【正文】 分，很多會計和分析工作都需要由事業(yè)部主管會計負(fù)責(zé)－一方面，對主管會計的資質(zhì)要求比較高，而另一方面，又很難培養(yǎng)專業(yè)化的業(yè)務(wù)和分析能力 ? 包含了比較多的非財務(wù)職能，例如倉儲等 ? 缺乏一個內(nèi)部財務(wù)審計的職能 同時我們還注意到在資金管理方面還有比較大的改善空間 財務(wù)管理 人力資源 管理／業(yè)務(wù)流程 信息技術(shù) 現(xiàn)金周期 信貸天數(shù) (付款天數(shù) ) 現(xiàn)金 可支配天數(shù) 商品在途天數(shù) 總回款天數(shù) 庫存天數(shù) 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金 制度 現(xiàn)金預(yù)警模型（流動性風(fēng)險監(jiān)測） 投資效 益評估 應(yīng)收帳款管理 銀行 關(guān)系 信貸應(yīng)收帳款信息系統(tǒng) 應(yīng)收 帳款 客戶 付款 在途 公司 現(xiàn)金運作 回款 在途 平臺 持款 平臺 庫存 大庫庫 存 運輸 采購／制造 客戶信貸管理 融資 風(fēng)險 評估 優(yōu)秀的現(xiàn)金管理模式 評論 ? 同優(yōu)秀的現(xiàn)金管理模式相比較，新港灣無論是在管理體系還是關(guān)注程度上都存在著一定的差距 ? 目前，新港灣對各個事業(yè)部的應(yīng)收帳款和相應(yīng)的周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)沒有進(jìn)行考核，缺少對資金鏈中最長一段的監(jiān)控 ? 財務(wù)部在資金管理上應(yīng)該承擔(dān)更多的職能和任務(wù)，從而優(yōu)化公司的現(xiàn)金運作，支持業(yè)務(wù)發(fā)展 示意 并且，由于缺少好的預(yù)算體系和方法，預(yù)算工作無法真正實施下去，見到成效 財務(wù)管理 人力資源 管理／業(yè)務(wù)流程 信息技術(shù) 評論 ? 盡管已經(jīng)開始重視預(yù)算工作，但新港灣目前缺乏預(yù)算手段、流程和必要的方法手段 ? 并且缺少對預(yù)算的監(jiān)督、跟蹤以及必要的差異分析 ? 需要通過加強流程要求，細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強對預(yù)算實施過程中的考核和監(jiān)督提升新港灣的資金預(yù)算水平 市場環(huán)境 戰(zhàn)略 流程和 KPI 目標(biāo) /考核指標(biāo) 執(zhí)行措施 (業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績效考核指標(biāo)、負(fù)責(zé)人 ) 業(yè)務(wù)管理 戰(zhàn)略控制 主要流程 業(yè)績考核指標(biāo) 戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)計劃 (3－ 5年) 預(yù)算 (1年 ) 目標(biāo)數(shù)據(jù) 差異分析 未來 3個季度的滾動預(yù)測 1 2 3 4 5 6 7 示意 最后，缺少完善的成本核算體系使得無法對于產(chǎn)品的盈利性有及時的分析，無法支持有效的決策 財務(wù)管理 人力資源 管理／業(yè)務(wù)流程 信息技術(shù) 時間 開始 事業(yè)部商務(wù)部 主管會計 倉儲 事業(yè)部經(jīng)理 材料會計 編制其他入庫單 匯總產(chǎn)成品成本 保存其他 入庫單 保存其他 出庫單 編制其他出庫單 錄入 BOM表 保存其他 入庫單 帳務(wù)處理 編制產(chǎn)品配料表 審核 BOM表 其他出庫單 其他入庫單 保存其他 出庫單 結(jié)束 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Y N 每天 系統(tǒng)打印出的 BOM表 產(chǎn)成品入庫單 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本 產(chǎn)成品成本核算流程 評論 ? 數(shù)據(jù)源來自多各個部門的手工報表和系統(tǒng)文檔，需要花費大量時間進(jìn)行核對，提高了出差錯的可能性 ? 成本分析的分析手段單一，只能按產(chǎn)品品種，規(guī)格進(jìn)行成本核算分析，無法按客戶，銷售渠道，行業(yè)等多個方面結(jié)合銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。數(shù)據(jù)的不標(biāo)準(zhǔn)和難獲得性，使得有些崗位的人員需要花費大量的時間（ 50％）用于獲取和較驗信息 小結(jié) ? 新港灣目前的財務(wù)體系仍然停留在簡單的會計業(yè)務(wù)上，更多承擔(dān)的是僅僅是企業(yè)的內(nèi)部 ” 記錄員 “的工作。 