【正文】 情況全面分析。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能。五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。第三條 利潤(rùn)的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，原則上按不超過(guò)當(dāng)年凈利潤(rùn)的30%進(jìn)行分配。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過(guò)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。二、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個(gè)月工資，年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。第五條 員工離職時(shí)，行政管理中心未應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實(shí)賠償，并處責(zé)任人 200元/次的罰款。二、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購(gòu)）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批工程管理中心 成本控制中心 財(cái)務(wù)管理中心 進(jìn)入結(jié)算審批 （采購(gòu)與工程進(jìn)度款）進(jìn)入工程支付程序第二項(xiàng) 材料成本中的財(cái)務(wù)管理第一條 采購(gòu)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理一、成本控制中心在簽訂材料采購(gòu)合同前，將材料采購(gòu)合同審批單送財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)材料采購(gòu)合同中涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。每季度提交一份報(bào)告或建議。二、 財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購(gòu)資金使用申請(qǐng)單時(shí)，審核材料入庫(kù)單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。七、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實(shí)施。三、財(cái)務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對(duì)上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。七、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；八、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度；第二條 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺(tái)賬及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項(xiàng) 成本控制中心申請(qǐng)付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報(bào)告書(shū)或結(jié)算書(shū)、發(fā)票、合同是否齊全。在每筆材料款申請(qǐng)支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫(xiě)好 “付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對(duì)不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見(jiàn)。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大而評(píng)審簽署無(wú)意見(jiàn)的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款200元。最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財(cái)稅資料請(qǐng)到天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）下載！費(fèi)用管理制度第一章 總 則第一條 費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開(kāi)支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第二章 費(fèi)用審批的一般原則第一條 授權(quán)審批制度公司費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行授權(quán)審批制度（見(jiàn)附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的副總經(jīng)理）、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第四章 差旅費(fèi)管理第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實(shí)報(bào)實(shí)銷人員除外）。三、出差人員住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。二、出差路程超過(guò)200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。扣除標(biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計(jì)算。凡會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的，回各單位按按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。每月開(kāi)支的無(wú)票費(fèi)用，需以文字報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理?？偙O(jiān)應(yīng)酬1500元/次。第三條 享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷一次，通訊費(fèi)的報(bào)銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺(tái)手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺(tái)手機(jī)或家用電話費(fèi)報(bào)賬。其流程：報(bào)銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報(bào)銷單（按要求附費(fèi)用說(shuō)明清單）→中心審核→財(cái)務(wù)管理中心審核→預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)）。第四條 費(fèi)用開(kāi)支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。（三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。（三） 分冊(cè)制作報(bào)表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會(huì)計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱，封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。第五條 會(huì)計(jì)檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長(zhǎng)檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。二、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書(shū)面檔案。　現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后簽字生效。 七、對(duì)各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告，并復(fù)制復(fù)件；對(duì)備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償，并對(duì)其罰款100200元/次。第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍一、財(cái)務(wù)核算情況：收入、成本的真實(shí)、完整性；往來(lái)核算的正確性、內(nèi)部賬項(xiàng)核對(duì)及調(diào)整的及時(shí)、準(zhǔn)確性；涉稅事項(xiàng)的賬務(wù)處理的正確性；費(fèi)用核算的正確性。第二條 制定審計(jì)方案根據(jù)年度總體審計(jì)計(jì)劃，綜合考慮各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況后制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、擬收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)的時(shí)間安排以及在審計(jì)過(guò)程中需注意的事項(xiàng)。第六條 審計(jì)決定執(zhí)行的后續(xù)審計(jì)一、審計(jì)決定一經(jīng)做出，由公司財(cái)務(wù)管理中心書(shū)面通知被審計(jì)單位執(zhí)行。