固定資產(chǎn)內(nèi)控流程ppt課件(完整版)
【正文】 部門主管審批 結(jié)束 批準(zhǔn) 更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬 經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)閑置建議書副本留底、更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬 制定專人負(fù)責(zé)定期檢查閑置固定資產(chǎn)狀況 如有需要，提出維修、保養(yǎng)申請(qǐng) 更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬 根據(jù)生產(chǎn)需需要，提出啟用閑置固定資產(chǎn)申請(qǐng) 部門主管審批 結(jié)束 不批準(zhǔn) 審批 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 結(jié)束 經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)啟用申請(qǐng)留底 啟用固定資產(chǎn)，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬 經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)申請(qǐng)副本留底，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬 更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬 否 批準(zhǔn) 13 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的閑置和啟用（ 2） 管理目標(biāo)： 確保公司暫不需用固定資產(chǎn)的安全、完整 關(guān)鍵控制點(diǎn) ： ? 暫不需用固定資產(chǎn)優(yōu)先考慮出租可能性 ? 固定資產(chǎn)閑置需經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟? ? 固定資產(chǎn)原使用部門制定專人對(duì)閑置固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查 ， 一旦發(fā)現(xiàn)需要維修 、 保養(yǎng) ， 立即提出申請(qǐng) ? 閑置固定資產(chǎn)的重新啟用需經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟? 注釋 ： ? 固定資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)閑置建議書 ， 報(bào)總經(jīng)理審批 ? 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)閑置建議書由固定資產(chǎn)管理部門留底備案 ， 副本交原使用部門留底 ? 若因生產(chǎn)需要 ， 需重新啟用閑置固定資產(chǎn) ， 由原使用部門提出書面申請(qǐng) ? 經(jīng)審批的閑置固定資產(chǎn)啟用申請(qǐng)交原使用部門留底 ， 副本交固定資產(chǎn)管理部門留底 ? 固定資產(chǎn)閑置超過 3個(gè)月 ， 由固定資產(chǎn)管理部門貼專門封條 ， 進(jìn)行固定資產(chǎn)封存 14 總經(jīng)理 審核報(bào)廢申請(qǐng)和固定資產(chǎn)臺(tái)賬 原使用部門 固定資產(chǎn)管理部門 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的報(bào)廢（ 1） 財(cái)務(wù)部 在申請(qǐng)表上填寫固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和凈值 審批 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)書 部門主管審批 結(jié)束 請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)是否應(yīng)予報(bào)廢提出意見 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢通知書存檔，并將副本分發(fā)各相關(guān)部門 結(jié)束 報(bào)廢申請(qǐng)書副聯(lián)存檔，并移交擬報(bào)廢的固定資產(chǎn) 開具并移交綜合所有意見的“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表” 注銷固定資產(chǎn)卡片 擬報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否還有使用價(jià)值？ 登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬并注銷固定資產(chǎn)卡片 將固定資產(chǎn)報(bào)廢 更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬 是 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 否 不批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 結(jié)束 報(bào)廢通知書副聯(lián)存單，并根據(jù)固定資產(chǎn)出售的狀況，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 固定資產(chǎn)出售流程 15 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的報(bào)廢（ 2） 管理目標(biāo)： 確保固定資產(chǎn)的報(bào)廢是不可用或不再具有使用價(jià)值，并經(jīng)過相應(yīng)的審批，防止企 業(yè)資產(chǎn)流失，確保報(bào)廢的固定資產(chǎn)得到及時(shí)處置且殘值得到充分的回收 關(guān)鍵控制點(diǎn) ： ? 使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng) ， 固定資產(chǎn)管理部門開具 “ 固定資產(chǎn)報(bào)廢 、 出售申請(qǐng)表 ” ? 固定資產(chǎn)管理 部門主管組織 、 固定資產(chǎn)管理員 、 使用部門固定資產(chǎn)管理員 、 成立技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定 ， 并落實(shí)報(bào)廢原因 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) 、 總經(jīng)理分別根據(jù)自己的金額權(quán)限審批 ， 判斷是否同意報(bào)廢 ? 固定資產(chǎn)管理員判斷是否還有市場價(jià)值 ,如有列入可出售清單 注釋 ： ? 固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。 ? 使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)后，固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員進(jìn)行鑒定，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，將所有意見綜合記錄后報(bào)財(cái)務(wù)部審批 ? 固定資產(chǎn)管理員定期根據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，會(huì)同使用部門、技術(shù)中心、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門就固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)及需要強(qiáng)制報(bào)廢的固定資產(chǎn)出具意見 ? 對(duì)于價(jià)值 1萬元以下的報(bào)廢資產(chǎn) ， 由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批決定；對(duì)于 1萬元以上的報(bào)廢資產(chǎn)
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