【正文】 股份有限公司財務(wù)部（具體名稱各自擬定）的總體職責(zé)；設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司會計(jì)核算科、成本管理科和財務(wù)管理科等各科室的職責(zé)依據(jù)各自在實(shí)驗(yàn)一當(dāng)中的設(shè)定，分別設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司所有財會科室下轄的各個會計(jì)工作崗位的具體職責(zé)（必須包括：出納崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本及費(fèi)用核算崗位、車間材料核算崗位，以及企業(yè)稅收核算崗位等會計(jì)工作崗位的職責(zé)）。1992年3月向社會公開發(fā)行個人股100萬股后拆細(xì)為1000萬股，總股份達(dá)16516萬股。（二）資產(chǎn)的核算情況流動資產(chǎn)（1）原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等按計(jì)劃成本核算，包裝物、低值易耗品等按實(shí)際成本核算。（3）交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行核算。（四）成本核算該公司的成本核算實(shí)行公司總部和分廠二級核算，要求計(jì)算出每步驟半成品成本和最終完工產(chǎn)品成本，成本計(jì)算步驟為三個步驟，月末在產(chǎn)品成本采用約當(dāng)量法進(jìn)行分配。成本計(jì)算按照產(chǎn)品加工的順序，首先計(jì)算鑄造步驟的半成品成本，然后轉(zhuǎn)給加工步驟繼續(xù)加工，加工完畢轉(zhuǎn)給裝配步驟裝配成完工產(chǎn)品。（1）“生產(chǎn)成本”賬戶下設(shè)“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個明細(xì)分類賬戶。（七）假設(shè)除以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，若一般機(jī)械工業(yè)企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，該公司均有發(fā)生。及時接收集團(tuán)公司電子或紙質(zhì)版通知，迅速組織財務(wù)人員按通知要求按時按質(zhì)完成工作。根據(jù)資金發(fā)生額和《銀行余額調(diào)節(jié)表》，分析各公司貨幣資金是否按規(guī)定使用、資金安全是否存在隱患和未達(dá)賬項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)并及時查找清理；根據(jù)核算會計(jì)提交的應(yīng)收款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表，核實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)余額是否正確，按責(zé)任人進(jìn)行賬齡分析以書面形式上報分管經(jīng)理督促催收；根據(jù)相關(guān)憑證和核算會計(jì)統(tǒng)計(jì)明細(xì)表按類別分析各公司進(jìn)銷差價是否合理，庫存商品和進(jìn)銷差價、進(jìn)項(xiàng)稅是否配比等，負(fù)責(zé)審核各公司處理庫存商品的報廢報告，認(rèn)真復(fù)核盤存表及分年核價，分析庫存升降、結(jié)構(gòu)情況，并及時提供改進(jìn)措施；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)明細(xì)核算，對購置、轉(zhuǎn)移、租賃、報廢的固定資產(chǎn)和低值易耗品要督促有關(guān)部門或恩怨辦理相關(guān)手續(xù)，做到賬、卡、物相符，監(jiān)督固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常管理, 協(xié)助資產(chǎn)管理部門盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。督促經(jīng)費(fèi)會計(jì)按合同或集團(tuán)規(guī)定時間報送進(jìn)貨賬。按公司按單位、個人登記其他應(yīng)付款統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬，每月報主辦會計(jì)。每月進(jìn)行銀行存款對賬工作，于每月15號前把銀行余額調(diào)節(jié)表傳主辦會計(jì)，月末不容許出現(xiàn)大額未達(dá)賬項(xiàng)，少量當(dāng)月確實(shí)無法處理的未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢處理，并注明款項(xiàng)性質(zhì)。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和集團(tuán)公司要求，負(fù)責(zé)計(jì)提稅費(fèi)和資產(chǎn)減值損失以及利潤結(jié)轉(zhuǎn)等工作。負(fù)責(zé)按時發(fā)放職工工資、承包費(fèi)、福利費(fèi)等各種職工收入，正確做好“五險一金”和個人所得稅代扣代繳工作，并建立輔助賬戶做好與勞動保險所和住房管理中心對賬工作。負(fù)責(zé)辦理各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會計(jì)憑證簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù)，同時取回承付結(jié)算單據(jù)，登記后交各有關(guān)人員。，降低資金成本，提高資金使用效果。（5）工資核算工資核算的崗位職責(zé)是：，參與編制工資計(jì)劃。、班組經(jīng)濟(jì)核算。