【正文】 經(jīng)濟(jì)效果評價 確定性分析 不確定性分析 盈利 能力分析 靜態(tài)分析 投資 收益 率 R 動態(tài)分析 靜態(tài)投資 回收 期 Pt 總投資 收益 率 ROI 資本金 凈利 潤 ROE 財務(wù)內(nèi)部 收益率 FIRR 財務(wù) 凈現(xiàn)值 FNPV 償債 能力分析 利息 備付 率 ICR 償債 備付 率 DSCR 貸款 償還期 Pd 資產(chǎn) 負(fù)債 率 P133 流動比率 P134 速動比率 P134 盈虧平衡分析 P33 量本利模型： 利潤 B=[售價 p (變動成本 Cu+稅 Tu)]*銷量 Q固定成本 Cf P19 靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點 是 不考慮時間因素，計算簡便 。 對于 非經(jīng)營性方案 ，經(jīng)濟(jì)效果評價應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的 財務(wù)生存能力 。 借出資本要承擔(dān)一定的 風(fēng)險 ，風(fēng)險越大，利率也就越高； 通貨膨脹 對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負(fù)值； 借 出資本的 期限 長短。 P2 影響資金時間價值的因素主要有： 資金的使用時間； 資金數(shù)量的多少； 資金投入和回收的特點； 資金周圍的速度。 P12 名義利率和有效利率：有效利率 =（ 1+mr ） m1 P14 經(jīng)濟(jì)效果評價就是根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術(shù)方案、財務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對技術(shù)方案的 財務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性 進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。 按技術(shù)方案評價的 時間分類 ： 事前評價、事中評價和事后評價 。其主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過程，且計算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適用于工藝簡單而生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評價。 P25 財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV 優(yōu)劣：（優(yōu)點很少考） 優(yōu)點：①考慮了資金的時間價值，②并 全面考慮了技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時間分布的狀況；③經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平；④判斷直觀。 （ 1） 資金成本 是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括 籌資費(fèi)和資金的使用費(fèi)。 P30 貸款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限時，即認(rèn)為技術(shù)方案是有貸款償債能力的。 P36 生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法 這個公式也不用記，直接利用量本利模型： Cf / [p(Cu+Tu)]*Q]，這里的 Q 為年設(shè)計生產(chǎn)能力 。 二、 選擇需要分析的不確定性因素。 P42 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表 由 現(xiàn)金注入 、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量 構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有 投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 。 資本金現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金注入：①現(xiàn)金流入；②營業(yè)收入；③補(bǔ)貼收入；④回收流動資金。 建設(shè)投資是指技術(shù)方案按擬定建設(shè)規(guī)模（分期實施的技術(shù)方案為分期建設(shè)規(guī)模）、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)所需的投入。 資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán) 作價出資 ，但必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估作價。 P53 第一種有形磨損：外力。 P55 設(shè)備更新策略，通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是： （ 1） 設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的； （ 2） 設(shè)備耗損雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好的； （ 3） 設(shè)備役齡長，大修雖然能恢 復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新的 。 經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時間。 P63 影響租金的因素很多，如設(shè)備的價格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時間，以及租金采用的計算公式等 租金計算：附加率法和年金法。 價值工程分析產(chǎn)品，首先不是分析它的結(jié)構(gòu)，而是分析它的功能，是在分析功能的基礎(chǔ)之上，再去研究結(jié)構(gòu)、材質(zhì)等問題 ，以達(dá)到保證用戶所需功能的同時降低成本，實現(xiàn)價值提高的目的。 4. 投資型（ F↑↑ /C↑）： 產(chǎn)品功能有較大幅度 提高，產(chǎn)品成本有較少提高。 3. 按用戶的需求分類：必要功能和不必要功能。 2. Δ Ci=（ Ci— Fi）值大的功能 3. 復(fù)雜的功能 4. 問題多的功能 P77 概略評價 詳細(xì)評價 社會 評價 經(jīng)濟(jì) 評價 技術(shù) 評價 環(huán)境 評價 綜合評價 P77 通過綜合評價選出的方案，送決策部門審批后便可實施。基準(zhǔn)投資收益率為 12%，用增量投資收益法選擇方案： 解： R（ 21） =[(C1C2) / (I2I1)]*100%=(3226) / (160120)=6/40=15%12% 表明新方案可行。④現(xiàn)值 。 6. 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有 重要交易或者事項 。會計年度可以是日歷年，也可以是營業(yè)年。 2. 該項資源必須為 企業(yè)所擁有或控制 。 （ P96） 5. 