應(yīng)用 軟件 % 平臺 軟件 % 中間 軟件 % 集成 % IT咨詢 % IT教育培訓(xùn)% 外包服務(wù)% 硬件支持與維修 % 軟件支持與維修 % 網(wǎng)絡(luò)服務(wù)% 主機% 外設(shè)% 應(yīng)用產(chǎn)品% 網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品% 耗材 % 硬件% 軟件% 服務(wù)% 專業(yè)服務(wù) % 其它服務(wù) % PDA % 數(shù)碼相機% 其它 % 交換機 % 路由器 % % 耗材 % 臺式機 % 服務(wù)器 % 筆記本% % 顯示器 % 打印機 % 存儲 系統(tǒng) % 投影機% 其它 % 掃描儀 % 20xx新港灣 IT業(yè)務(wù)分布 新港灣 IT業(yè)務(wù)總量 = 表示代理業(yè)務(wù)份額 % % 軟 件 與 系 統(tǒng) 集 成 % 服務(wù)器 % 臺式機 筆記本 14% 其它 8% 打印機 % 顯 示 器 耗材 % % % 掃描儀 % % 數(shù)碼相機% 網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品 主機% 外設(shè)% 網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品 % 耗材 % 硬件% 雖然新港灣的硬件業(yè)務(wù)包含所有大類的硬件產(chǎn)品，但主要定位于價值鏈的后端，體現(xiàn)了國內(nèi) IT公司 “ 貿(mào)、工、技 ” 的業(yè)務(wù)發(fā)展思路 服務(wù) 銷售 營銷 制造 設(shè)計 研發(fā) 主機 外設(shè) 應(yīng)用產(chǎn)品 網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品 耗材 新港灣硬件業(yè)務(wù)布局示意 新港灣軟件和集成服務(wù)主要在政府、交通、能源和教育行業(yè)，涉及行業(yè)軟件定制研發(fā)、系統(tǒng)集成和支持與維護(hù)等價值鏈環(huán)節(jié) 外包 教育與培訓(xùn) 支持與維護(hù) 網(wǎng)絡(luò)服務(wù) 系統(tǒng)集成 行業(yè)軟件 定制開發(fā) IT咨詢 電信 金融 政府 交通 能源 教育 其它 新港灣硬件業(yè)務(wù)布局示意 新港灣的現(xiàn)有主要業(yè)務(wù)可以根據(jù)業(yè)務(wù)的市場吸引力和新港灣的相對競爭力進(jìn)行如下定位 高 ? 新港灣的自有品牌硬件業(yè)務(wù)中，掃描儀業(yè)務(wù)的相對競爭力較強而市場吸引力較差，筆記本和數(shù)碼相機的市場吸引力較強而新港灣的相對競爭力一般，投影機的市場吸引力較強但新港灣的相對競爭力較差 ? 新港灣的軟件和集成業(yè)務(wù)市場吸引力較強但自身的相對競爭力有待提高 ? 增值代理業(yè)務(wù)由于成長速度一般和利潤率較低而市場吸引力較差，但新港灣的相對競爭力較強 資料來源：行業(yè)協(xié)會，科爾尼公司分析 相對競爭力 高 低 主要考慮因素： ?市場份額 ?產(chǎn)品范圍 ?相對成本優(yōu)勢 ?與競爭對手差異化程度 ?公司形象 ?管理人員的素質(zhì) 主要考慮因素： ?成長速度 ?生命周期中的位置 ?競爭程度 ?要求投資力度 ?利潤情況 ?市場進(jìn)入難度及障礙 低 市場吸引力 圓的大小代表 20xx年的銷售額 筆記本 掃描儀 投影機 數(shù)碼相機 軟件與 系統(tǒng)集成 增值代理 。盡管已經(jīng)有很多成文的制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章，但在實際業(yè)務(wù)運作和我們的走訪中，流程不清、職責(zé)不明、說不清業(yè)務(wù)運作規(guī)律是常見的問題 ? 職能部門組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的不合理和職能缺位，實際上也是影響支持職能的重要因素，特別是在財務(wù)和信息技術(shù)方面 ? 由于信息規(guī)劃的不完善和在應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)落后，已經(jīng)在很大程度上制約了業(yè)務(wù)發(fā)展，并且已經(jīng)落在了競爭對手的后面 財務(wù)管理 人力資源 管理／業(yè)務(wù)流程 信息技術(shù) 未來業(yè)務(wù)發(fā)展方向與經(jīng)營管理改進(jìn)方向啟示 20xx年新港灣的 IT業(yè)務(wù)組成發(fā)生了一些變化?，F(xiàn)有績效考核未起到激勵作用，現(xiàn)有績效考核不得不存在人情現(xiàn)象 ? 應(yīng)用系統(tǒng)本部主要考核智能樓宇事業(yè)部的銷售回款和純利潤指標(biāo)－但是這些指標(biāo)的考核沒有同事業(yè)部的薪資水平相聯(lián)系 ? 應(yīng)用信息系統(tǒng)本部今年開始對人員按項目進(jìn)行考核，并初步建立了一些激勵機制上報總部，但沒有批準(zhǔn) ? 對職能部門的考核一年做一次，與員工的薪資基本不掛鉤 ? 對產(chǎn)品經(jīng)理的績效考核指標(biāo)不夠全面，目前只考核產(chǎn)品毛利率和周轉(zhuǎn)率，以后要延伸到產(chǎn)品凈利率 ? …… 根本原因 ? 缺乏一套完善的，從企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)出發(fā)的績效管理體系和指標(biāo)設(shè)置 ? 