小企業(yè)財務(wù)制度(完整版)
【正文】 制單人制單。 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說 明書，做好分析、考核工作。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。 第三章資本金和負 債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。 第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。 第八條做好會計審核工 作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。 第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu) BR 集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。 、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。企業(yè)財會機構(gòu)負責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當經(jīng)過上一級單位同意。 集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。 ⑤ 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。 按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后 ,方可按集團公司規(guī)定借款。 年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提 5‰ 的壞帳準備。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支； 收入、成本、費用的計算； 財務(wù)成果的計算和處理等。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分 3 個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進行全過程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準 手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng) 一管理。 第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴 格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門負責(zé)人 → 財務(wù)負責(zé)人 → 總經(jīng)理。 第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面 證明，是會計記錄的主要依據(jù) 。 第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第四章流動資産管理 第十八條現(xiàn)金的管
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