【正文】 考評(píng)機(jī)構(gòu)。 預(yù)算沖突的匯報(bào)；216。 預(yù)算考評(píng)意見(jiàn)的審核?！韭毮埽?16?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司董事會(huì)成員，核心高管層。 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；216。年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，可根據(jù)外部環(huán)境的變化、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算的差異程度、業(yè)務(wù)目標(biāo)的修正等因素的變動(dòng)，按照相應(yīng)的管理權(quán)限及調(diào)整規(guī)范，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，剩余年度的經(jīng)營(yíng)按調(diào)整后的預(yù)算方案執(zhí)行。 二）預(yù)算管理制度的內(nèi)容預(yù)算管理制度包含以下內(nèi)容：252。 目標(biāo)考核為主要采用的考核方法，主要的考核指標(biāo)都應(yīng)在預(yù)算工作中首先列入目標(biāo)范圍，再進(jìn)行事后反饋和評(píng)價(jià)。 可控費(fèi)用總額178。 專(zhuān)業(yè)公司邊際貢獻(xiàn)178。 ——衡量集團(tuán)各事業(yè)部、各個(gè)部門(mén)（如職能部門(mén)、分部等）等作業(yè)單位對(duì)集團(tuán)收入和利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。廣建公司和機(jī)修公司在生產(chǎn)部下設(shè)的車(chē)間作為各自業(yè)務(wù)二級(jí)生產(chǎn)成本中心的基層車(chē)間級(jí)成本中心，由廣建和機(jī)修公司生產(chǎn)部的二級(jí)生產(chǎn)成本中心具體實(shí)行目標(biāo)分解和考核管理（在二級(jí)生產(chǎn)成本的報(bào)表信息中，按車(chē)間的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。注：財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)對(duì)本部門(mén)可控的部分管理費(fèi)用負(fù)責(zé)，不再作為管理費(fèi)用中心重復(fù)體現(xiàn)責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－3單位責(zé)任中心類(lèi)別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副總裁一級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副總裁03集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)031鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用漢沽公司財(cái)務(wù)部二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心漢沽公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)032漢沽公司財(cái)務(wù)費(fèi)用騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)033騰達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用永通公司財(cái)務(wù)部二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心永通公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)034永通公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)部二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)035水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)費(fèi)用廣建公司財(cái)務(wù)部二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心廣建公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)036廣建公司財(cái)務(wù)費(fèi)用機(jī)修公司財(cái)務(wù)部二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心機(jī)修公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)037機(jī)修公司財(cái)務(wù)費(fèi)用——管理費(fèi)用中心集團(tuán)及下屬各公司的各職能部門(mén)分別對(duì)本部門(mén)的管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、運(yùn)輸費(fèi)等）負(fù)責(zé)；其他無(wú)法歸集至責(zé)任部門(mén)的管理費(fèi)用（如水電費(fèi)、長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷(xiāo)等）直接進(jìn)入各級(jí)利潤(rùn)中心的利潤(rùn)表，按可控或不可控等因素確定考核重點(diǎn)。但不再單獨(dú)作為費(fèi)用中心體現(xiàn)。 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的物資采購(gòu)成本、可控的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本的達(dá)成效果和涉及的部分直接可控管理費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。 成本中心定義為負(fù)有物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分直接可控管理費(fèi)用責(zé)任的職能公司/單位/廠/部門(mén)，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；178。 確定為費(fèi)用中心的職能部門(mén)/單位在組織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)中心。178。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤(rùn)的主要因素；178。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級(jí)管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，責(zé)任中心可分為四個(gè)層次：利潤(rùn)中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。 責(zé)任中心的特點(diǎn)：2）營(yíng)運(yùn)資金使用控制216。 管理邏輯為：首先在集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)置各級(jí)責(zé)任中心，然后制定分解責(zé)任指標(biāo)和適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供服務(wù)的過(guò)程中進(jìn)行嚴(yán)密的記錄，最后通過(guò)績(jī)效報(bào)告，反映實(shí)際與責(zé)任指標(biāo)的差異，分析差異形成的原因。第二條 本規(guī)定主要內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任制釋義、責(zé)任中心的劃分、責(zé)任預(yù)算編制、審批、控制、反饋、考核與評(píng)價(jià)。二、功能及內(nèi)容 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理內(nèi)容示意經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基本內(nèi)容如下圖示意：合理劃分責(zé)任中心建立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng)基于責(zé)任預(yù)算的考核工作確定責(zé)任主體、責(zé)任結(jié)構(gòu)和責(zé)任范圍確定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)責(zé)任考評(píng)及反饋等責(zé)任改進(jìn)措施178。 通過(guò)余額集中等手段保證由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理和監(jiān)控企業(yè)資金資產(chǎn)，掌握流動(dòng)額度；216。 對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施多層次責(zé)任管理，建立不同種類(lèi)的責(zé)任中心并對(duì)各級(jí)責(zé)任資金、責(zé)任成本、責(zé)任效益進(jìn)行核算、控制、分析；216。利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心定義為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的公司整體/事業(yè)部/子公司/企業(yè)部門(mén)，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。 收入中心定義為負(fù)有銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售費(fèi)用責(zé)任的銷(xiāo)售部門(mén)/銷(xiāo)售公司/銷(xiāo)售單位，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售回款和銷(xiāo)售費(fèi)用指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。178。 管理責(zé)任人以物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本以及部分直接可控管理費(fèi)用為決策準(zhǔn)則；178。