現(xiàn)有的考核指標(biāo)存在兩個比較大的問題： – 過多注重考核財務(wù)方面的結(jié)果性指標(biāo)而沒有對過程性指標(biāo)進(jìn)行對比 – 在考核指標(biāo)中存在大量的定性指標(biāo)，在實際運作中，很難作出客觀公正的評價 ? 缺少完善的績效考核相關(guān)流程和統(tǒng)一的表單 ? 沒有很好的根據(jù)績效結(jié)果同員工的薪資水平相結(jié)合 而一個行之有效的績效體系是管理層推動企業(yè)全體員工向整體目標(biāo)邁進(jìn)的有效工具 財務(wù)管理 人力資源 管理／業(yè)務(wù)流程 信息技術(shù) 要實現(xiàn)我們的戰(zhàn)略目標(biāo)，我們需要在哪些業(yè)務(wù)領(lǐng)域具備領(lǐng)先對手的卓越內(nèi)部能力？ 目的 衡量指標(biāo) 內(nèi)部運營層面 目標(biāo)值 要實現(xiàn)我們的戰(zhàn)略目標(biāo)，需要以什么樣的形象出現(xiàn)在我們的客戶面前 客戶層面 目的 目標(biāo)值 衡量指標(biāo) 要實現(xiàn)我們戰(zhàn)略目標(biāo)，需要如何不斷保持我們的能力并持續(xù)性的需求變革和提升？ 學(xué)習(xí)和成長層面 目的 目標(biāo)值 衡量指標(biāo) 需要什么樣的財務(wù)表現(xiàn)來滿足股東的要求？ 財務(wù)層面 目的 目標(biāo)值 衡量指標(biāo) 企業(yè)遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略 說明 ? 有效的績效管理體系能夠幫助管理層全面衡量企業(yè)的財務(wù)、客戶、內(nèi)部運營和學(xué)習(xí)成長等四個層面的運作情況和實際表現(xiàn) ? 管理層通過將企業(yè)遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略目標(biāo)在上述四個層面的分解，將戰(zhàn)略性的績效目標(biāo)層層分解到每個部門和關(guān)鍵崗位的員工。銷售組織從事業(yè)部到分公司都以產(chǎn)品導(dǎo)向為主 ? 無論是國外的惠普還是國內(nèi)強盡的競爭對手神州數(shù)碼，都已經(jīng)著手以客戶為中心，按照客戶需要設(shè)計組織結(jié)構(gòu) ? 隨著市場的發(fā)展和消費者的購買習(xí)慣。r e d u c e s u p p l y c h a i n c o s t? C r e a t e 揺 n t e r p r i s e ? v i e wo f s u c c e s s? B u y a n d f l o w d e c i s i o n s m a d ew i t h k n o w l e d g e o f s u p p l yc h a i n i m p a c t? A u t o m a t i c r e p l e n i s h m e n tw i t h s t o r e c o n t r o l o f l o c a lm a r k e t o r s t r a t e g i c c a t e g o r i e s? A d v a n c e d E D I u s e d w i t hm o s t t r a d i n g p a r t n e r s . V a l u ea d d e d s e r v i c e s p e r f o r m e d b ym o s t c a p a b l e p a r t n e r 。 o p t i m i z er e s o u r c e a l l o c a t i o n a c r o s ss u p p l y c h a i n? I n c r e a s e s e l l t h r o u g h 。 Administration%)： 銷售管理費用比例 (Customer Satisfaction Index)： 客戶滿意指數(shù) ?強有力的渠道管理 ?強大的產(chǎn)品開發(fā)能力 ?有效的市場營銷 ?必要的社會資源保證 戰(zhàn)略 公司治理結(jié)構(gòu) 組織結(jié)構(gòu) 缺少明確的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)、清晰的業(yè)務(wù)之間的業(yè)務(wù)組合策略以及戰(zhàn)略方案實施過程中的缺位是新港灣在戰(zhàn)略層面面臨的三大主要問題 0 1 2 3 歸類 核心問題 問題表現(xiàn) 1 最佳做法 整體發(fā)展戰(zhàn)略 ? 缺乏明確的自身定位和發(fā)展目標(biāo)，以及明確的核心支持業(yè)務(wù) ? 多年以來，新港灣始終沒有明確主要業(yè)務(wù)和核心業(yè)務(wù)，以及明確的業(yè)務(wù)亮點 ? 公司計劃為各事業(yè)部、參控股公司的簡單匯總，缺乏總部層面的目標(biāo)和實施計劃 ? 公司沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略和核心業(yè)務(wù)－導(dǎo)致部門之間的相互競爭和內(nèi)耗 ? 明確的企業(yè)發(fā)展遠(yuǎn)景和量化的指導(dǎo)目標(biāo)； ? 戰(zhàn)略目標(biāo)能夠闡述清楚希望達(dá)到的目標(biāo)、實現(xiàn)的途徑和方法； ? 戰(zhàn)略規(guī)劃是一個滾動規(guī)劃，每年定期對其進(jìn)行必