【正文】 存。 應收賬款不能反映短期內能夠及時變現(xiàn)的可用資金；216。崗位工作分廠計劃員：1. 按工作中心打印派工單，并按派工單打印領料單；2. 根據(jù)工作中心的工作人員的生產(chǎn)進度反饋維護生產(chǎn)任務信息；3. 根據(jù)檢驗員的檢驗結果記錄產(chǎn)品質量數(shù)據(jù)。在當前的計劃體系下，計劃部門與生產(chǎn)職能部門之間的信息溝通通過報表進行，具有縱向溝通的信息渠道，但在生產(chǎn)職能部門的上、下游之間的信息溝通缺少渠道，下游（上游）工序不能有效、及時知道上游（下游）工序的生產(chǎn)執(zhí)行情況，及時調整生產(chǎn)；各級生產(chǎn)管理者不能及時掌握生產(chǎn)進度情況； 2. 對于投料計劃和配套計劃，生產(chǎn)計劃部門只進行月度總量的控制，不能有效進行生產(chǎn)日進度計劃的控制。 當確定待處理倉的物料不能再使用時，再把它轉到廢品倉，并辦理必要的手續(xù)。優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： a)將供應外協(xié)處理流程移入工序制造流程中，減少其入出庫的處理 b)將材料帳務處理環(huán)節(jié)由原物管處各倉庫改為財務部處理 c)由系統(tǒng)自動記錄料品庫存信息和料品質量信息，簡化人工處理。 c) 所有A類件先采用批號管理，以利于質量跟蹤控制。成品庫貨發(fā)出后去向跟蹤困難。 有流程倉庫人員同時記錄材料金額帳，記帳工作量大，且影響了倉庫的日常料品發(fā)放 有流程料品管理方法簡單，只對少數(shù)大件有序列號管理。優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)：a)采購退貨由供應處、外協(xié)處負責。d) 對應急和雜項特殊采購單可由專門采購員負責管理，審批路徑可專門設定。 d) 整理已有設計文件，調整差異性小的零件。 應急和雜項特殊采購審批過程不同于正常采購，目前手工管理難度大，不易統(tǒng)計。 數(shù)據(jù)匹配性不好，作為付款依據(jù)的信息少，如當前欠款情況、交期及時性、質量情況、已核銷訂單等均缺乏信息渠道，審批有一定的盲目性。主要依據(jù)了以下思想和原則：v 實現(xiàn)從傳統(tǒng)面向職能管理轉變?yōu)槊嫦蛄鞒坦芾?，將業(yè)務的審核與決策點定位于業(yè)務流程執(zhí)行的地方，縮短信息溝通的渠道和時間，從而提高對顧客和市場的反應速度；v 強調業(yè)務流程中每一個環(huán)節(jié)上的活動盡可能實現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增值的活動，例如去掉不必要的審核等。具體表現(xiàn)在：信息共享問題：企業(yè)內部信息流不暢通，信息共享程度低，重復工作多，信息流轉不及時，不準確，經(jīng)常出現(xiàn)人為錯誤而不能及時發(fā)現(xiàn)，影響整個生產(chǎn)進度。 以下簡要分析X公司業(yè)務管理中表現(xiàn)出來的主要問題。當今企業(yè)面臨的主要問題是如何在提高生產(chǎn)率，提供更高檔次的服務，更快的響應速度的同時降低成本，最大程度地滿足客戶需要。對于一些具體的需求和每項業(yè)務的詳細處理描述，我們將在詳細設計方案中具體描述。由于以上的業(yè)務特點，使X公司的業(yè)務管理流程相對于同行業(yè)的其它機械加工廠要復雜的多。這樣不僅可能導致延誤時機和決策失誤，更不利于對市場變化快速反應。財務問題：財務仍然以事后核算為主，雖然有向管理型財務轉變的思想意識，但缺乏有效的工具和方法，未實現(xiàn)財務與業(yè)務管理一體化。信息方面：利用CIMS的集成思想，將ERP與網(wǎng)絡等IT最新技術相結合，變信息孤島為共享平臺。 由于無法及時掌握全部產(chǎn)品采購，外協(xié)件的的近期缺料信息（包括缺什么？何時需要？），缺乏對未來供貨市場供貨趨勢與走向的預測，造成臨時采購，外協(xié)現(xiàn)象較多，同時由于不少材料采購供應周期長，供應處，外協(xié)處經(jīng)常處于措手不及的境地，忙于趕任務，缺乏良好的計劃性。