【正文】 00　　貸：原材料　　　　　　　　16000（9）借：銀行存款　　　　　　　　　2900　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　2900（10）借：短期借款　　　　　　　　　9000　　貸：銀行存款　　　　　　　9000（2）開設(shè)賬戶，并過賬固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)　借貸　　借貸　期初余額：450000　　期初余額：2000(5) 35000　(3) 2000　本期發(fā)生額：35000本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：2000本期發(fā)生額：0期末余額：485000　　期末余額：0銀行存款其他應(yīng)收款　借貸　　借貸　期初余額：18000　期初余額：200　?。?）　　 300(2) 300　　(3) 2000本期發(fā)生額：300本期發(fā)生額：0（5）　　5000期末余額：500　?。?） 　　　12000(8) 2900　?。?）　　　　9000本期發(fā)生額：7900本期發(fā)生額：　23300期末余額：　2600　應(yīng)付賬款庫存商品　借貸　　借貸　　期初余額：4000期初余額：6000　(6) 12000(4) 8000?。?）　　　　3500本期發(fā)生額：12000本期發(fā)生額：12000本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：3500　期末余額：0期末余額：2500　生產(chǎn)成本原材料　借貸　　借貸　期初余額：4800　期初余額：26000　(7) 16000　(4) 8000　　　　(7) 16000本期發(fā)生額：16000本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：8000本期發(fā)生額：16000期末余額：20800　期末余額：18000　應(yīng)收賬款實(shí)收資本　借貸　　借貸　期初余額：2900　　期初余額：482000　(8) 2900　(5) 35000本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：2900本期發(fā)生額：0　期末余額：0　　期末余額：517000庫存現(xiàn)金短期借款　借貸　　借貸　期初余額：100　　期初余額：20000（1）　　 300　(9）　　　9000　　(2) 300　　本期發(fā)生額：300本期發(fā)生額：300本期發(fā)生額：9000本期發(fā)生額：0期末余額：100　　期末余額：11000主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本　借貸　　借貸　?。?）　　　　5000（5）　　　　5000　　　　　本期發(fā)生額：0本期發(fā)生額：5000本期發(fā)生額：5000本期發(fā)生額：0　期末余額：　5000期末余額：　5000　（3）編制試算平衡表總分類賬戶試算平衡表　　　　　　　　　　　　　　　　2009年1月31日　　　　　　　　　　　　　單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借　方貸　方借　方貸　方借　方貸　方固定資產(chǎn)45000035000485000應(yīng)交稅費(fèi)200020000銀行存款180007900233002600其他應(yīng)收款200300500應(yīng)付賬款40001200080000庫存商品600035002500生產(chǎn)成本48001600020800原材料2600080001600018000應(yīng)收賬款　290029000實(shí)收資本48200035000517000庫存現(xiàn)金100300300100短期借款20000900011000主營業(yè)務(wù)收入50005000主營業(yè)務(wù)成本35003500合　計(jì)5080005080009400094000533000533000習(xí)題六（1）編制會(huì)計(jì)分錄題號(hào)會(huì)計(jì)分錄題號(hào)會(huì)計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　3800貸：原材料——乙材料　　　2000　　　　　——丙材料　　　1800（2）借：應(yīng)付賬款——梅山公司　　　3000　　　　　　——江城公司　　　540　　貸：銀行存款　　　　　　　3540（3）借：原材料——乙材料　　　　　1000　　　　　——丙材料　　　　　1200　　貸：應(yīng)付賬款——梅山公司　2200（4）借：應(yīng)付賬款——新豐公司　　　600　　貸：銀行存款　　　　　　　600（5）借：原材料——甲材料　　　　　450　　貸：應(yīng)付賬款——江城公司　450（6）借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　2430貸：原材料——甲材料　　　630　　　　　　　——乙材料　　　1800（7）借：原材料——丙材料　　　　　1200　　貸：銀行存款　　　　　　　1200（8）借：應(yīng)付賬款——梅山公司　　　2200　　貸：銀行存款　　　　　　　2200（9）借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　2700貸：原材料——乙材料　　　900　　　　　　　——丙材料　　　1800（10）借：原材料——乙材料　　　　　1700　　　　　——丙材料　　　　　600　　貸：應(yīng)付賬款——梅山公司　2300（2）開設(shè)賬戶，并過賬原材料總分類賬2009年憑證　號(hào)數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41上期結(jié)存借79404生產(chǎn)領(lǐng)用3800借41408購進(jìn)2200借634015購進(jìn)450借679016生產(chǎn)領(lǐng)用2430借436017購進(jìn)1200借556022生產(chǎn)領(lǐng)用2700借286030購進(jìn)2300借516030本月合計(jì)61508930借5160原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：甲材料2009年憑證號(hào)數(shù)摘　要收　入發(fā)　出結(jié)　存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存60054015購進(jìn)500450110099016生產(chǎn)領(lǐng)用70063040036030本月合計(jì)500450700630400360原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：乙材料2009年憑證號(hào)數(shù)摘　要收　入發(fā)　出結(jié)　存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存500050004生產(chǎn)領(lǐng)用20002000300030008購進(jìn)100010004000400016生產(chǎn)領(lǐng)用180018002200220022生產(chǎn)領(lǐng)用9009001300130030購進(jìn)170017003000300030本月合計(jì)270027004700470030003000原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：丙材料2009年憑證號(hào)數(shù)摘　要收　入發(fā)　出結(jié)　存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41上期結(jié)存200024004生產(chǎn)領(lǐng)用150018005006008購進(jìn)100012001500180017購進(jìn)100012002500300022生產(chǎn)領(lǐng)用150018001000120030購進(jìn)5006001500180030本月合計(jì)250030003000360015001800應(yīng)付賬款總分類賬2009年憑證　號(hào)數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41期初余額貸41405還款3540貸6008購進(jìn)2200貸280010還款600貸220015購進(jìn)450貸265018還款2200貸45030購進(jìn)2300貸275030本月合計(jì)63404950貸2750應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：新豐公司2009年憑證　號(hào)數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41期初余額貸60010還款600平030本月合計(jì)600平0應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：梅山公司2009年憑證　號(hào)數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41期初余額貸30005還款3000平08購進(jìn)2200貸220018還款2200平030購進(jìn)2300貸230030本月合計(jì)52004500貸2300應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：江城公司2009年憑證　號(hào)數(shù)摘　　要借　方貸　方借或貸余　　額月日41期初余額貸5405還款540平015購進(jìn)450貸45030本月合計(jì)540450貸450（3）編制總賬、明細(xì)賬核對(duì)表原材料明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表年　　月明細(xì)賬戶（材料名稱）計(jì)量單位單價(jià)期初結(jié)存本期發(fā)生額期末結(jié)存數(shù)量金額收　入發(fā)　出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料千克600540500450700630400360乙材料千克50005000270027004700470030003000丙材料千克20002400250030003000360015001800合　計(jì)7940615089305160應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額表年　　月明細(xì)賬戶（供貨單位名稱）期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方新豐公司6006000梅山公司3000520033001100江城公司54054016501650合　計(jì)4140634049502750第五章　企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算和成本計(jì)算一、名詞解釋1．資金籌集：是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的需要，通過各種渠道從金融市場籌集企業(yè)所需資金的過程。其特點(diǎn)可以歸納為以下幾點(diǎn)：（1）以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)；（2）賬戶結(jié)構(gòu)因賬戶性質(zhì)不同而不同；（3）“以有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則；（4）通