【正文】 不可使用的固定資產(chǎn)；c) 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；d) 已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；e) 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。如確需報廢，首先由使用單位如實填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”一式四份，由物資設(shè)備部和財務(wù)、使用部門鑒定后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報集團(tuán)批復(fù)。 公司財務(wù)審計部和物資設(shè)備部對固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、產(chǎn)地、建置年月、設(shè)備狀況、大修記錄等，分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理，賬、卡必須相一致。7 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。各類存貨的發(fā)出按個別計價法計價；周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用按一次攤銷法攤銷。 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):a) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回。 公司及所屬分公司、項目部對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，每月或季終了對往來款項向?qū)Ψ桨l(fā)一次對賬單等形式進(jìn)行核對，在確保相符的基礎(chǔ)上對各往來款項的余額在結(jié)算類賬戶余額明細(xì)表中按戶列出明細(xì)。公司及所屬分公司、項目部和總部部室有其他貨幣資金的，應(yīng)加強對其他貨幣資金的管理，嚴(yán)格控制因公使用信用卡的持有人范圍，確因工作需要辦理信用卡的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。 現(xiàn)金、銀行存款管理 嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行制定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法。長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，在同時具備下列三個條件時，開始資本化：a) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；b) 借款費用已經(jīng)發(fā)生；c) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。5 資金籌集 公司資金籌集嚴(yán)格遵照國家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 要做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核等工作。本標(biāo)準(zhǔn)適用于山東港灣建設(shè)有限公司財務(wù)會計核算的管理。本標(biāo)準(zhǔn)由山東港灣建設(shè)有限公司財務(wù)審計部歸口。 公司及所屬分公司、項目部應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。 做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查，及時報批處理盤盈、盤虧、毀損、報廢等問題，做到賬、卡、物三相符。所屬分公司、項目部必須本著既滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，又節(jié)約資金的原則加強資金管理，合理制定資金的使用計劃并上報公司財務(wù)審計部，做到既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要而又不造成資金的過多沉淀，努力降低資金的使用成本。公司嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進(jìn)行管理。所屬分公司、項目部的現(xiàn)金庫存不得突破核定的限額。 財務(wù)審計部銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，月份終了，如有差額，應(yīng)查明原因，并及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。公司發(fā)生的待攤費用項目必須經(jīng)公司財務(wù)審計部批準(zhǔn)，并且必須在當(dāng)年分?jǐn)偼戤?，在年末不得留有余額。 存貨是指在生產(chǎn)中為銷售或者耗用儲備的物資，包括：燃材料、周轉(zhuǎn)材料、在途材料、庫存商品、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品等。對存貨必須定期或不定期進(jìn)行盤點，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。b） 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指不直接在生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用的各種固定資產(chǎn)。公司財務(wù)審計部應(yīng)憑調(diào)撥單及時使用單位的變更手續(xù)。 固定資產(chǎn)的折舊 除以下情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：a) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；b) 按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值(原值的5%)確定其折舊率，年分類折舊率如下:資產(chǎn)類別使用年限年折舊率港務(wù)設(shè)施40裝卸機械設(shè)備812輔助船舶12運輸車輛6輔助車輛6通訊導(dǎo)航設(shè)備8輔助機械設(shè)備10辦公設(shè)備5房屋3040建筑物20其他固定資產(chǎn)510 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不補提折舊。完工的工程應(yīng)及時組織有關(guān)部門進(jìn)行驗收，對于不符合要求的工程要通知整改，對于合格的工程應(yīng)及時辦理竣工決算手續(xù)。 年末檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給本公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，按預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。b) 本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及長期股權(quán)投資所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資的減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量》有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計量。凡屬購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出屬資本性支出，這部分支出不能計入成本費用；凡支出的效益僅與本年度相關(guān)的，屬收益性支出，應(yīng)計入成本費用。 實際成本與計劃成本、估計成本、定額成本的界限，不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。e) 營業(yè)過程中其他費用。 ―― 職工教育經(jīng)費是指為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，按職工工資總額（扣除住房補貼）％計提。―― 差旅費是指職工因公外出的各種差旅費以及按規(guī)定支付的職工及家屬的調(diào)遣費、以及職工因公出國考察、簽訂合同、培訓(xùn)等按規(guī)定支付的各種國內(nèi)差旅費用均包括在本項目內(nèi)。 ―― 咨詢費是指向有關(guān)咨詢機構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營管理咨詢時支付的費用，包括聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。 ―― 無形資產(chǎn)攤銷是指發(fā)生的無形資產(chǎn)按期攤銷的支出。 向外資銀行舉債支付的承諾費，計入支付當(dāng)期財務(wù)費用。 按以下原則確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當(dāng)期損益: 銷售商品。 f) 各子分公司、項目部對外簽訂的業(yè)務(wù)合同、協(xié)議應(yīng)經(jīng)財務(wù)審計部會簽，簽署后應(yīng)交一份給財務(wù)審計部存查。 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。 本公司所得稅的會計核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。發(fā)生的外幣收支業(yè)務(wù)，由公司財務(wù)審計部進(jìn)行統(tǒng)一核算。 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。 報表種類 所有上報報表均為月報，年報亦相同。 公司所屬分公司、項目部總結(jié)和評價本單位財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的主要財務(wù)指標(biāo)包括： 營業(yè)利潤率 該指標(biāo)反映企業(yè)營業(yè)收入的收益水平，說明每元營業(yè)收入提供的利潤水平。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 也稱收賬比率，用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的快慢，其比率越高越好，表明企業(yè)收款工作較好，在結(jié)算過程中滯留的資金較少，呆賬風(fēng)險相應(yīng)減少，償債能力較強。計算公式如下； 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額 ，有資產(chǎn)閑置現(xiàn)象存在或投入產(chǎn)出率低。計算公式如下： 成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100％ 資產(chǎn)負(fù)債率 該指標(biāo)用于衡量企業(yè)負(fù)債水平的高低。 公司財務(wù)審計部在編制報表的同時，按季度編報財務(wù)情況說明書。 按照上述方法折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示。本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時，按交易日的即期匯率折算為人民幣金額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項，按照實際采用的匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在的暫時性差異，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號所得稅》的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 投資損失包括投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所負(fù)擔(dān)的數(shù)額等。公司業(yè)務(wù)部門和財務(wù)審計部必須密切協(xié)作，建立嚴(yán)密的內(nèi)部聯(lián)系制度，促使目標(biāo)的完善實現(xiàn)。 提供勞務(wù)。各單位留用的職工福利費用于以下幾方面：a) 按規(guī)定發(fā)給職工及其直系親屬的醫(yī)藥費、基本醫(yī)療保險費；b) 職工生活補貼（列支生育補貼、婚補以及防暑降溫費、因公外地就醫(yī)費用、職工異地安家費、探親假路費）；c) 報銷職工子女入托費；d) 經(jīng)公司工會批準(zhǔn)的困難職工補助費，看望慰問職工經(jīng)費；e) 本單位食堂等集體福利事業(yè)經(jīng)費支出、文體娛樂活動費；f) 發(fā)放給職工的水電物暖補貼、衛(wèi)生費及喪葬補助費；g) 職工療養(yǎng)費；h) 獨生子女保健費（列支發(fā)放的獨生子女保健費）；i) 離退休人員費