PO1采購總流程優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)：a) 物資儲備定額補庫計劃表的編制 b) 草擬月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃 c) 價格交流和分類初審d) 總經(jīng)理審批采購計劃 e) 處長審批庫存材料明細帳優(yōu)化工作： a) 供應處和外協(xié)處進行合并，以利與取得采購規(guī)模和價格上的優(yōu)勢。優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)：a) 物資儲備定額補庫計劃表的編制 b)模擬月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃b) 價格交流和分類初審 d) 生產(chǎn)部部務會研究價格e) 經(jīng)營調度會確認價格 f)廠長審核批準價格優(yōu)化工作：a) 工藝部門需對每種規(guī)格的材料進行獨立編碼，例如板材、型材、管材等，同時在用料結構BOM中進行標識。b) 采購員需應用系統(tǒng)開出正式采購單交付供應商，入庫單由倉庫根據(jù)供應商送貨驗收情況開出。 e)加強采購送貨工作，細化送貨批次，減小采購供應批量以降低采購資金占用。各分廠委外料品一般先入庫，然后由其發(fā)出，外協(xié)完成后同樣先入庫再領用，既增加了重復入庫工作量又加長了生產(chǎn)周期。 b)補充增加了庫存計劃功能。 h) 對于標準件等物料，其采購計劃，可通過最小最大計劃、重新訂購點計劃和補充盤點來產(chǎn)生。崗位工作：供應處：a) 負責采購供應流程的處理執(zhí)行b) 負責采購退換貨流程的處理執(zhí)行各分廠：a)負責生產(chǎn)發(fā)料流程的處理執(zhí)行b)負責任務跟蹤流程的處理執(zhí)行c)負責生產(chǎn)各項退庫流程的處理執(zhí)行儲運處：a)負責成品出庫流程的處理執(zhí)行b)負責成品退換貨流程的處理執(zhí)行質量處：a) 負責對入庫的檢驗處理b) 根據(jù)檢驗結果處理維護料品質量信息庫物管處各倉庫：a)負責對各項入庫進行處理b)負責對各項出庫進行處理財務部：a) 負責材料帳務的處理流程分析：該流程是各類非計劃類入出庫單據(jù)（無生產(chǎn)領料單、非生產(chǎn)部門領用、報廢等）的管理流程，該流程從原有14個環(huán)節(jié)（含報廢流程）優(yōu)化到現(xiàn)有7個環(huán)節(jié)。優(yōu)化工作：a) 對盤贏、盤虧財務需進行審核分析。l 零件加工的中間狀態(tài)跟蹤方式不同。生產(chǎn)發(fā)料流程 （）產(chǎn)品完工入庫流程（MFG ）第三部分：財務部分FI1 財務總流程現(xiàn)有流程分析216。由于單獨依靠單據(jù)的傳遞來傳遞信息，造成工廠信息交流不通暢，財務人員無法及時詳細地了解業(yè)務信息，以及時做出財務決斷和正確地處理財務業(yè)務。5. 采購付款流程流程分析1. 采購付款流程本著嚴格控制付款、確保嚴格付款和按照財務狀況策略性付款的思路，從成本的第一個入口采購開始就嚴格的控制成本，從而從根本上控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高公司競爭力；2. 本流程要求采購人員在定價之初有嚴格的價格審批活動，并且采購人員將其每筆采購業(yè)務的詳細信息記入系統(tǒng)，包括采購件、采購數(shù)量、采購價格、采購廠商、采購日期等。本流程要求對于預付款，更要經(jīng)過嚴格地各層審批后，出納支付預付款，應付會計記賬。3. 本流程要求銷售部統(tǒng)一管理客戶信息和與該客戶所簽訂的合同中信息，并將合同信息中有關發(fā)運及付款等的重要條款或整個合同轉化為電子文檔，直接收入到系統(tǒng)或以附件的形式粘貼到系統(tǒng)上，這些信息在應收模塊的其他地方也可以閱讀。材料核算會計核對每個庫房的收發(fā)，計算差異率，并進行并異的分攤；成本核算會計將核對成本的結轉情況，同時手工處理差異分攤。 現(xiàn)金銀行存款核算流程流程分析1. 現(xiàn)金和銀行存款的記賬與結算相分離。系統(tǒng)維護崗1. 負責協(xié)助各個會計崗位在系統(tǒng)中進行對帳、查帳；2. 負責維護系統(tǒng)的會計期、科目表、成本中心、成品、現(xiàn)金流量表項目等數(shù)據(jù)；3. 負責對會計人員的操作進行監(jiān)督和簡單培訓，確保系統(tǒng)運作正確無誤；第四部分：銷售訂單、發(fā)車和服務管理部分銷售合同管理和發(fā)車業(yè)務流程（OM 1）售后服務業(yè)務(OM 2)現(xiàn)行業(yè)務流程分析：1. 