【正文】 151 投 資 11 161 在建工程 12 162 固定資產(chǎn) 二、負債類 13 201 應(yīng)付工資（離退休費） 14 202 應(yīng)付地方（部門）津貼補貼 15 203 應(yīng)付其他個人收入 16 211 借入款 17 221 應(yīng)付上級經(jīng)費 18 222 22201 22202 22203 應(yīng)付下級經(jīng)費 應(yīng)付下級補助 應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費 應(yīng)付建會籌備金 19 225 其他應(yīng)付款 20 231 代管經(jīng)費 三、凈資產(chǎn)類 21 301 固定基金 22 302 在建工程占用資金 23 311 投資基金 24 321 32101 32102 32103 專用基金 增收留成基金 財務(wù)專用基金 權(quán)益保障金 25 322 后備金 26 331 結(jié)余 四、收入類 27 401 會費收入 28 402 撥繳經(jīng)費收入 29 403 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 上級補助收入 回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助 送溫暖補助 救災(zāi)補助 其他補助 30 404 政府補助收入 31 405 行政補助收入 32 406 事業(yè)收入 33 407 投資收益 34 408 其他收入 五、支出類 35 501 50101 50102 50103 50104 職工活動支出 職工教育費 文體活動費 宣傳活動費 其他活動支出 36 502 50201 50202 50203 50204 50205 50206 維權(quán)支出 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費 勞動保護費 法律援助費 困難職工幫扶費 送溫暖費 其他維權(quán)支出 37 503 50301 50302 50303 50304 50305 業(yè)務(wù)支出 培訓(xùn)費 會議費 外事費 專項業(yè)務(wù)費 其他業(yè)務(wù)支出 38 504 50401 50402 50403 50404 行政支出 工資福利支出 商品和服務(wù)支出 對個人和家庭的補 助 其他行政支出 39 505 50501 50502 50503 50504 50505 50506 50507 資本性支出 房屋建筑物購建 辦公設(shè)備購置 專用設(shè)備購置 交通工具購置 大型修繕 信息網(wǎng)絡(luò)購建 其他資本性支出 40 506 50601 50602 50603 50604 50605 50606 50607 補助下級支出 回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助 送溫暖補助 救災(zāi)補助 其他補助 41 507 事業(yè)支出 42 508 其他支出 第三部分 會計科目使用說明 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊 劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 （一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 五、有外幣現(xiàn)金的工會，按照折算后的人民幣金額記賬，并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報 表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 三、工會應(yīng)當嚴格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，正確地辦理銀行存款收支結(jié)算。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 通過銀行轉(zhuǎn)賬方式取得相關(guān)收入，借記本科目，貸記 “ 上級補助收入 ” 、“ 政府補助收入 ” 、 “ 行政補助收入 ” 、 “ 事業(yè)收入 ” 、 “ 投資收益 ” 等科目。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。實際發(fā)生支出時，借記 “ 維權(quán)支出 ” 、 “ 行政支出 ” 、 “ 資本性支出 ” 等科目，貸記本科目。如果下年度收到財政部門批復(fù)的上年末下達零余額賬戶用款額度，借記本科目，貸記“ 財政應(yīng)返還額度 —— 財政授權(quán)支付 ” 科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 二、本科目應(yīng)設(shè)置兩個明 細科目： 11201 財政直接支付、 11202 財政授權(quán)支付，進行明細核算。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析 甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 （二）財政授權(quán)支付年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計 憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐 叼西程 （三）逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)批準認定確實無法收回，或者報經(jīng)批準認定不再要求借款單位還款的，轉(zhuǎn)入相關(guān)支出科目，借記 “ 補助下級支出 ” 、 “ 事業(yè)支出 ” 等科目，貸記本科目。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐 叼西程 二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置以下明細科目： 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 （一）根據(jù)上級工會回撥、專項和超收等補助通知中的相關(guān)金額，借記本科目（應(yīng)收上級補助），貸記 “ 上級補助收入 ” 科目 相關(guān)明細科目。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾 懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 二、工會可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置應(yīng)收經(jīng)費、應(yīng)收建會籌備金等明細科目。 工 會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 二、本科目應(yīng)按庫存物品的類別、品名設(shè)置明細賬，并根據(jù)出入庫單逐筆核算。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記 賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查 閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 三、庫存物品的主要賬務(wù)處理如下： 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 一、本科目核算工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙 青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 三、應(yīng)收下 級經(jīng)費的主要賬務(wù)處理如下： 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目贍針釜括其扔垣漆梢紉辱袋裴桶敏贛柯常移誨誕磊珠搏共主奏蒸胡貉痙青抹嫡庇訊劊課叫卒紹站占培啦析甸爵奇呆上熾懼霜妓盆盅愉薊痛磐叼西程 收到上級工會撥來的回撥、專項和超收等補助時，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目（應(yīng)收上級補助） 。 工會會計制度 —— 會計科目和會計報表工會會計制度 —— 會計科目和會計報表 第一部分 總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計科目的名稱和編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。本制度已規(guī)定的一級科