【正文】 現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。第十條薪資會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第十三條異常說明各單位應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表()列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在3002000萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。(三)利息的減免。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。第二條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取借款憑證，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報銷。(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷。(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運(yùn)用預(yù)計表()按月配合修訂。 支出第八條資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表()呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。4．投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。2．應(yīng)收賬款分析(1)分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況上訴的進(jìn)度情況；(2)本期未取得貸款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因；(3)應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貸款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明；(4)季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說明c第八條負(fù)債分析1．根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險酌大??；2．分析本期增加的借款的去向；3．季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。為了突破當(dāng)時的情況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。經(jīng)營計劃與預(yù)算制度 經(jīng)營計劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯誤，減少浪費(fèi)，激勵士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。機(jī)物料降低()％，()元。④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計劃。，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項，并編成會議資料。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。7日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。第八條總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部、支援各利潤中心的經(jīng)營。第九條本公司設(shè)下列各利潤中心：(一)超級市場部利潤中心：負(fù)責(zé)各連銷超級市場及連銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財務(wù)的經(jīng)營。(三)配合各部內(nèi)營業(yè)計劃實施，向銀行專案貸款(限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款)，依原貸款利息撥該中心使用。(二)設(shè)備依各部(中心)實際所需，劃分于各部。第二十二條每三個月定期檢查各部(中心)業(yè)績(不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，依下列計算加發(fā)業(yè)績獎金：第二十三條前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員的分配，送會計部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十八條各中心經(jīng)營財物的缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。門市銷售的利潤中心制度第一條利潤中心組織系統(tǒng)(如圖所示)第二條組織原則(一)本公司業(yè)務(wù)及管理的需要，分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個事業(yè)部，各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人，全權(quán)負(fù)責(zé)各該部的經(jīng)營。(二)各事業(yè)部負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到盈利目標(biāo)，應(yīng)有自請讓賢另調(diào)他職的風(fēng)度與決心。，須按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營業(yè)稅法的規(guī)定辦理。，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶，現(xiàn)金保管于管理部財務(wù)會計單位。第五條獎勵及分配(一)每年度終了，結(jié)算有盈余時，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補(bǔ)上年度虧損，再提公積金以及發(fā)放股息，從業(yè)人員獎勵金。第二條差旅費(fèi)。(1)乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發(fā)給。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。當(dāng)天出工在2小時至4小時者，按半天計發(fā)，不足2小時者不發(fā)津貼。第七條清涼飲料費(fèi)規(guī)定(發(fā)放時間每年510月)。第十一條由于中央及外省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實行分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)的辦法，我公司接待內(nèi)地來深圳出差的，要根據(jù)各類人員出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對于特殊情況者可從公司管理費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)項下列支。，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。