【正文】 作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準則。第十條 財務(wù)人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。 三、資金管理 第八條 集團公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。 第十四條 各子、分公司審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應(yīng)向集團公司資金管理中心報告，集團公司資金管理中心在下月計劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。 二年以上陳欠款 (1)二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營科長、副科長配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項事務(wù)0 (2)陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40％，對正常程序無法回收款項的，必要時分公司經(jīng)理要會同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。 第二十五條 各分公司向集團公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計劃，逾期不能還款的，集團公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。 第二十八條 對外付款規(guī)定 l、分包工程進度款的支付程序如下： 分包單位向項目技術(shù)負責(zé)人申報當月工程進度報表，項目技術(shù)負責(zé)人對工程質(zhì)量、進度進行確認后報項目預(yù)算員，由項目預(yù)算員進行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進度款支付。 第三條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責(zé)： 土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責(zé)管理； 計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負責(zé)管理； 運輸車輛、機械設(shè)備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理； 生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責(zé)管理； 其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。 接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值； 接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。 第七條 工資由財務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會計發(fā)放現(xiàn)金，并由財務(wù)部門辦理會計核算手續(xù)?，F(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。 第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責(zé)任，嚴重的在《中南之窗》上曝光。 第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。 第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼20元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼，如濟南至青島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補貼；在沒有公司分支機構(gòu)的地方出差，出差期間每天補貼20元。 第二十七條 為保證對集團公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。 第三十九條 對管理人員手機話費實行包干，標準由票據(jù)審計部核定。 八、拖延發(fā)票報銷的處罰 第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)，如有拖延每天罰采購員100元。 第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由子、分公司財務(wù)科長保管，一年后交集團公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。本條由總經(jīng)理批準。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。 第六條 集團公司內(nèi)，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告集團公司董事長審批。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負擔。生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。票據(jù)員應(yīng)嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。 第二十二條 各級財務(wù)機構(gòu)的材料會計負責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。 固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。甲供料差價不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。 第三十五條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。項目部的成本管理具體分工如下： 預(yù)算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構(gòu)匯報。 第四十五條 分包工作量應(yīng)單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。 第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。 第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。 第四條 盤點工作注意事項 財務(wù)管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤點通知，并召集有關(guān)部門負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表； 盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準方可改變方式； 盤點應(yīng)盡可能采用精確計量，每項財物數(shù)量確定后再進行下一項，盤點結(jié)果不得變動； 盤點結(jié)果應(yīng)由財務(wù)管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。 第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款300元以上。 第十一條 使用虛假發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內(nèi)部報紙上曝光。 第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。 第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。 專業(yè)整理分享 。監(jiān)事會主席、集團公司董事長負責(zé)處罰。在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。第十一節(jié) 內(nèi)部審計制度 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關(guān)費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評價。 第六條 子、分公司財務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向集團公司財務(wù)管理部報批，擅自增開罰款1000～2000元。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務(wù)管理部留存。 第六十條 子公司需對外投資的，必須經(jīng)集團公司董事會研究決定。 四、財務(wù)管理 第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。項目部經(jīng)理親自落實，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。 第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進行。 第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時會計科登記入帳。 對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進行預(yù)點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據(jù)此進行預(yù)點，下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。 第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。 第十一條 機械設(shè)備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；土建公司財務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。 第八條 土建子公司財務(wù)部負責(zé)各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準確、一致。集團公司、子、分公司均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。特殊情況需借款的，200元以內(nèi)的由項目經(jīng)理把關(guān)，500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以上由集團公司總經(jīng)理批準。 二、借款管理規(guī)定 第五條 工人結(jié)婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由項目醫(yī)生和項目經(jīng)理證明，費用由公司代繳，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。 第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責(zé)處罰。 第四十七條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過三個月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。 第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不