竣工決算審計(jì)案例ppt課件(完整版)
【正文】 裝置投料試車及試生產(chǎn) 20 01 . 09 — 20 02 . 09 一、基本情況 按照工程竣工決算審計(jì)規(guī)范的規(guī)定 ， 審計(jì)在可進(jìn)行的范圍內(nèi) ， 對建設(shè)項(xiàng)目的投資及概算執(zhí)行情況 、 建設(shè)成本 、 收入及項(xiàng)目結(jié)余資金 、 交付使用資產(chǎn) 、 竣工決算報(bào)表 、 建設(shè)程序執(zhí)行情況及投資效果等內(nèi)容進(jìn)行了抽查審計(jì) 。 當(dāng)然 ， 在項(xiàng)目建設(shè)過程中 ， 由于項(xiàng)目管理處人員超編 ， 生產(chǎn)工人在項(xiàng)目開工前 2年就開始進(jìn)廠 ， 以及裝置試生產(chǎn)時(shí)間較長等原因 ， 致使建設(shè)單位管理費(fèi) 、 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等部分工程費(fèi)用超過概算金額 ， 加大了其它費(fèi)用在工程投資中的比重 。 【 例子 】 問題 : 按規(guī)定 ， 建設(shè)單位管理費(fèi)是一項(xiàng)待攤投資 ， 它不直接形成資產(chǎn) ， 其發(fā)生額占全部完成投資的比重 ， 會(huì)直接影響工程項(xiàng)目實(shí)體的投資效益 。 由于審計(jì)時(shí) ， 裝置運(yùn)行剛剛趨于平穩(wěn) ，有關(guān)部門還未對裝置的實(shí)際生產(chǎn)能力進(jìn)行考核 ， 在沒有得到有關(guān)生產(chǎn)考核資料的情況下 ，審計(jì)會(huì)同 A油田分公司項(xiàng)目管理處對裝置試車成功到第一次因故停車及最近一次投產(chǎn)到審計(jì)時(shí)止的裝置生產(chǎn)能力進(jìn)行了考核統(tǒng)計(jì) ， 以供參考 ， 結(jié)果如下： （ 略 ） 五 、 審計(jì)評價(jià)及結(jié)論 有關(guān)部門應(yīng)抓緊時(shí)間對裝置進(jìn)行生產(chǎn)考核 ， 比較設(shè)計(jì)和實(shí)際生產(chǎn)能力及水平 ， 分析差異和原因 ， 并及時(shí)進(jìn)行整改 ，為裝置竣工驗(yàn)收創(chuàng)造條件 。 但是 ， A油田分公司在項(xiàng)目試車成功后的試生產(chǎn)期 ， 由于多方面原因 ， 裝置運(yùn)行不甚平穩(wěn) ， 多次停車處理運(yùn)行中出現(xiàn)的問題 ， 造成聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)超過概算達(dá) 3,元 ， 增大了投資支出 。 按照工程項(xiàng)目管理處 1996年申報(bào)甲級項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)文件，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的編制為 7個(gè)科室，共47人。 截止審計(jì)時(shí) ， 建設(shè)資金已發(fā)生 103, ， 按本次審計(jì)初步認(rèn)定的投資金額 ， 還須發(fā)生13, 。 原批準(zhǔn)的概算總投資為 143, 。 審計(jì)調(diào)查時(shí) ， 未完成的主要工作及其建設(shè)單位承諾的完成時(shí)間如下表： 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 序號 未完建設(shè)程序中的主要工作 計(jì)劃完成時(shí)間 1 工程結(jié)算審批 7 月 20 日 2 建設(shè)項(xiàng)目竣工報(bào)告審批 6 月 30 日 3 建設(shè)項(xiàng)目整體質(zhì)量評定 6 月 30 日 4 建設(shè)項(xiàng)目初步竣工驗(yàn)收 6 月 30 日 5 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 7 月 20 日 6 建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià) 7 月 30 日 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 對于審計(jì)調(diào)查時(shí) ， 根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)要求列出的竣工決算報(bào)表等全部 22項(xiàng)審計(jì)資料 ，建設(shè)單位均承諾在 7月底前收集 、整理完成 ， 并隨時(shí)可向?qū)徲?jì)完整地提供 。工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)案例 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 一 、 概述 竣工決算審計(jì)是唯一進(jìn)入到建設(shè)程序中的一項(xiàng)程序性的工作。 ” 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 集竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容 審計(jì)開始提供給審計(jì)組 審計(jì)抽查核實(shí)表中填報(bào)內(nèi)容 【 表格式樣 】 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 布置五張表格 建設(shè)工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與建成實(shí)際生產(chǎn)能力對比分析表 （附表一） 產(chǎn)品名稱 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 實(shí)際生產(chǎn)能力 單位設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力投資 單位實(shí)際生產(chǎn)能力投資 投資節(jié)超 投資節(jié)超原因： 實(shí)際生產(chǎn)能力未達(dá)到（或超過）設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的原因： 注：表內(nèi)填寫數(shù)字時(shí) ， 要同時(shí)填寫相應(yīng)的單位 。 工程由 A油田分公司進(jìn)行建設(shè) 。 各項(xiàng)投資實(shí)際支出與概算金額對照如下： 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 序號 工程費(fèi)用名稱 實(shí)際發(fā) 生金額 概算金額 投資節(jié) ( ) 超(+) 金額 備 注
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