【正文】 一、基金帳戶只用于上市基金、國債及其它債券的認(rèn)購及交易，不得用于股票的認(rèn)購及交易，但股票帳戶既可以買賣股票，也可以買賣基金、國債及其它債券?！　〉谒氖鍡l　基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時將暫停上市：1. 基金發(fā)生重大變更而不符合上市條件；2. 違反國家法律、法規(guī)，中國證監(jiān)會決定暫停其上市；3. 嚴(yán)重違反本上市規(guī)則；4. 中國證監(jiān)會和本所認(rèn)為須暫停上市的其他情況。第四章　停牌、復(fù)牌與終止上市　　第三十七條　基金的停復(fù)牌，原則上由基金管理人向本所申請，并說明理由、計劃停牌時間和復(fù)牌時間；對于不能決定是否申請停牌的情況，應(yīng)及時報告本所。第二節(jié)　定期公告和臨時公告　　第三十三條　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個基金會計年度的前六個月結(jié)束后的三十日內(nèi)公布中期報告，除特殊情況外，中期報告不需經(jīng)會計師事務(wù)所審計?；鸸芾砣瞬坏靡孕侣劙l(fā)布或答記者問等形式代替信息披露義務(wù)?！　〉诙粭l　基金公開披露的信息必須在披露前第一時間報送本所，本所對定期公告實行事后審查，對臨時公告實行事前審查。第十四條　基金管理人應(yīng)在基金上市日前三個工作日內(nèi)將《上市公告書》刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定報刊上，并將《上市公告書》備置于基金管理人、基金托管人所在地、本所、有關(guān)證券經(jīng)營機構(gòu)及其網(wǎng)點，供公眾查閱，同時報送中國證監(jiān)會?！　〉诹鶙l　上市推薦人應(yīng)當(dāng)是具有股票上市推薦資格的本所會員。第九章　附則　　第四十二條　本規(guī)則解釋權(quán)屬于本所理事會。第八章　停牌、復(fù)牌、暫停交易及終止交易　　第三十四條　基金的停復(fù)牌原則上由基金管理人向本所申請，并說明理由、計劃停牌時間；對于不能決定是否申請停牌的情況，應(yīng)及時報告本所。基金資產(chǎn)凈值每月應(yīng)至少公告一次。　　第二十四條　基金管理人在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報刊。第六章　信息報露的原則和要求　　第十七條　上市基金應(yīng)該披露的信息包括定期公告和臨時公告。　　第九條　　基金管理人在提出申請至基金獲準(zhǔn)上市前，未經(jīng)本所同意不得擅自披露有關(guān)信息?！　〉诙l　本規(guī)則所稱基金上市，是指封閉式基金經(jīng)批準(zhǔn)在上海證券交易所(以下簡稱本所)掛牌買賣。第三章　基金的上市申請　　第六條　基金管理人申請基金上市，應(yīng)完成下列準(zhǔn)備工作：(一) 聘請有資格的會計師事務(wù)所對基金募集的資金進行驗證，并出具驗資報告；(二) 采用無紙化發(fā)行基金的，應(yīng)完成其托管工作；采用有紙化發(fā)行基金的，須完成其實物憑證的分發(fā)及入庫工作；(三) 應(yīng)完成的其他準(zhǔn)備工作。第五章　基金上市公告書的內(nèi)容及要求　　第十四條　基金管理人應(yīng)按規(guī)定和要求編制基金上市公告書，并就基金簡稱、交易代碼、上市時間、上市場所等作以明確提示?！　〉诙粭l　基金的報告在披露前須向本所進行登記，本所對定期報告實行事后審查，對臨時報告實行事前審查?！　〉诙邨l　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個基金會計年度結(jié)束后九十日內(nèi)公告年度報告。第七章　基金的上市費用　　第三十二條　獲準(zhǔn)上市的基金須按本所規(guī)定交納上市初費和上市月費。　　第三十九條　上市基金的管理人在基金運作和基金信息披露方面違反國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，性質(zhì)嚴(yán)重，被有關(guān)部門調(diào)查期間，本所在向中國證監(jiān)會申請并獲得批準(zhǔn)后對被調(diào)查上市基金實施停牌，待有關(guān)處理決定公告后另行決定復(fù)牌時間?！　〉谌龡l　基金在深圳證券交易所(以下簡稱“本所”)上市，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)則的規(guī)定?！　〉谑粭l　基金管理人、上市推薦人應(yīng)當(dāng)保證向本所提交的文件沒有虛假性陳述或者重大遺漏。　　第十九條　基金管理人應(yīng)保證公開披露的信息內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏?！　〉诙臈l　基金的信息在公開披露前，基金管理人、基金托管人有義務(wù)將該信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)?！　〉谌粭l　基金的信息達不到本規(guī)則有關(guān)披露的要求的，基金管理人可免除報告和公告義務(wù)。　　第三十四條　基金收益分配方案應(yīng)在報中國證監(jiān)會備案后五個工作日內(nèi)公告?！　〉谒氖l　若基金管理公司信息披露不夠充分、完整或可能誤導(dǎo)公眾，在本所要求下，基金管理公司拒不修改的，本所可對該基金停牌直至基金管理公司作出補充或更正公告?！　〉谖迨畻l　本規(guī)則經(jīng)本所理事會通過，報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)后生效，修改時亦同。四、登記代理機構(gòu)應(yīng)對轄內(nèi)所有開戶代理點的業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)和管理，負(fù)責(zé)登記開戶資料的錄入、制卡、每日開戶資料的回報等有關(guān)工作，保證基金帳戶持有人資料的準(zhǔn)確完整和安全?！　