【正文】 管理費用管理費用制造費用其他應(yīng)收款材料采購其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款管理費用6501206403006001001701606080609606606071061044028022034026026630624631本期發(fā)生額及余額29816305302463．（1）此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)原記賬憑證中貸方科目有誤，應(yīng)采用紅字更正法更正。第七章（2） 1．審批前的會計分錄（1）借：待處理財產(chǎn)損溢 3 800借：累計折舊 1 400 貸：固定資產(chǎn) 5 200（2）借：固定資產(chǎn) 10 000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 6 000 貸：累計折舊 4 000（3）借：待處理財產(chǎn)損溢 100 貸：原材料——甲材料 100（4）借：待處理財產(chǎn)損溢 100 貸：原材料——乙材料 100（5）借：原材料——丙材料 900 貸：待處理財產(chǎn)損溢 9002．審批后的會計分錄 （1）借：營業(yè)外支出 3 800貸：待處理財產(chǎn)損溢 3 800（2）借：待處理財產(chǎn)損溢 6 000 貸：營業(yè)外收入 6 000（3）借：管理費用 100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 100（4）借：其他應(yīng)收款——保管人員100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 100（5）借：待處理財產(chǎn)損溢 900 貸：管理費用 900第八章 ：(1) 借：原材料 3 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 510貸：銀行存款 3 510(2) 借：在建工程 600財務(wù)費用 900貸：長期借款 1 500(3) 借：銀行存款 6 000貸：交易性金融資產(chǎn) 3 000投資收益 3 000(4) 借：固定資產(chǎn) 9 000貸：銀行存款 9 000(5) 借：生產(chǎn)成本 3 000管理費用 1 500貸：累計折舊 4 500(6) 借：應(yīng)付職工薪酬 6 000貸：庫存現(xiàn)金 6 000借：生產(chǎn)成本 3 000管理費用 1 500在建工程 1 500貸：應(yīng)付職工薪酬 6 000結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本：借：生產(chǎn)成本 12 000貸：原材料 12 000結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品：借：庫存商品 18 000貸：生產(chǎn)成本 18 000(7) 借：銀行存款 17 550應(yīng)收賬款 17 550貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5 100借：主營業(yè)務(wù)成本 18 000貸：庫存商品 18 000(8) 借：主營業(yè)務(wù)收入 30 000投資收益 3 000貸：本年利潤 33 000借：本年利潤 21 900貸：主營業(yè)務(wù)成本 18 000管理費用 3 000財務(wù)費用 900(9) 借：本年利潤 11 100貸：利潤分配——未分配利潤 11 l00 006年度資產(chǎn)負債表和利潤表：資產(chǎn)負債表編制單位：H公司 2 006年12月31日 單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金6 00011 040應(yīng)交稅費6 00010 590交易性金融資產(chǎn)3 0000流動負債合計6 00010 590應(yīng)收賬款6 00023 550長期負債：原材料12 0003 000長期借款21 00022 500流動資產(chǎn)合計27 0003 759固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價2 0003 000減：累計折舊6 0001 050固定資產(chǎn)凈值15 00019 500減：固定資產(chǎn)減值準備00固定資產(chǎn)凈額15 00019 500負債合計27 00033 090在建工程15 00017 l00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）固定資產(chǎn)合計30 00036 600實收資本（或股本）18 00018 000盈余公積12 00012 000未分配利潤11 100所得者權(quán)益合計30 00041 100資產(chǎn)總計57 00074 190負債及所有者權(quán)益總計57 00074 190利 潤 表編制單位：H公司 2006年度 單位：元項目行次上年數(shù)（略）本年累計數(shù)一．營業(yè)收入3 0000減：營業(yè)成本18 000營業(yè)稅金及附加0 銷售費用0 管理費用3000 財務(wù)費用900 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“－”填列）投資收益（損失以“－”填列）3