對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門處理。 。 。 對于支票報銷和現(xiàn)金報銷，單位應(yīng)建立報銷制度。 單位支票支出的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列各點(diǎn)： （1）所有支票必須預(yù)先連續(xù)編號，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票。 （5）所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并應(yīng)定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對。并將第二聯(lián)傳遞會計(jì)作往來帳。（7）將完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品明細(xì)帳。一般情況是貨到后收取貨款，也有先辦理貨款結(jié)算后送貨的。贊同成績評定一、單項(xiàng)評分： 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目1. 分，占 30 ﹪ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目2. 分，占 30 ﹪ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目3. 分，占 40 ﹪二、綜合評分綜合成績： 分（折合等級 ） 指導(dǎo)教師簽名：張帆帆 時間：2012年 月 日 28。送貨費(fèi)用一般由供貨單位負(fù)擔(dān)。設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司銷售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及管理制度。設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司成本核算環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及制度；成本核算流程圖（1）根據(jù)原始憑證及其他有關(guān)資料編制材料、工資費(fèi)用分配表。 （2）現(xiàn)款采購：采購員必須憑有經(jīng)理簽字的借款單向財務(wù)部借款，采購回來后，采購員持貨品、購貨發(fā)票或收據(jù)到倉庫辦理入庫手續(xù)，由倉庫保管員驗(yàn)收并開出入庫單，（入庫單必須注名：供貨方名稱，貨物的名稱，數(shù)量、單價、金額、用途簽字）。 （3）每項(xiàng)支票支出，都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書面證據(jù)。財會部門應(yīng)對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納見到加蓋審核戳記的支出憑據(jù)后方可付款。 。，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。 ，控制采購成本，防止盲目采購。，負(fù)責(zé)會計(jì)人員的考核，參與研究會計(jì)人員的任用與調(diào)整工作。做好離退休人員工資、福利費(fèi)等發(fā)放和上報工作，并做好工會賬戶管理工作。整理和上報上市審計(jì)和集團(tuán)需要提供的各種原始資料和需要分公司填寫的各種表格。 經(jīng)費(fèi)會計(jì)：（經(jīng)費(fèi)會計(jì)設(shè)置5人）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，保護(hù)公司財產(chǎn)的安全與完整，對子分公司雙重負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上受市公司財務(wù)部指導(dǎo)。按單位、個人進(jìn)行其他應(yīng)收款明細(xì)核算，及時入賬定期清理，及時催收結(jié)清賬目，月末對長期拖欠的款項(xiàng)提出書面處理意見報主管會計(jì)。教材：發(fā)出商品后即確認(rèn)銷售，特別是一、三季度末，扣除退貨后應(yīng)全部入賬；教輔：按銷售確認(rèn)原則入賬，特別注意半年和年底的發(fā)出商品及時入賬；門市銷售：當(dāng)月最后一天為確認(rèn)收入截止日期；其他商品：按銷售確認(rèn)原則入賬；出租收入：按租賃合同上注明的出租年限分?jǐn)偟礁髟氯胭~。負(fù)責(zé)貨款承付明細(xì)核算，按公司按客商按類別登記付款、進(jìn)項(xiàng)稅金等統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬，每月報主辦會計(jì)。負(fù)責(zé)組織整理、裝訂、歸檔上月會計(jì)憑證，負(fù)責(zé)管理留置計(jì)財部的會計(jì)檔案，包括文本檔案和電子檔案，會計(jì)憑證、賬簿、報表等會計(jì)檔案保管方法和期限按照《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。協(xié)調(diào)財政、審計(jì)、稅務(wù)、金融等單位，以及與內(nèi)部其他部門之間的關(guān)系，完成經(jīng)理室交辦的其他工作。建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和會計(jì)核算辦法，承擔(dān)企業(yè)會計(jì)核算、財務(wù)管理、全面預(yù)算管理和內(nèi)部組織管理等職責(zé)，并按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求組織搞好會計(jì)基礎(chǔ)工作。 （2）“制造費(fèi)用”賬戶按鑄造步驟、加工步驟、裝配步驟等三個生產(chǎn)步驟類別設(shè)置明細(xì)分類賬戶，并按照費(fèi)用