其他資產(chǎn)：除上述以外的資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、銀行凍結(jié)財產(chǎn)、訴訟中的財產(chǎn)等。 所有者權(quán)益的內(nèi)容： 1. 實收資本 ：所有者按出資比例實際投入到企業(yè)的資本。 可能表現(xiàn)為 資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或者兼而有之 。 成本和費(fèi)用的 區(qū)別 ： 1. 成本是對象化的費(fèi)用，其所針對的是一定的成本計算對象 ； 2. 費(fèi)用則是針對一定的期間而言的。 P94 間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比），計算的施工間接費(fèi)的比例進(jìn)行分配 。 無形資產(chǎn) ： 如 專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)等 。 因 訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益 。 P105 狹義上的收入，即營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入 和其他業(yè)務(wù)收入 ，不包括為第三方或客戶代收的款項。 建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入主要是建造（施工）合同收入 。如果建造合同能夠可靠地估計，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日 根據(jù)完工百分比法 確認(rèn)當(dāng)期的合同收入。 凈利潤 =利潤總額 — 所得稅費(fèi)用 P113 利潤的分配原則： 1. 按法定順序分配的原則 ； 2. 非有盈余不得分配原則 ； 3. 同股同權(quán)、同股同利原則 ； 4. 公司持有的本公司股份不得分配利潤 。 4. 根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額變動， 確定調(diào)增或調(diào)減遞延所得稅費(fèi)用以及遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額 ； 5. 確定利潤表中的所得稅費(fèi)用 。 5. 當(dāng)期報表列報項目與上期報表列報項目應(yīng)當(dāng)具有 可比性 。 P125 我國會計制度規(guī)定， 企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債一般采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 。 2. 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明。 采用 趨勢分析法 對不。 4. 重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。 我國采用的是 多步式利潤表 。（相關(guān)性， P122） P122 根據(jù)現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的規(guī)定， 財務(wù)報表 至少應(yīng)當(dāng)包括 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表和附注 。 P116 負(fù)債的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 — 未來期間可稅前扣除的金額 P121 財務(wù)報表是指對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述，是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件 。 《公司法》第 167 條規(guī)定：公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng) 提取利潤的百分之十列入公司法定公積金 。 P110 完工百分比法（其實比較簡單） 確定建造（ 施工）合同完工進(jìn)度有以下 三種方法 ： 1. 根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占有合同預(yù)計總成本的比例確定 合同完工進(jìn)度 =累計實際發(fā)生的合同成本 / （合同預(yù)計總成本 *100%） P110例 1：某建筑企業(yè)與 A業(yè)主訂了一項合同 總造價 3000 萬 的建設(shè)施工合同，建設(shè)期 3年 。 P107 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果 不能夠可靠估計的 ，應(yīng)分別按下列情況處理： 1. 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計 能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已經(jīng)發(fā)一的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并 按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 。 收入 有以下幾方面 的特點 ： 1. 收入從企業(yè)的 日常活動中產(chǎn)生 ，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生。 間接費(fèi)用：包括臨時設(shè)計攤銷費(fèi)用和施工單位管理人員工資、資金、職工福利費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)，物料消耗，低值易耗品攤銷，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，財產(chǎn)保險費(fèi)，檢驗試驗費(fèi)，工程保修費(fèi)，勞動保護(hù)費(fèi)，排污費(fèi)及其他費(fèi)用 。 無形資產(chǎn)攤銷包括攤銷期、反角方法和應(yīng)攤銷金額的確定 。 已計量減值準(zhǔn)備 的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。 施工企業(yè)的生產(chǎn)成本即工程成本，又可分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用 。 只包括 企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出 ，而不包括為第三方或客戶代付的款項及償 還債務(wù)支出，并且經(jīng)濟(jì)利益的流出能夠可靠地計量。包括資本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等。 負(fù)債的特征 ： 1. 這種現(xiàn)時義務(wù)是指在現(xiàn)行條件下已承擔(dān)的義務(wù)或者說經(jīng)濟(jì)責(zé)任，其清償會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出 企業(yè)。 4. 該資源的成本或價值能 可靠地計量 。我國通常應(yīng)選擇人民幣為記賬本位幣 。 8. 企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng) 及時 進(jìn)行會計