【正文】 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報錄入的操作流程 基本要求： 申報軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng) 版（該軟件從本網(wǎng)站下載、安 裝，并進行系統(tǒng)維護，之后方可操作使用） 申報系統(tǒng)安裝路徑： c:/出口退稅 /出口退稅申報系統(tǒng) 版 拷取或下載認證發(fā)票信息的保存路徑： A:/出口退稅 /認證發(fā)票信息 網(wǎng)上下載預審反饋信息的保存路徑： c:/出口退稅 /審核反饋信息 (注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個人習慣自行設(shè)置，出口退稅稅種僅指增值稅 ,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報 ,由于出口退稅遠程申報系統(tǒng)和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內(nèi)容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。第 1 次申報為 01（ 2 位） ，也可輸入 1 后回車生成 申報批次：當月申報的批次數(shù)。 選擇 “ 數(shù)據(jù)加工處理 /換匯成本檢查 ” ，彈出 “ 文本查看器 ” 正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結(jié)果，點 “ 關(guān)閉 ” 即可 可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報 若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因為做進貨及出口明細數(shù)據(jù)錄入后未做審核認可標志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯或修改后未做審核認可檢查來訂正數(shù)據(jù)標識上的 “E” 選擇 “ 數(shù)據(jù)加工處理 /預申報數(shù)據(jù)一致 性檢查 ” ，彈出 “ 文本查看器 ” 正常情況下，出現(xiàn)預申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結(jié)果，點 “ 關(guān)閉 ” 即可 若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報明細數(shù)據(jù)。 第九步：確認正式申報數(shù)據(jù) 選擇 “ 預審反饋處理 /確認正式申報數(shù)據(jù) ” ， 第十步：生成正式申報數(shù)據(jù) 打印進貨明細表：選擇 “ 退稅正式申報 /查詢本次申報數(shù)據(jù) /進 貨明細申報數(shù)據(jù)查詢 ” ，點擊 “ 擴展功能 ” ，選擇 “ 打印到 EXCEL” ，點擊 “ 打印 ” ，份數(shù)為“2” 打印出口明細表：選擇 “ 退稅正式申報 /查詢本次申報數(shù)據(jù) /出口明細申報數(shù)據(jù)查詢 ” ，點擊 “ 擴展功能 ” ，選擇 “ 打印到 EXCEL” ，點擊 “ 打印 ” ，份數(shù)為 “2” 注：如果選擇 “ 打印到 EXCEL” ，則生成的報表為 A4 紙大??；如果選擇 “ 打印報表 ” ，則生成的報表為 B4 或 A3紙型大小 打印匯總表：選擇 “ 退稅正式申報 /查詢本次申報數(shù)據(jù) /退稅匯總申報表錄入 ” ，點擊 “ 增加 ” ，申報年月為 “202001” ，批次為 “01” ，以下內(nèi)容自動生成 ，點擊 “ 保存 ” 。 2020 年換發(fā)稅務(wù)登記時，出口企業(yè)除提供換發(fā)稅務(wù)登記的有關(guān)資料外，還應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供以上資料。 (四 )免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =當期出口貨物離岸 價外匯人民幣牌價 (出口貨物征稅稅率 出口貨物退稅率 )免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格 (出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率 )。 (三 )申報要求 1.《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目的申報要求 (1)“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當期出口并在財務(wù)上做銷售的全部(包括單證不齊全部分 )免抵退出口貨物人民幣銷售額； (2)“免抵退貨物不得抵扣稅額”按當期全部 (包括單證不齊全部分 )免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積 計算填報，有進料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷售額乘征退稅率之差”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按 0 填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期； 按“實耗法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當期全部 (包括單證不齊全部分 )進料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；按“購進法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當期全部購進的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積； (3)“免抵 退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當期應(yīng)退稅額”填報； (4)若退稅部門審核《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“累計申報數(shù)”與《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對《增值稅納稅申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)進行調(diào)整。 (一 )《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》的辦理 。 (二 )其他“免、抵、退”稅單證辦理 1.《補辦出口貨物報關(guān)單證明》。 委托方 (生產(chǎn)企業(yè) )在向其主管退稅部門申請辦理《代理出口未退稅 證明》時，應(yīng)提交下列憑證資料 : (1)《關(guān)于申請出具 (代理出口未退稅證明 )的報告》； (2)受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關(guān)單 (出口退稅專用 )； (3)出口收匯核銷單 (出口退稅專用 )； (4)代理出口協(xié)議 (合同 )副本及復印件； (5)主管退稅部門要求提供的其他資料。對需要辦理退稅的，由退稅機關(guān)在國家下達的出口退稅指標內(nèi)開具《收入退還書》并辦理退庫手續(xù)；對需要免抵調(diào)庫的，由退稅機關(guān)在國家下達的出口退稅指標內(nèi)出具《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單》 (見附件七 )給征稅機關(guān)，同時抄送財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處。 征 稅機關(guān)應(yīng)在接到《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單》的當月，以正式文件通知同級國庫辦理調(diào)庫手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單 (出口退稅專用 )的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。 生產(chǎn)企業(yè)在向主管退稅部門申請出具《補辦出口貨 物報關(guān)單證明》時，應(yīng)提交下列憑證資料 : (1)《關(guān)于申請出具 (補辦出口貨物報關(guān)單證明 )的報告》； (2)出口貨物報關(guān)單 (其他未丟失的聯(lián)次 )； (3)出口收匯核銷單 (出口退稅專用 )； (4)出口發(fā)票； (5)主管退稅部門要求提供的其他資料。 2.《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》的出具。 3.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的申報要求 (1)“出口銷售額乘征退稅率之差”按企業(yè)當期全部 (包括單證不齊全部分 )免抵退 出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報； (2)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”按退稅部門當期開具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免