【正文】 ..............................................................................................................IABSTRACT ...............................................................................................................II第１章　 緒論 ..............................................................................................................1 選題的背景及意義 ............................................................................................1 我國企業(yè)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀概述 ...............................................................3 國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制管理發(fā)展演變 ...............................................................3第 2 章　 企業(yè)內(nèi)部控制管理的概念及作用 ..............................................................7 內(nèi)部控制管理的概念、結(jié)構(gòu)及要 素原則 .......................................................7 內(nèi)部控制管理的作用 .......................................................................................8第 3 章　 XX 熱軋鋼有限責(zé)任公司內(nèi)控管理研究 .....................................................9 XX 熱軋鋼有限責(zé)任公司簡介 ..........................................................................9 XX 熱軋鋼有限責(zé)任公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀 ........................................................10 內(nèi)部控制管理環(huán)境基礎(chǔ)差 ........................................................................10 沒有健全的內(nèi)部控制管理制度體系 ........................................................11 內(nèi)部控制執(zhí)行情況較差，追責(zé)難度大 ....................................................11 人的管理強(qiáng)勢于制度管理，內(nèi)部控制沒有引起管理層重視 ................12 內(nèi)部控制執(zhí)行管理人員素質(zhì)較低 ............................................................12 基層員工沒有內(nèi)部控制管理相關(guān)概念和認(rèn)識(shí) ........................................12 XX 熱軋鋼有限責(zé)任公司內(nèi)部 控制管理完善措施舉例 ................................13 完善公司內(nèi)部控制管理制度體系 .............................................................13 建立良好的內(nèi)部控制信息溝通系統(tǒng) ..........................................................13 完善部門權(quán)力和義務(wù)細(xì)則，明確職權(quán)劃分 .............................................14 加強(qiáng)企業(yè)員工內(nèi)部控制管理培訓(xùn)和學(xué)習(xí) .................................................14 加大內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力度，完善獎(jiǎng)罰管理機(jī)制 .....................15結(jié) 論 ....................................................................................................................18致謝 ............................................................................................................................19工作簡歷 ....................................................................................................................20參考文獻(xiàn) ....................................................................................................................21此頁無頁碼2第１章　緒論在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)的生存和安全隨時(shí)面臨著巨大的考驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)，如何降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)安全順利的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，已經(jīng)成為每個(gè)企業(yè)不可缺少的必修課程。董事會(huì)，首席執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)員的所有工作都是為了實(shí)現(xiàn)其實(shí)體的目標(biāo)；內(nèi)部控制制度是指這些締約方通過此制度可以確保其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。雖然當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)各種形式瞬息萬變，企業(yè)之間的各種競爭也是愈演愈烈，但是在我國的很多企業(yè)中，仍然有很多的企業(yè)管理者沒有認(rèn)識(shí)到當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢的風(fēng)云變幻，也沒有將企業(yè)的生存環(huán)境上升到生死關(guān)頭的高度，很多企業(yè)的生產(chǎn)安排仍然還只是根據(jù)自身生產(chǎn)需要進(jìn)行安排，沒有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)在的市場形勢已經(jīng)逐漸的由賣方主導(dǎo)市場過渡到了買方主導(dǎo)市場的情況，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，管理水平有限，沒有建立起一個(gè)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系來知道企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營，管理思想亟需更新進(jìn)步。因此，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)還只停留在加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的控制上，沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該存在相互制約的內(nèi)部控制管理，如此一來，參加企業(yè)內(nèi)控管理控制的人員的也僅僅只有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員。 內(nèi)部控制管理發(fā)展演變內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，它是隨著外部競爭的加劇和內(nèi)部強(qiáng)化管理的需要而不斷豐富和發(fā)展的。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。 內(nèi)部控制管理的結(jié)構(gòu)一般來說，企業(yè)資金的內(nèi)部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制。(2)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列 7 個(gè)原則：(1)、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，內(nèi)部控制的作用會(huì)不斷擴(kuò)展。(6)、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，檢查錯(cuò)誤，揭露弊端，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益，而只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實(shí)．并為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。想要打破這種局面非常困難。 內(nèi)部控制執(zhí)行管理人員素質(zhì)較低從我國大多數(shù)企業(yè)目前的情況來看，企業(yè)人員的素質(zhì)遠(yuǎn)未達(dá)到高目標(biāo)內(nèi)部控制管理的要求。圖 1出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(2)、為了控制入庫、結(jié)算及付款等過程，在公司采購入庫結(jié)算內(nèi)部控制上重新結(jié)算流程并嚴(yán)格執(zhí)行，結(jié)算流程和控制辦法如下：結(jié)算流程見圖 2結(jié)算流程圖。如有需要調(diào)整的事項(xiàng)在白聯(lián)入庫單上標(biāo)記說明或不予批準(zhǔn)對(duì)賬；4. 對(duì)于車間外包合同的，供應(yīng)商可以憑借財(cái)務(wù)部核實(shí)后的車間結(jié)算證明，直接到設(shè)備處辦理審批對(duì)賬；5. 對(duì)賬時(shí)經(jīng)營部回收審批簽字的白聯(lián)入庫單和送貨單二聯(lián)，并與黃聯(lián)入庫單核對(duì)，確定單據(jù)無誤后，登記供應(yīng)商上交的發(fā)票、打印對(duì)賬核實(shí)單(白聯(lián)財(cái)務(wù)部、粉聯(lián)經(jīng)營部留存、黃聯(lián)供應(yīng)商)和登記供應(yīng)商對(duì)賬記錄。第六：其他事項(xiàng)：1. 入庫、對(duì)賬和付款過程中簽訂的任何協(xié)議，均需將手續(xù)齊全的紙版協(xié)議附到相對(duì)應(yīng)的入庫單、結(jié)算單或收據(jù)后面，并將電子版協(xié)議一并發(fā)至財(cái)務(wù)部留存； 2. 如遇到其他未說明的情況發(fā)生，需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員建設(shè)為了能夠確保內(nèi)部控制管理流程準(zhǔn)確、簡化以及有效，同時(shí)減少內(nèi)部控制管理工作量，在完善公司各種內(nèi)部控制度管理后，公司又以每個(gè)生產(chǎn)分廠為單位，重新設(shè)定了每個(gè)崗位的工作責(zé)任，添設(shè)內(nèi)部控制管理崗位，明確內(nèi)部控制管理責(zé)任，