采購(gòu)與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì)(1)(完整版)
【正文】 物驗(yàn)收控制制度 （五） 入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度 （六） 會(huì)計(jì)稽核與對(duì)賬制度 二、采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制內(nèi)容 ?請(qǐng)購(gòu)與審批 ?詢價(jià)與確定供應(yīng)商 ?采購(gòu)合同的訂立 與審查 ?采購(gòu)與驗(yàn)收 ?采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 ?付款審批與付款執(zhí)行 （一）職務(wù)分離制度 ?貨物的 使用部門 根據(jù)未來一定期間的需要量提前通知貨物保管部門 ?由 保管部門 再根據(jù)現(xiàn)有貨物的庫(kù)存量計(jì)算出請(qǐng)購(gòu)量后，正式提交請(qǐng)購(gòu)單 ?經(jīng)過貨物使用部門和物料保管部門主管簽字的請(qǐng)購(gòu)單還必須通過 采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門 的確認(rèn)后方可生效 ?貨物采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單由四部門簽署同意執(zhí)行的意見后，再交采購(gòu)部門將請(qǐng)購(gòu)單存檔備案，并辦理招標(biāo)訂貨手續(xù) （二）采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單控制制度 ?采購(gòu)部門應(yīng)擬訂采購(gòu)方式及日程呈報(bào)核準(zhǔn)后，必須向不同的多家供應(yīng)商發(fā)出 詢價(jià)單 ，初步確定適合的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判 ?采購(gòu)部門根據(jù)談判結(jié)果簽訂 訂貨合同及訂貨單 ，并將訂單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和財(cái)會(huì)等有關(guān)部門 （三）訂貨控制制度 ?倉(cāng)庫(kù)保管部門 根據(jù)訂貨單和供貨方發(fā)貨單進(jìn)行驗(yàn)收保管到達(dá)的貨物 ?倉(cāng)庫(kù)保管部門必須及時(shí)填制收貨單一式數(shù)聯(lián)，并分別傳送給采購(gòu)部門和財(cái)會(huì)部門 （四）貨物驗(yàn)收控制制度 保證所購(gòu)貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確保管部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ?會(huì)計(jì)部門 取得了供貨方的發(fā)票和收貨單等原始憑證并審核無誤后，應(yīng)及時(shí)記錄存貨的增加和銀行存款的減少或應(yīng)付賬款的增加 （五）入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度 記入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；正確地進(jìn)行計(jì)量 ?涉及的所有原始憑證、記賬憑證，都必須經(jīng)過稽核人員或會(huì)計(jì)主管 審核后才能記賬 ?對(duì)進(jìn)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)付賬款必須及時(shí)、定期地與客戶對(duì)賬 （六）會(huì)計(jì)稽核與對(duì)賬制度 （一）、 按實(shí)際成本的
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