? 上海證券交易所　　 上海證券中央登記結(jié)算公司　　 一九九八年三月十六日 關(guān)于調(diào)整證券投資基金認(rèn)購新股事項的通知證監(jiān)基金字[2000]34號為配合股票發(fā)行方式的市場化改革，現(xiàn)將調(diào)整證券投資基金（以下簡稱“基金”）認(rèn)購新股的有關(guān)事項通知如下：　　一、新股發(fā)行時不再單獨向基金配售新股?！　〉诙l 基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場的交易和結(jié)算活動接受中國人民銀行的監(jiān)管和動態(tài)檢查。　　第十條 對經(jīng)批準(zhǔn)入市的基金管理公司，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(以下簡稱中央結(jié)算公司)負(fù)責(zé)其與結(jié)算系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，為基金管理公司開立債券托管帳戶。第十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。 一次性提交基金管理公司的法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及其與托管銀行簽訂的基金托管協(xié)議復(fù)印件。 第八條：證券投資基金在辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)前，須將其用于結(jié)算的真實自營債券托管于中央結(jié)算公司。 第四章：債券交易結(jié)算 第十五條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的原則是∶實時全額結(jié)算；帳戶支配權(quán)屬于帳戶所有人；為帳戶所有人保密；不辦理透支。對賣空、買空的違規(guī)行為，中央結(jié)算公司將按照人民銀行及業(yè)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定對責(zé)任方進行處理。 第二十六條：本金及利息支付以轉(zhuǎn)帳方式，不支付現(xiàn)金?！　∷摹⒏骰鸸芾砉緫?yīng)當(dāng)完善內(nèi)控制度和各項決策程序，嚴(yán)格遵守上述規(guī)定。 （六）基金管理公司應(yīng)按本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。 （九）財務(wù)會計報告由會計報表和會計報表附注組成。 （十二）本辦法由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋。月份終了，銀行存款賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。 四、本科目期末借方余額反映存入證券登記結(jié)算機構(gòu)尚未使用的款項。 （二）通過證券交易所買賣證券，資金交收日應(yīng)分別以下情況進行賬務(wù)處理： １、 如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，按資金交收日實際支付金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額,加相關(guān)費用），借記本科目，貸記清算備付金科目。 113 應(yīng)收利息 一、本科目核算能夠以固定的或可確定的金額收回的各種利息，如銀行存款利息、清算備付金利息、債券利息、買入返售證券利息等。 二、應(yīng)收申購款的核算原則： （一）基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請之日起，在規(guī)定的工作日內(nèi)收回申購款項，尚未收回之前作為應(yīng)收申購款入賬。 三、本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款類別設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。 （三）股票持有期間分派的股票股利，應(yīng)于除權(quán)日根據(jù)上市公司股東大會決議公告，按股權(quán)登記日持有的股數(shù)及送股或轉(zhuǎn)增比例，計算確定增加的股票數(shù)量，在股票投資賬戶進行記錄。 （四）基金持有的股票應(yīng)分配的現(xiàn)金股利，在除息日按照上市公司宣告的分紅派息比例確認(rèn)股利實現(xiàn)，借記應(yīng)收股利科目，貸記股利收入科目；實際收到現(xiàn)金股利時，借記清算備付金科目，貸記應(yīng)收股利科目。 二、債券投資的核算原則： （一）買入上市債券應(yīng)于成交日確認(rèn)債券投資。 （四）賣出非上市債券應(yīng)于實際收到全部價款時確認(rèn)債券差價收入，債券差價收入按實際收到的全部價款與其成本、應(yīng)收利息的差額入賬。 （四）收到債券持有期間分派的利息，借記銀行存款、證券清算款科目，貸記應(yīng)收利息科目。 四、本科目期末借方余額反映已經(jīng)買入但尚未到期返售證券的實際成本。 二、待費費用的賬務(wù)處理：發(fā)生費用時，借記本科目，貸記銀行存款等科目；攤銷時，借記其他費用科目，貸記本科目。 三、投資估值的賬務(wù)處理： 估值日對基金持有的股票、債券估值時，如為估值增值，按所估價值與上一日所估價值的差額，借記本科目，貸記未實現(xiàn)利得科目；如為估值減值，按所估價值與上一日所估價值的差額，借記未實現(xiàn)利得科目，貸記本科目。 四、本科目應(yīng)按辦理贖回業(yè)務(wù)的銷售機構(gòu)或申請贖回業(yè)務(wù)的投資人設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。 