企業(yè)全面預(yù)算管理辦法(完整版)
【正文】 各預(yù)算執(zhí)行單位在日常的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各自的預(yù)算指標(biāo)，每月對(duì)實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較分析，并積累基礎(chǔ)資料。 ，包括國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)、自然性不可抗力等原因的發(fā)生改變或公司的資產(chǎn)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果有重大差異，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算總目標(biāo)。，則按本辦法規(guī)定進(jìn)入預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整程序。 各級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)當(dāng)將各自承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，直至到個(gè)人，公司對(duì)單位、個(gè)人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。 9 本辦法的解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。如認(rèn)為不需要進(jìn)行預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整，則轉(zhuǎn)入預(yù)算偏差糾正程序；如同意進(jìn)行預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整，則批準(zhǔn)公司管理層進(jìn)行預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整，確定新的預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整，確定新的預(yù)算總目標(biāo)，并按規(guī)定授權(quán)公司信息披露部門(mén)就預(yù)算調(diào)整進(jìn)行信息披露。預(yù)算偏差糾正與預(yù)算調(diào)整按預(yù)算總目標(biāo)的+5%劃分，即預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算總目標(biāo)差異在+5%之內(nèi)而需的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整，認(rèn)定為預(yù)算偏差糾正，反之則屬于預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整。公司各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)分別對(duì)應(yīng)的直屬單位業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)督權(quán)。資本預(yù)算一般包括公司中長(zhǎng)期發(fā)展策略和年度資本預(yù)算。年前只編制可預(yù)見(jiàn)度較高的資本預(yù)算。公司管理層及各部門(mén)負(fù)責(zé)人是預(yù)算
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