【正文】 日常財務核算工作。具體負責報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。（五）稽核會計 在財務經(jīng)理直接領導下，對財務經(jīng)理負責。（六） 辦稅員對財務經(jīng)理負責，具體負責集團及控股公司稅務銜接工作。協(xié)助財務總監(jiān)、財務經(jīng)理與稅務、財政等部門的協(xié)調(diào)。定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。按時編制、匯總下屬公司報送的統(tǒng)計報表和資料。C. 熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。 財務總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無法正常履行崗位職責者。D. 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應變能力。（3） 工作中違紀犯法，以權謀私或瀆職失職造成重大失誤者。C. 熟悉財務法規(guī)和機關的辦事程序。（二） 財務開支審批權限、程序及管理規(guī)定集團公司的財務開支按預算與審批相結合進行管理，最終審批權為總裁。第四條 借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。第八條 主管會計、出納員應每月清理一次個人借款項目，當月不進行銷借款清理的，不給予發(fā)相關財務人員當月工資。 單位之間的經(jīng)濟往來，一般使用銀行轉賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結算。（2）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。C．《預算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預算外必填報。B．《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。 開設賬戶，應由財務部提出申請，分別由部門負責人、資金結算部、財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。（5） 集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結算賬戶進行調(diào)撥。 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權拒絕。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔?；颉肮矒L險承諾書”。 結算：交款時必須及時向對方索取收款收據(jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結算。貨款收款財務確認及簽章放單（1） 貨款到賬的確認，原則上應根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定，特殊情況下可結合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。核銷單的核銷由財務部負責辦理。在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平衡會議，確定各部門年度費用預算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。按出差目的和所辦事項分為：（1）商務性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達成經(jīng)營目標而進行的公務活動。出差授權審批權限表人 授權員及 出差方式 期限出差時間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務性、事務性出差（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理03天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理03天*3天以上**高級文員及以下03天**3天以上***（二）境外***二、非公務性出差***注：加“*”者為所主管領導必須簽批因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付（人民幣元或等值外幣）。超過一個月的按標準50%補助。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。（5） 所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉帳支票領用審批表》后，交財務部留底。如確需先付款者，需請財務總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔連帶責任。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。收款時應注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。第四條 貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部控制貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。對于應付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉。（七） 應收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制若客戶不是即時付現(xiàn),而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財務部。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關人員核簽送業(yè)務部核準才生效。（2）核定權 職 稱權責財務總監(jiān)主管領導主辦信用業(yè)務經(jīng)理業(yè)務代表核定權限10萬以上10萬以下3萬以上復查3萬以下1萬以下超限核準權（各級核權限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權者簽準后才可出貨。主管副總核定權限的正確性，超限的核發(fā)。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應收票據(jù)及超限部分，仍負連帶賠償及催討責任，應收賬款及移交中所達成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負全部責任。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。財務人員應根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應的應收賬款明細賬。壞賬沖銷應收賬款，須經(jīng)授權主管核準，并作備查記錄?！段锪喜少徤暾垎巍酚缮暾埐块T填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經(jīng)相關權責主管核準后，依規(guī)定辦理采購。為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。卸貨完畢后，倉儲人員應依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或對方出具的出庫單（或計量報告）的編號，以便查考。第五條 與采購合同不符的業(yè)務控制倉儲人員和采購人員應定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應及時與供應商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。第六條 存貨領用的內(nèi)部控制制度存貨的領用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領用單》，經(jīng)相關有權人逐級批準，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。第二條 凡有關固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。第五條 財務部除設置總賬科目外，還應設置固定資產(chǎn)分類明細賬及登記卡，詳細記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。新增固定資產(chǎn)的重要技術文件（原件）送行政部歸檔保存。第十四條集團內(nèi)關聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。第十七條 固定資產(chǎn)技術更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。工程進行修理期間，使用部門應做好記錄，完工后，由主管領導組織驗收。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。第五條 管制類低值易耗品由財務部任價值管理部門，負責統(tǒng)一編號及分類目錄，行政部作為實物管理部門，應按照財務部的統(tǒng)一編號對資產(chǎn)進行分類、分項管理，其管理細則由行政部負責制訂，并報財務部、審計監(jiān)察部。第十一條 請購的管制低耗品到使用目的地后，由行政部組織有關部門實行驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》經(jīng)驗收后，送財務部填注購置結算價格、耐用年限和入賬價值等，第一聯(lián)交行政部存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、臺賬等；第二聯(lián)交財務部連同發(fā)票、請購核準文件(副本)、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要（如物業(yè)管理部）由使用部門備案。第十五條 部門的管制品類低耗品資產(chǎn)轉移處理程序可具體參照固定資產(chǎn)轉移管理規(guī)定執(zhí)行。第二條 盤點范圍下列資產(chǎn)：存貨盤點：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發(fā)產(chǎn)成品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。盤點日為12月31日。電子設備由電腦部協(xié)助盤點。盤點通知包括盤點日期、人員配置及注意事項。不定期抽點具體方案呈報財務總監(jiān)批準后由財務部經(jīng)理組織實施。 委托代銷商品，由本公司經(jīng)管部門會同財務部到代銷公司盤點，并結算代銷商品。 盤點使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認才有效，否則要追究有關當事人責任。 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受監(jiān)盤人指揮監(jiān)督。 委托加工物資，應由經(jīng)管部門負責盤點。抽點時應會同行政部共同辦理。 年終盤點原則上采取全面盤點的方式。 監(jiān)盤人由總辦派員擔任，負責盤點監(jiān)督。第四條 人員及職責 為辦理盤點，應設置盤點人、復盤人、協(xié)盤人及監(jiān)盤人。低值易耗品盤點：指不列入固定資產(chǎn)而以費用報支的設備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第十七條 凡機器設備、電子設備、辦公設備等小型資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗等開支經(jīng)申報批準后財務部門一律作為“修理費用”進入當期費用成本處理。第十二條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿。電子設備由電腦部具體管理，也要單獨設置備查賬簿，并定期與行政部核對。(十)低值易耗品管理制度第一條 為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。第二十一條 固定資產(chǎn)的保險事務處理程序按公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十八條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總裁或其授權人批準后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務部門報銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。第十五條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權人）核準后才能辦理。第十一條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設備的實物資產(chǎn)，應列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價2000元以下來確定）。各部門在領用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。若供應商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領導參考。若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。（2）辦公用品由采購部專人負責、統(tǒng)一采購。采購方式應視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。應收賬款明細賬余額應與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務部每月結一次賬，并將“業(yè)務員——客戶類別”的應收賬款明細表提供給業(yè)務部，由業(yè)務部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應立即查明原因。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。第三條 開發(fā)票業(yè)務的內(nèi)部控制必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。B. 超限銷售在各級核定權限內(nèi)的信用限額核準權范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進行核發(fā)。但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉交會計部門進行賬務處理。現(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。（4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結。D、 財務部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。 公司實行“收支兩條線”，如領導已基