二、應(yīng)付管理人報酬的賬務(wù)處理： 計提基金管理費和業(yè)績報酬時，借記管理人報酬科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記銀行存款科目。 （二）通過證券交易所賣出股票成交時，借記證券清算款科目，貸記本科目和股票投資、股票差價收入科目。 三、本科目應(yīng)按利息種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。 三、本科目應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。在融資期限內(nèi)逐日計提融資利息支出，借記賣出回購證券支出科目，貸記應(yīng)付利息科目。 229 其他應(yīng)付款 一、本科目核算除上述應(yīng)付款項之外的其他各項應(yīng)付款，如后端申購費、紅利再投資手續(xù)費等。 225 應(yīng)付收益 一、本科目核算按照基金契約和招募說明書載明的相關(guān)事項計算的，應(yīng)付基金持有人的基金收益。 三、本科目應(yīng)按券商設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。 四、本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金管理人的基金管理費和業(yè)績報酬。 202 應(yīng)付贖回費 一、本科目核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關(guān)事項計算的，應(yīng)付給辦理贖回業(yè)務(wù)的機構(gòu)的贖回費。 五、本科目期末借方余額反映未實現(xiàn)資產(chǎn)估值增值,貸方余額反映未實現(xiàn)資產(chǎn)估值減值。 161 投資估值增值 一、本科目核算按照本辦法規(guī)定的估值原則，以及基金契約和招募說明書載明的估值事項，對資產(chǎn)估值時所估價值與其成本的差額。 二、配股權(quán)證的賬務(wù)處理： （一）因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價高于配股價的差額逐日進行估值，借記本科目，貸記未實現(xiàn)利得科目。 四、本科目應(yīng)按債券的種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。 （五）估值日，對債券投資進行估值時產(chǎn)生的估值增值或減值，應(yīng)確認(rèn)為未實現(xiàn)利得。資金交收日，按實際支付的價款與證券登記結(jié)算機構(gòu)進行資金交收。２、 通過網(wǎng)下發(fā)行的，按實際預(yù)交的申購款，借記其他應(yīng)收款科目，貸記銀行存款科目。 （五）估值日，對股票投資和配股權(quán)證進行估值時產(chǎn)生的估值增值或減值，應(yīng)確認(rèn)為未實現(xiàn)利得。 121 股票投資 一、本科目核算股票投資的實際成本。 三、應(yīng)收申購款的賬務(wù)處理： （一）基金申購確認(rèn)日，按有效申購款，借記本科目，按有效申購款中含有的實收基金，貸記實收基金科目，按有效申購款中含有的未實現(xiàn)利得，貸記未實現(xiàn)利得科目，按有效申購款中含有的未分配收益，貸記損益平準(zhǔn)金科目。 （二）買入非上市債券，借記債券投資科目和本科目（債券起息日或上次除息日至購買日止的利息），貸記銀行存款科目；收到債券利息時，借記銀行存款科目，貸記本科目；債券持有期內(nèi)按債券票面價值與票面利率逐日計提利息，借記本科目，貸記債券利息收入科目；賣出非上市債券，借記銀行存款科目，貸記本科目和債券投資、債券差價收入科目。 三、本科目應(yīng)按不同證券登記結(jié)算機構(gòu)，如上海證券中央登記結(jié)算公司、深圳證券登記結(jié)算有限公司等設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。 二、交存的交易保證金，借記本科目，貸記銀行存款等科目；收回交易保證金作相反分錄。 102 清算備付金 一、本科目核算為證券交易的資金交割與交收而存入證券登記結(jié)算機構(gòu)的款項。 （十三）本辦法自2002年1月1日起施行。會計報表附注至少應(yīng)披露主要會計政策及其變更的影響數(shù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和主要報表項目說明等內(nèi)容。 明細(xì)科目的設(shè)置，除本辦法已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，基金管理公司可以根據(jù)需要自行確定。 中國最大的資料庫下載 （二）本辦法適用于基金管理公司管理的證券投資基金（以下簡稱基金）。 第二十八條：基金管理公司及基金托管人可通過“中國債券信息網(wǎng)”及時了解有關(guān)銀行間債券市場債券發(fā)行的公告、發(fā)行情況和交易結(jié)算業(yè)務(wù)公告、業(yè)務(wù)規(guī)則和業(yè)務(wù)情況。具體單筆業(yè)務(wù)使用何種方式由交易雙方自行協(xié)商而定，并反映在結(jié)算指令的要素中。 第十七條：中央結(jié)算公司營業(yè)日為每周一至周五，法定節(jié)假日除外。 第十條：通過銀行間債券市場發(fā)行的債券，中央結(jié)算公司將根據(jù)發(fā)行人的債券繳款確認(rèn)書或承銷商的分銷確認(rèn)書直接記入認(rèn)購人的債券托管帳戶，并由中央結(jié)算公司出具債券余額確認(rèn)書。 提交加蓋托管銀行基金托管部和相應(yīng)基金管理公司公章的債券托管帳戶開戶申請書（格式見附件二）。為使新入市機構(gòu)能盡快參與業(yè)務(wù)操作，特依據(jù)中國人民銀行銀發(fā)[1999]288號文印發(fā)的兩項管理規(guī)定和中國人民銀行其它有關(guān)規(guī)定以及中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，我公司擬定了《證券投資基金