服務處只負責三包產(chǎn)品的售后服務業(yè)務；2. 質量部對于售后服務質量的監(jiān)管體現(xiàn)在服務領料和服務派工的監(jiān)管；由此造成售后服務體系對客戶的服務請求反應慢，影響了X公司在客戶中的大企業(yè)形象。崗位工作：質量部：1. 根據(jù)客戶的服務請求、服務卡與客戶聯(lián)系，跟蹤服務質量；2. 根據(jù)派工單考核相關部門和供應商的服務質量和服務行為；3. 維護服務質量數(shù)據(jù)；服務處：1. 記錄客戶的服務請求；2. 對客戶故障組織進行分析，并對分析結果提出服務報價，報價需經(jīng)財務部審核；3. 跟蹤記錄服務結果，維護服務知識庫；相關部門：1. 根據(jù)服務處的要求派工或聯(lián)系供應商派工、發(fā)件服務；區(qū)域備件庫：1. 根據(jù)庫存狀況提交庫存補庫計劃；2. 負責區(qū)域備件庫的庫存管理，負責服務人員的服務發(fā)料工作；物管處：1. 根據(jù)區(qū)域備件庫的庫存補庫計劃備料補庫；財務部：1. 審核服務報價；2. 對服務成本進行核算；第五部分：質量管理部分生產(chǎn)過程中外購件不合格品處理流程(QA 1)現(xiàn)行業(yè)務流程分析：1. 物管處、仲裁庫是X公司的物品管理的兩個單位；物管處管理X公司的合格物品；仲裁庫屬于檢驗處，管理X公司的待處理物資；2. 生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)外購件不合格時，檢驗員開具《不合格品處置單》，若需要更換，則由生產(chǎn)人員憑《不合格品處置單》將外購件退入仲裁庫，由仲裁庫出《具舊件接收單》，生產(chǎn)人員再將接收單交采購員簽字后，憑確認的《舊件接收單》到物管處領取新件；3. 對于退入仲裁庫的不合格品由供應商負責退換；4. 供應商從仲裁庫將物品拉走時需要向仲裁庫打欠條；新件送來后送入物管處拿走《舊件接收單》，憑《舊件接收單》到仲裁庫收回欠條。許多實例表明，企業(yè)的“文化壁壘”、既得利益階層帶來的阻力不可小視。在X公司的業(yè)務流程優(yōu)化項目階段，A公司的主要職責是提供實施業(yè)務流程優(yōu)化的方法論和指導，幫助企業(yè)理清思路，傳授工作方法，進行知識轉移，與企業(yè)一起進行業(yè)務流程分析和優(yōu)化設計。從分析中可以看出業(yè)務效率較低，大量的工作被浪費在物管處、仲裁庫之間的單據(jù)傳遞過程中，同時還不利于供應商的應付帳款的管理，可能會造成資產(chǎn)流失現(xiàn)象。三包之外的服務業(yè)務是企業(yè)的一項重要的管理業(yè)務，它對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在如下幾個方面：l 現(xiàn)代企業(yè)的競爭除了產(chǎn)品質量、產(chǎn)品價格的競爭之外，產(chǎn)品的服務水平也成為了一項重要的競爭手段，服務的競爭不僅表現(xiàn)在三包期內的服務競爭，也表現(xiàn)在三包期外的服務質量的競爭；良好、完善和終身的服務跟蹤，可以有效改善企業(yè)與客戶的關系；l 三包之外的服務業(yè)務已經(jīng)成為很多企業(yè)的一項重要的利潤來源。銀行出納還應該對銀行對賬單進行處理，進行必要的核對和調整，同時進行簡單的資金預測，并將資料提供給有關領導。當前手工處理的情況下，不可能隨著采購件計劃價的更改而對大量的自制件計劃價進行相應的更改，從而造成了現(xiàn)在的計劃價不能合理的反映成本；4. 本流程要求財務定期對成本結合財務分析和總賬中的原始財務數(shù)據(jù)，分析本公司某時間段的成本花費情況和發(fā)展趨勢，進行采取相應對策；5. 本流程通過將信息系統(tǒng)引入成本核算流程，可以使成本核算的顆粒度更細，使核算的時間間隔更短，實現(xiàn)了計劃價的方面制訂，使成本核算更趨準確，并為適時分析成本情況提供了依據(jù)； 固定資產(chǎn)核算流程現(xiàn)有流程分析1. 現(xiàn)在本公司沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺帳，對資產(chǎn)的管理水平不高；2. 現(xiàn)在本公司對固定資產(chǎn)的管理只是劃分為幾個大類