我國(guó)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題(完整版)
【正文】 權(quán)責(zé)分配不合理3. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督職能弱化4. 缺乏良好的人力資源政策(二) 內(nèi)部控制制度存在的問題1. 對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制制度不健全。2. 擅自提現(xiàn)會(huì)計(jì)人員或出納人員利用工作上的便利條件，私自簽發(fā)現(xiàn)金支票后，提取現(xiàn)金，不留存根不記賬，從而將提取的現(xiàn)金占為己有。沒有做到不相容崗位或職務(wù)相分離，缺乏相互監(jiān)督或制約機(jī)制，未建立關(guān)鍵崗位職員的輪換制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷的學(xué)習(xí)，掌握各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的更新、發(fā)展。要充分發(fā)揮管理人員的自律性，增強(qiáng)自覺性。2. 全面預(yù)算制造性企業(yè)，應(yīng)該完善業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算系統(tǒng)對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行最優(yōu)化配置與控制。制造性企業(yè)應(yīng)該完善實(shí)際成本、日成本、作業(yè)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、成本分析系統(tǒng)，滿足企業(yè)的成本管理要求。通過健康的企業(yè)文化營(yíng)造一個(gè)誠(chéng)信的環(huán)境，盡量減少欺詐誘導(dǎo)因素來避免內(nèi)控失效。2. 設(shè)立有效的控制活動(dòng)（1） 職責(zé)分離對(duì)于企業(yè)的一切交易或事項(xiàng)都應(yīng)嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。（2） 內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)未遵循制衡原則、協(xié)調(diào)配合原則
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