某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心管理制度(完整版)
【正文】 須加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一起保存，不得撕毀、丟失。第十條 會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的落實(shí)情況，作好考評記錄，按月（季）將考評結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，作為對財(cái)務(wù)人員年終考核、職稱評定的依據(jù)。第二章 會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)㈠會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德第四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自己的工作效率和工作質(zhì)量。第五條 會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)章制度進(jìn)行工作，做到實(shí)事求是，客觀公正。第三章 會(huì)計(jì)核算各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十四條 外來原始憑證的審核：是否真實(shí)，確定原始憑證有無偽造、虛假及未真實(shí)反映實(shí)際事項(xiàng)的現(xiàn)象；是否合法、合規(guī)，審核其反映的事項(xiàng)有無違反國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；是否完整，審核其內(nèi)容手續(xù)有無短缺，項(xiàng)目填寫有無遺漏。第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張以上的憑證必須采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。第二十三條 各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。記賬人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤不準(zhǔn)刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補(bǔ)充方法更正?！巴鶃韺~單”要妥善保管并按季（年）分集團(tuán)內(nèi)外單位裝訂成冊，整理入檔，通過對賬要定期對往來賬務(wù)進(jìn)行清理，避免呆死賬的發(fā)生。第三十二條 要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理中心規(guī)定的表樣格式、報(bào)送日期、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、分析報(bào)表及其他表樣。第三十八條 各種會(huì)計(jì)憑證在辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)加以整理歸類、編號(hào)，及時(shí)按照編號(hào)順序排列，裝訂成冊。第四十三條 會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限執(zhí)行；會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管、存放有序、嚴(yán)防丟失、毀損。第四十八條 接替人員應(yīng)該繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬。第五十條 臨時(shí)工作交接，需他人代為接替或代辦的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)主管指定有關(guān)人員代理，并辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)處理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，未了事項(xiàng)需寫出書面說明。封面注明會(huì)計(jì)日期所屬日期、種類、張數(shù)和起止號(hào)，加蓋財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、裝訂人印章，裝訂線上加蓋騎縫章，寫明憑證冊數(shù)，統(tǒng)一歸檔，妥善保管。第三十四條 出納對庫存現(xiàn)金每天必須進(jìn)行盤點(diǎn)，每月底由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納共同對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，清查是否存在長短款、挪用或白條抵庫等情況，并填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要及時(shí)查時(shí)原因，提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心處理；各企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理中心下達(dá)的庫存現(xiàn)金限額，財(cái)務(wù)管理中心將進(jìn)行不定期的抽查。㈤、編制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出每個(gè)賬戶的月度發(fā)生額和余額，并在最后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計(jì)”，“累計(jì)”字章，在“本月合計(jì)”字樣下劃單紅線，（“累計(jì)”指本年本月止本賬戶的累計(jì)發(fā)生數(shù)）；每年業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出年度發(fā)生額和余額，摘要欄中加蓋“本年合計(jì)”字章，并下劃雙紅線，然后在“本年合計(jì)”的下一行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在第二年的第一行加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”章將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年。第二十七條
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