一級(jí)利潤(rùn)中心為集團(tuán)公司，二級(jí)利潤(rùn)中心為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建公司、機(jī)修公司。各級(jí)收入中心同時(shí)對(duì)本單位發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用和銷(xiāo)售收入的帳期帳齡、壞帳的發(fā)生等負(fù)責(zé)。注：其他所屬公司的分廠和車(chē)間按鴻達(dá)公司的下屬生產(chǎn)成本中心的劃分和編碼推廣。 在責(zé)任中心劃分和目標(biāo)責(zé)任范圍分配的基礎(chǔ)上，推行責(zé)任業(yè)績(jī)管理系統(tǒng)，形成責(zé)任中心的考核。 凈資產(chǎn)收益率178。 銷(xiāo)售毛利率（不完全可控）178。 標(biāo)準(zhǔn)成本耗用達(dá)成率178。 預(yù)算管理以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以責(zé)任會(huì)計(jì)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為基本管理工具，對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施目標(biāo)化和責(zé)任化管理；216。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控252。 責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式；216。 責(zé)任預(yù)算的組織要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。 其他預(yù)算管理重大事宜決策。 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超預(yù)算行為的審批控制；216。216。 在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；216。 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；216。 對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見(jiàn)，向董事長(zhǎng)匯報(bào)；216。 集團(tuán)公司的總戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)由董事會(huì)提出，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修正；216。3集團(tuán)總裁辦公會(huì)按綜合財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案，結(jié)合本年度各業(yè)務(wù)整體經(jīng)營(yíng)預(yù)期，分解形成初步責(zé)任預(yù)算目標(biāo)草案，重點(diǎn)分解至二級(jí)利潤(rùn)中心，以正式文件形式通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心向各級(jí)責(zé)任中心下發(fā)。3預(yù)算草案總表上報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)討論，集團(tuán)總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)審核和提出具體調(diào)整意見(jiàn)。季度滾動(dòng)編制的具體操作規(guī)程如下：1) 上年末（10月－12月）制定下一年度全年預(yù)算和第一季度預(yù)算，同時(shí)分解至1－3月的月度計(jì)劃，并同時(shí)估算2－4季度預(yù)算；2) 第一季度結(jié)束前（3月中旬）制定2季度預(yù)算，并分解至4－6月月度計(jì)劃，同時(shí)調(diào)整3－4季度的估算；3) 第二季度結(jié)束前（6月中旬）制定第3季度預(yù)算，并分解至7－9月月度計(jì)劃，同時(shí)調(diào)整第4季度估算；4) 第三季度結(jié)束前（9月中旬）制定第4季度預(yù)算，并分解至10－12月月度計(jì)劃；5) 第四季度結(jié)束前（10月）制定下一年度全年預(yù)算和下年度第一季度的季度預(yù)算。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表B1），集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表B2）和集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）；178。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)收入中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司銷(xiāo)售收入預(yù)算表（表B4）；178。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)成本中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）；178。 各級(jí)采購(gòu)成本中心178。 填報(bào)人：各費(fèi)用中心負(fù)責(zé)具體編制，向上由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的匯總，本部門(mén)負(fù)責(zé)人和子公司負(fù)責(zé)人審核。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：其他預(yù)算報(bào)表包括長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算表、稅金預(yù)算表、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表和集團(tuán)公司費(fèi)用攤銷(xiāo)預(yù)算表（表B11至B16）；178。2．預(yù)算調(diào)整期間216。 實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；178。 三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會(huì)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；178。銷(xiāo)售費(fèi)用管理可控費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目不可控費(fèi)用職工工資職工工資職工福利/社保費(fèi)職工福利/社保費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)職工教育費(fèi)集團(tuán)銷(xiāo)售費(fèi)用分?jǐn)偣?huì)經(jīng)費(fèi)其他稅金/外部行政費(fèi)用集團(tuán)管理費(fèi)用分?jǐn)偲渌煽刭M(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)物料消耗廣告費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)交通費(fèi)勞務(wù)費(fèi)租賃費(fèi)差旅費(fèi)物料消耗交通費(fèi)委托代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)運(yùn)輸車(chē)輛費(fèi)辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)修理費(fèi)訴訟費(fèi)勞保費(fèi)咨詢(xún)費(fèi)銷(xiāo)售傭金勞保用品其他公雜費(fèi)外事費(fèi)董事會(huì)會(huì)費(fèi)審計(jì)費(fèi)其他 預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目監(jiān)控各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理員負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控費(fèi)用開(kāi)支。 預(yù)算運(yùn)行實(shí)行三級(jí)考評(píng)：178。 每月召開(kāi)預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)；178。八、附件：預(yù)算編制與調(diào)整流程圖。 財(cái)務(wù)部門(mén)178。 二級(jí)考評(píng)為財(cái)務(wù)部門(mén)考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；178。 各部門(mén)發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)時(shí)，持有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權(quán)限要求報(bào)簽。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限指各級(jí)監(jiān)控主體在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各種預(yù)算事項(xiàng)的控制權(quán)限。 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)及職責(zé)1） 預(yù)算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容：178。 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整，個(gè)別產(chǎn)品品種調(diào)整，個(gè)別部門(mén)費(fèi)用調(diào)整等。178。178。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫(kù)存預(yù)算水平填報(bào)預(yù)算采購(gòu)量；根據(jù)預(yù)算假設(shè)和對(duì)預(yù)算年度原材料物資的價(jià)格預(yù)期填報(bào)采購(gòu)價(jià)；根據(jù)物資的付款預(yù)計(jì)情況和結(jié)算政策填報(bào)應(yīng)付帳款各項(xiàng)；根據(jù)采購(gòu)物資和付款情況填報(bào)現(xiàn)金流；178。 填報(bào)人：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團(tuán)生產(chǎn)分管