分步成本會計制度(一)總則第一條本公司成本會計事務(wù)處理準(zhǔn)則及程序，除普通會計事程序和法令、公司章程另有規(guī)定外．悉依本準(zhǔn)則及程序處理。以非正常損失處理。成本科根據(jù)領(lǐng)用單統(tǒng)計匯編“材料領(lǐng)用江總表”。成本科應(yīng)于盤點后15B內(nèi)，編制“材料差異報告表”三聯(lián)，第一聯(lián)送倉儲科，第二聯(lián)成本科留存，第三聯(lián)為編制傳票的憑證，并登錄“材料明細(xì)分類姥。從事廠務(wù)、研究等工作，及不直接從事生產(chǎn)的員工報酬，和不能或不便宜接計入產(chǎn)品成本者，皆后于間接人工。并登入“在制品明紉分類賬”、“制造費(fèi)用明紉分類賬”及“應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)賬”。幾能確定其歸屬部門的．應(yīng)于傳票中注明其成本中心；凡屑共同性的效用，應(yīng)按合理的分灘基礎(chǔ)，分推至各該產(chǎn)品中。按各成本中心的祝器使用空氣氣壓量分?jǐn)偅?．部門費(fèi)用。第二九條前項分?jǐn)偦A(chǔ)方法，應(yīng)槐實際情況變化修正。其公式為：(上月底結(jié)存總金額l本月生產(chǎn)總金額)：(上月底結(jié)存量l本月總生產(chǎn)量)第三十五條成本科根據(jù)成本計算表編制傳票。第三條成本系指制造產(chǎn)品所密提供的原物料、勞務(wù)及其他開支，即在產(chǎn)品制造過程所發(fā)生的一切費(fèi)用支出。第十一條成本會計的計算應(yīng)按產(chǎn)品別提出單位成本的分析，以供各單位作為生產(chǎn)管理或決策的參考，其有超量耗用原物料、人工或贊用發(fā)生重大差異的時候，應(yīng)查明原因，提出報告。(二)人工成本的處理第十五條人工成本為給付員工的本薪、加斑費(fèi)、獎金及各項津貼補(bǔ)助、勞保等。第十九條每月服務(wù)部門的資用除計人“工繳匯總比較表”外，并依“人工費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表”分撮計算。第二十七條會計人員每月根據(jù)實際直接人工與制造費(fèi)用的資料編制“工繳匯總比較表”，匯總統(tǒng)計當(dāng)月，S生的制造工繳成本，并憑以“基準(zhǔn)單位成本分雕計算表”分?jǐn)傆嬎愀髟碌幕飭挝恢苯尤斯咧圃熨M(fèi)用，并依據(jù)生產(chǎn)管理部門庫管人員編制送來的“料品類別收發(fā)存月報表”的資料對會計庫存廄并統(tǒng)計其當(dāng)月各類材料耗用金額，亦以“基準(zhǔn)單位成本分?jǐn)傆嬎惚怼狈謹(jǐn)傆嬎愀髟碌幕鶞?zhǔn)單位材料成本，其計算公式詳見分雄計算表說明欄說明。2．產(chǎn)品類別銷售毛利分析屬于經(jīng)營類，出表日期每月15B．具有提供各產(chǎn)品銷售單位毛利狀況的功能。6．產(chǎn)品類別銷售趨勢因?qū)儆跔I業(yè)類，出表日期每月10日提供主要產(chǎn)品銷售毛利額的趨勢資料。第二條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第十條上項人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。第十七條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進(jìn)效率。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。(二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。第二十一條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。第二十條檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第十二條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。第四條應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。7．說明。3．各機(jī)臺動用狀況表屑于生產(chǎn)類，出表日期每月10日，具有提供生產(chǎn)部門各機(jī)臺動用狀況的功能。(六)統(tǒng)制賬戶及報告第二十九條公司成本賬戶與普通窿戶采用合一總賬制，在總賬中設(shè)統(tǒng)制科目，控制成本明紉分類賬。第二十一條成本計算分為三大單元獨立作業(yè)：1．原、物料成本計其；2直接人工成本計算；3．制造費(fèi)用成本計算。t．直接人工。2．物料(下列各項分別計入各產(chǎn)品成本)：(1)電解濃；(2)脫脂劑。第五條本公司采取分批的成本計算制度，以計算產(chǎn)品的成本。并登錄于“在制品明紉分類賬”及“制成品明細(xì)分類賬”。包括：制一科生產(chǎn)月報表、制二科生產(chǎn)月報表、制三科生產(chǎn)月報表、材料月報表。第二十八條成本科應(yīng)于每月底，根據(jù)“制造費(fèi)用明紉分類賬”編制“制造費(fèi)用匯總表”及“制造費(fèi)用分攘表”。其傳票分錄為，措：。包括間接材料、間接人工，及其他費(fèi)用等。一份送成本科，一份由領(lǐng)款人簽章存于人事科。第十七條“材科明細(xì)分類賬”與“總分類癌”的材料統(tǒng)馭科目，平時效額可不相等。第十三條材料領(lǐng)用的計價方法，依膚面成本采加權(quán)平均法，其公式為：(上月底結(jié)存總價?本月份進(jìn)料總價)：上月底結(jié)存數(shù)量t本月份進(jìn)料數(shù)量＝本月份單價第十四條計人產(chǎn)品成本的材料1．直接材料。第十條成本科依請購單、收料單及進(jìn)貨發(fā)票編制傳系。第三條本公司成本計算采用分步成本制，每月底計算成本第四條本難則所稱成本，系以產(chǎn)品生產(chǎn)過程中助所有出為限，包括直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。，人數(shù)由人事部提供，具體由行政部安排報銷。(三)工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、財務(wù)部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天津貼1元(有勘察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者則停發(fā)該項津貼)。，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費(fèi)。，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車(或摩托車)，可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn))，多開支的部分由個人自理。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。(三)各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算的獎勵金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。、成品依實存量撥歸各事業(yè)部。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂之。(四)各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁的批準(zhǔn)后，向管理(事業(yè))部貸款，計息方式如下：，利息以月息％計算。(三)管理(事業(yè))部支援各事業(yè)部的經(jīng)營，其下設(shè)：：分