企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解(完整版)
【正文】 、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 81 號(hào) 公 告 （二）調(diào)整開發(fā)各年度應(yīng)納稅所得額 應(yīng)補(bǔ)充扣除的土地增值稅 ＝開發(fā)各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀悾撃甓纫呀?jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅 （三）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)退稅款 應(yīng)補(bǔ)退稅款＝調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 稅率 （四）不足退稅的結(jié)轉(zhuǎn)虧損 當(dāng)年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應(yīng)作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度的應(yīng)納稅所得額。 80 號(hào) 公 告 三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。對(duì)企業(yè)已作為國家資本金（包括資本公積）處理的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。 匯 算 問 題 （六）關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)總收入的確認(rèn)問題 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 》 （國科火發(fā) 〔 2020〕 32號(hào)）： 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè) 同期總收入 的比例不低于 60％。企業(yè)所得稅 匯算清繳政策講解 匯 算 問 題 一、關(guān)于歷年匯算清繳文件廢止后的政策執(zhí)行問題 2020年廢止失效的匯算和政策文件： 《 大連市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā) 2020年涉稅業(yè)務(wù)解答之一的通知 》 第一條（大地稅函 〔2020〕 36號(hào)） 《 大連市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干
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