【正文】 由保管員簽字)、總經理審批。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第二條占被投資單位股權在25%以下的采用成本法核算，股權在25%~50%的采用權益法核算，股權在50%以上的采用合并會計報表進行核算。企業(yè)根據投資期限的長短，結合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。企業(yè)應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。1嚴格控制員工臨時借款。1銀行收支款項，應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。應付福利費，按有關規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。企業(yè)不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，并由領用人核實簽收，防止丟失。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。庫存現金保持在規(guī)定的限額內，超過部分要及時存入銀行。二、會計機構與會計人員企業(yè)設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。不得以白條抵沖現金，更不得挪用現金；及時辦理銀行結算業(yè)務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；建立健全現金、銀行各種賬目，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。三、會計憑證和會計賬簿企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經濟業(yè)務活動，及時真實地反映企業(yè)的經營成果。企業(yè)必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并根據業(yè)務和管理的需要，設置各種輔助或備查簿。四、資金籌集與資金管理資金籌集是企業(yè)財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業(yè)籌集的資產金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者的出資證明書。銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經營業(yè)務收支結算使用。企業(yè)應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務招待費。企業(yè)應根據國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。七、財務工作管理會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第八條 第一條填寫金額要無誤，完成后交出納人員。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。 (三)出差人員必須攜帶的差旅費； 除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。 第六條超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍： (五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的； 十一、各類費用申請及報銷第一條、費用申請及報銷項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。加班交通費及誤餐費 第四條、 第五條、 1.如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 　　、會議費用及其他費用管理制度 　?、?公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 　?、?辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 　?、?辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊； 　　⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 　?、?公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排； 　?、?有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬； 　　⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準； 　?、?固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。 　　、盤點 　　⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查； 　?、?各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加； 　?、?財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人； （如沒有發(fā)票，經辦人需按照財務要求用其他發(fā)票沖抵）　?、?支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務