掛靠工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法(完整版)
【正文】 與總承包方（業(yè)主）進(jìn)行工程施工帳款結(jié)算，回款收入到甲方給定的銀行賬戶。本公司工程施工項(xiàng)目核算（項(xiàng)目掛靠方）規(guī)定：核算形式及范圍規(guī)定為：對(duì)本公司所獨(dú)立承包（分包）和采用掛靠形式承包合作的工程施工項(xiàng)目，統(tǒng)一按照國(guó)家關(guān)于施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)和本方案模式全面、完整、系統(tǒng)地核算。本方應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地提供票據(jù)和結(jié)算資料，包括： 被掛靠方直接代扣代繳支付業(yè)務(wù)票據(jù)處理的本方支付方案及確認(rèn)；由本方（代權(quán)）支付材料、人工、機(jī)械費(fèi)和其它費(fèi)用支出的業(yè)務(wù)票據(jù)； 以甲方企業(yè)名義向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)等的財(cái)務(wù)、納稅報(bào)表由甲方編制和報(bào)送。由遠(yuǎn)大公司負(fù)責(zé)招標(biāo)文件和造價(jià)標(biāo)底制作及各競(jìng)標(biāo)單位的投標(biāo)預(yù)算及標(biāo)書審核批準(zhǔn)，發(fā)布中標(biāo)文書，起草工程施工合同范本及簽訂正式施工合同。 確認(rèn)本公司做為掛靠方與被掛靠方的權(quán)利關(guān)系，以雙方簽訂《合作約定（分包）協(xié)議》的方式，由本集團(tuán)公司向其支付管理費(fèi)用和按照合同要求標(biāo)準(zhǔn)組織施工和過程管理。同時(shí)包括遠(yuǎn)大公司與被掛靠企業(yè)公司另行簽署工程施工合作約定及收益、費(fèi)用分配關(guān)系的協(xié)議。對(duì)以遠(yuǎn)大公司向外委托施工單位施工并簽訂施工合同（協(xié)議）的工程項(xiàng)目的定性為分包工程項(xiàng)目。本《合作約定（分包）協(xié)議》主體為甲方（被掛靠方某公司）和乙方（掛靠方遠(yuǎn)大公司）構(gòu)成，被掛靠方即為《工程施工項(xiàng)目合同》簽訂主體中的承包方又是《合作約定協(xié)議》中的甲方；掛靠方即為《合作約定協(xié)議》中的乙方，亦是本集團(tuán)公司一方遠(yuǎn)大公司。由財(cái)務(wù)部以所簽訂的施工合同為依據(jù)，登記合同臺(tái)賬以及進(jìn)行日后合同履行的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)結(jié)算。本方財(cái)務(wù)部需按月與之對(duì)帳確認(rèn)并取得相關(guān)本方施工項(xiàng)目的財(cái)稅報(bào)表及資料。對(duì)掛靠施工項(xiàng)目因原始收支業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證需提交給甲方財(cái)務(wù)部門，本方以所提交給甲方的原始會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件代替原始會(huì)計(jì)憑證做為記帳依據(jù)。 由遠(yuǎn)大公司工程項(xiàng)目部預(yù)算人員按照施工階段提供可供財(cái)務(wù)部與之結(jié)算工程價(jià)款的《工程結(jié)算書》和相關(guān)資料，財(cái)務(wù)部協(xié)同遠(yuǎn)大公司工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算專職人員與總承包方（業(yè)主）進(jìn)行工程施工帳款結(jié)算取回款項(xiàng)（后附：施工企業(yè)工程預(yù)算、決算書基本格式表，此表系列為規(guī)定的結(jié)算手續(xù)基本表格，在使用中規(guī)定的事項(xiàng)內(nèi)容必須具備，具體格式可根據(jù)對(duì)方實(shí)際情況做出相應(yīng)調(diào)整）。每期由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)進(jìn)行綜合報(bào)表匯總，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)后向總經(jīng)理呈報(bào)。4）對(duì)集團(tuán)直控的掛靠承包施工工程項(xiàng)目的資金收入、劃撥分配和支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集團(tuán)總經(jīng)理指令執(zhí)行制，即由總經(jīng)理對(duì)所結(jié)回的工程價(jià)款將投放到的用途方面和數(shù)量進(jìn)行指令下達(dá)，由各部門照辦執(zhí)行。無計(jì)劃預(yù)算的業(yè)務(wù)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，否則財(cái)務(wù)部不得受理。 物資清查盤點(diǎn)的范圍包括各施工項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)團(tuán)物資、遠(yuǎn)大消防工程公司物資倉(cāng)庫庫存物資和租入租出物資；同時(shí)包括工程施工項(xiàng)目的合同結(jié)算款項(xiàng)。對(duì)不按規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查及發(fā)生的重大損失需由物資保管和使用部門或個(gè)人做出說明。（見附件：工程物資清查盤點(diǎn)表模板）本方案由董事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)起草，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理辦公室發(fā)布。清查盤點(diǎn)方法采用全面清查盤點(diǎn)法，即對(duì)全部物資和工程項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一盤點(diǎn)清查。在工程結(jié)算期間由遠(yuǎn)大公司責(zé)成工程項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部匯同進(jìn)行。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行單項(xiàng)工程、單位工程和分部
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