯集經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的取的收入和發(fā)生的成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，借以在期末進(jìn)行配合比較，計(jì)算確定經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的財(cái)務(wù)成果的賬戶(hù)。商品流轉(zhuǎn)：是指工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品通過(guò)買(mǎi)賣(mài)方式，從生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)移過(guò)程。（2）將資料4中對(duì)12月份利潤(rùn)的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配業(yè)務(wù)，改為對(duì)本年利潤(rùn)的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配。其主要項(xiàng)目有：直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的主要核算內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的三個(gè)過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即采購(gòu)過(guò)程、生產(chǎn)過(guò)程、銷(xiāo)售過(guò)程以及資金的投入、調(diào)整和退出等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，構(gòu)成企業(yè)核算的主要內(nèi)容。9種情況——資產(chǎn)增加；另一項(xiàng)資產(chǎn)減少；負(fù)債增加；另一項(xiàng)負(fù)債減少；所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少；資產(chǎn)增加，負(fù)債增加；資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加；資產(chǎn)減少，負(fù)債減少；資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少；負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加；負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)：采購(gòu)過(guò)程——生產(chǎn)過(guò)程——銷(xiāo)售過(guò)程；貨幣資金——儲(chǔ)備資金——生產(chǎn)資金——成品資金——貨幣資金；商品流通企業(yè)：購(gòu)進(jìn)過(guò)程——銷(xiāo)售過(guò)程；貨幣資金——商品資金——貨幣資金；會(huì)計(jì)核算有哪些專(zhuān)門(mén)方法？會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)檢查方法、會(huì)計(jì)分析方法；設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)、復(fù)式記賬、填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)資料分析利用。會(huì)計(jì)