關(guān)于融資租賃回租的會計處理(完整版)
【正文】 2,貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 100, 應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 其他應(yīng)付款—社會保險費(公司部分) 2,發(fā)放工資及扣款：借：應(yīng)付職工薪酬—工資 100, 應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 貸：銀行存款 其他應(yīng)付款—社會保險費 應(yīng)交稅金—個人所得稅 其他應(yīng)收款—個人借款 代交個人所得稅和社會保險費：借：其他應(yīng)付款—社會保險費 2, 應(yīng)交稅金—個人所得稅 貸：銀行存款 2,D、免抵退稅的處理：一、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算：免抵退稅不得免征和抵扣稅抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格*（出口貨物的征稅率出口貨物的退稅率）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*（出口貨物的征稅率出口貨物的退稅率）當(dāng)期應(yīng)納額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額（當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）二、免、抵、退稅額的計算：免抵退稅抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格*出口貨物退稅率當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率免抵退稅抵減額三、出口退稅額的計算：免抵退稅額與當(dāng)期應(yīng)納稅額（即期末增值稅留抵額）比較： ≥期末增值稅留抵額時，出口退稅額=期末增值稅留抵額，免抵稅額=免抵退稅額出口退稅額。≤期末增值稅留抵額時，出口退稅額=當(dāng)免抵退稅額，免抵稅額=零。四、免抵退稅的會計分錄：免抵退稅不得免征的抵扣稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本外銷成本貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出免抵稅額：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口退稅出口退稅額：借：其他應(yīng)收款出口退稅款貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口退稅 轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理： : :借：主營業(yè)務(wù)成本內(nèi)銷成本貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（按1
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