盡職調查工作底稿(完整版)
【正文】 2 控股子公司及參股子公司情況（包括營業(yè)執(zhí)照、財務報告）393 報告期公司購買或出售被投資公司股權時的財務報告、審計報告及評估報告394 重要對外投資的投資合同、投資憑證395 公司內部關于對外投資的批準文件396 納入合并財務報表范圍子公司的投資核算方法及注冊會計師的意見310 固定資產3101 固定資產明細列表3102 固定資產盤點表3103 按類別列示的固定資產及折舊明細表3104 固定資產減值準備明細表3105 報告期內構建與處置固定資產的核查記錄3106 車輛行駛證抽查表311 無形資產3111 無形資產明細表3112 無形資產攤銷和減值情況3113 股東投入的無形資產的核查記錄3114 外購無形資產的核查記錄3115 自行開發(fā)的無形資產的核查記錄3116 報告期內無形資產處置情況及相應的審批程序312 資產減值準備3121 資產減值準備計提政策3122 公司資產減值準備的計提情況與資產質量狀況相符性分析3123 資產減值準備的計提、沖銷和轉回的審批程序3124 公司關于資產減值準備計提充分性、合理性的說明313 歷次資產評估3131 歷次資產評估報告3132 公司管理層訪談記錄3133 資產評估機構訪談記錄314 應付款項3141 應付賬款明細表3142 應付賬款余額變動分析3143 大額應付賬款抽查記錄、真實性分析及相關的采購合同3144 應付票據(jù)明細表及利息核算表3145 其他應付賬款明細表3146 預收賬款明細表3147 應付賬款和其他應付款賬齡分析表315 收入3151 公司實際采用的收入確認具體方法及其合規(guī)性分析3152 收入確認抽查記錄及真實性測試（包括：公司銷售商品或提供勞務的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關稅等完稅憑證、銷售退回憑證等）3153 收入截止性測試3154 公司收入的產品構成、地域構成及其變動情況的詳細資料3155 公司主要產品報告期價格變動的資料3156 公司報告期主要產品的銷量變化資料3157 結合成本結轉、信用政策、回款情況、納稅情況等對公司收入變動合理性的分析3158 公司就銷售模式及其對公司收入確認影響的分析316 成本3161 對公司業(yè)務人員、會計人員的訪談記錄3162 公司成本管理辦法3163 公司成本核算流程圖3164 公司報告期主要產品的成本明細表3165 公司成本合理性分析3166 成本費用截止性測試317 廣告費、研發(fā)費用、利息費用3171 廣告費明細表3172 重要廣告合同及付款憑證3173 研發(fā)費用明細表3174 研發(fā)費用資本化歸集和核算記錄3175 利息費用明細表3176 重要的借款合同3177 短期借款明細表3178 利息費用資本化復核記錄（包括：資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等資料）3179 利息費用真實性測算分析表31710 公司關于是否存在逾期借款利息、支付給關聯(lián)方的資金使用費情況的說明318收入、成本、費用的配比性3181 按產品類別計算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析3182 公司銷售費用、管理費用、財務費用明細表3183 銷售費用、管理費用與財務費用占營業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產品的比較分析3184 與資產攤銷有關的成本、費用與實際攤銷之間的勾稽關系分析319 非經(jīng)常性損益3191 非經(jīng)常性損益明細表3192 補貼收入的批復或相關證明文件3193 金額較大的營業(yè)外收入明細表3194 營業(yè)外收支真實性測試320 股利分配政策3201 公司最近兩年的股利分配政策3202 公司關于實際股利分配情況的說明3203 公司關于股票公開轉讓后股利分配政策的說明3204 相關三會文件321 合并財務報表3211 控股子公司最近兩年及一期經(jīng)審計的財務報告及原始財務報表3212 控股子公司會計制度3213 合并會計報表抵消分錄322 關聯(lián)方及關聯(lián)交易3221 關聯(lián)交易情況核查（包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、報告期財務報告以及工商登記資料）3222 關聯(lián)交易管理制度3223 主要關聯(lián)交易合同及相關決策文件3224 與關聯(lián)交易相關的同類交易的市場價格數(shù)據(jù)3225 關聯(lián)交易在銷售或采購中的占比及其對公司經(jīng)營獨立性的影響3226 關聯(lián)
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