第五條 離任審計(jì)時(shí)，除對(duì)被審計(jì)人在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)外，還需對(duì)被審計(jì)人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計(jì)，并予以評(píng)價(jià)，遺失或造成損失的按照集團(tuán)相關(guān)制度進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重或?qū)曳傅?，每次給予責(zé)任人200元的罰款。第十條 有違規(guī)違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)制度沒(méi)有明確規(guī)定的，審計(jì)可參照相關(guān)的處罰條款執(zhí)行?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財(cái)務(wù)管理中心簽收查詢，查詢到賬后方可開(kāi)具收據(jù)/發(fā)票。第二條 應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制《銷售回籠明細(xì)表》和《月度催款計(jì)劃》，并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時(shí)到位；營(yíng)銷策劃中心負(fù)責(zé)逾期房款的催款工作，并負(fù)責(zé)催促購(gòu)房客戶及時(shí)提供。第三條 銷售收款的統(tǒng)計(jì)：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計(jì)后交由營(yíng)銷策劃中心確認(rèn)，并于次日上午9：30報(bào)財(cái)務(wù)管理中心出納和會(huì)計(jì)。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時(shí)性；保證已銷售情況的真實(shí)性、完整性、充分性；促進(jìn)銷售行為程序化；對(duì)可銷售產(chǎn)品實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。第四條 被審計(jì)單位提供的資料不全，且拒絕補(bǔ)充資料的，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。第七條 年度審計(jì)計(jì)劃外的審計(jì)事項(xiàng)，須由申請(qǐng)審計(jì)的單位或個(gè)人以書(shū)面的形式報(bào)集團(tuán)總裁（或總裁授權(quán)人）審批同意后實(shí)施。本制度所稱“被審計(jì)單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個(gè)人。三、財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況：國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。第八條檔案損失、泄密，對(duì)責(zé)任人罰款100500元/次；造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償。第四章 罰 則第一條 應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時(shí)，未造成損失的，對(duì)責(zé)任人罰款50元/次，造成損失的由責(zé)任人全額賠償。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進(jìn)行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失時(shí)，必須及時(shí)用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊(cè)，妥為保管。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。三、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。六、檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管年限會(huì)計(jì)檔案的保管年限 會(huì)計(jì)檔案名稱保管期限（年） 備 注一、會(huì)計(jì)憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會(huì)計(jì)憑證永久 記賬憑證15包括附件 匯總憑證15包括附件 工資表及簽收條3二、會(huì)計(jì)賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來(lái)賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25 銀行日記賬25 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年 輔助賬簿15三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表永久包括文字分析 月、季度報(bào)表5包括文字分析 年度新舊科目對(duì)照表15 成本控制表5 銷售明細(xì)表5 預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會(huì)計(jì)資料 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告10年 外部審計(jì)報(bào)告15年 稅務(wù)資料永久 銀行對(duì)賬單及余款調(diào)節(jié)表5 各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15 會(huì)計(jì)檔案移交清單15 會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)永久第七條 會(huì)計(jì)檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。第四條 會(huì)計(jì)檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)人員保管一年，期滿之后，各種會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)管理中心編造清冊(cè)在期滿之后一個(gè)月內(nèi)移交給公司會(huì)計(jì)檔案室，不得自行封包保存。二、會(huì)計(jì)賬簿的整理（一） 在會(huì)計(jì)年度終了后的次年2個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整理、裝訂。第二條 會(huì)計(jì)檔案的管理公司會(huì)計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會(huì)計(jì)檔案工作，會(huì)計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室，指定專人保管。第六條 財(cái)務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費(fèi)用的報(bào)銷嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計(jì)劃開(kāi)支，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員罰款100元/次。第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第五條 廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由營(yíng)銷管理中心提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。公司多部門同時(shí)加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時(shí)指定副總）安排。第四條 對(duì)外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出，報(bào)銷時(shí)必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。公司員工隨同副總以上級(jí)別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動(dòng)，住宿費(fèi)需超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請(qǐng)示和財(cái)務(wù)管理中心備案才可開(kāi)支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷，不計(jì)入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價(jià)計(jì)算。四、兩人以上同行出差時(shí)，低級(jí)別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同住）。四、出差乘坐交通工具的規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng) 目火 車輪 船飛 機(jī)汽 車高級(jí)管理人員軟席臥二等艙普通艙按實(shí)報(bào)銷中級(jí)管理人員、高級(jí)員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)同 上注：高級(jí)管理人員含董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。當(dāng)天往返的不報(bào)銷住宿費(fèi)。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)