20xx年年報和20xx年定報培訓(xùn)——工業(yè)成本費用房山區(qū)統(tǒng)計局(完整版)
【正文】 支付給個人部分主要包括：支付給個人的勞務(wù)費、傭金、獎金、交通費補貼、以現(xiàn)金和充值卡形式的通信費補貼、現(xiàn)金形式的午餐補助、住房公積金和住房補貼、社保費、職工取暖費和防暑降溫費、一次性住房補助、折舊 等 上交給政府部分主要包括：上交政府的土地使用費、上交政府的各種基金、殘疾人保障金等 例：某企業(yè)生產(chǎn)成本 (一級科目 )基本生成本科目下的工資成本項目明細賬金額為 50000元，福利費成本項目明細賬金額為 20200元，社保費10000元，電費 5000元，如何填報有關(guān)指標(biāo)？ 直接人工： 70千元 其他直接費用： 15千元 其中：支付給個人和上交給政府部分 10千元 28 ? ： 指生產(chǎn)車間為本單位人員繳納的各項社會保險費用的總計數(shù)，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失（待）業(yè)保險、勞動保險、工傷保險、生育保險、 企業(yè)為個人支付的商業(yè)保險 等。分解還原的原則是分解到外購材料。 ? 填報原則 （四） 包含兩種情況：一是企業(yè)進行非工業(yè)活動，二是企業(yè)的管理與核算模式包含了下屬企業(yè)的一些期間費用。需要特別注意的是，在各個其他費用項下又設(shè)置了 “ 其中支付給個人和上交給政府部分 ” 。 （重要） 各單位統(tǒng)計人員和財務(wù)人員務(wù)必進行充分溝通，使二者范圍相同。 ? 填報原則 （一） 例如：一家小型企業(yè)制造成本 800千元，其中有外購轉(zhuǎn)賣商品價值 20千元。 ? 填報原則（二） 不遺漏 B避免直接材料消耗與直接人工、其他直接費用等遺漏填報。由于這兩種情況難以做到費用分開核算，強行分劈會導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，因此，在填報時不要求企業(yè)按比例調(diào)整期間費用的數(shù)據(jù)。自產(chǎn)自用產(chǎn)品的其他組成部分均須還原。數(shù)據(jù)取自制造費用 (一級科目 )科目下的養(yǎng)老金、醫(yī)療保險、失業(yè)金（失業(yè)保險）、工傷保險之和，若企業(yè)制造費用科目不核算此內(nèi)容，則在管理費用中核算，可以在管理費用中反映 。 ? ：指生產(chǎn)車間支付的用于外購的水費和電費。 ? ：指企業(yè)支付給職工個人的住房公積金和住房補貼。數(shù)據(jù)取自管理費用科目下的排污費，若企業(yè)沒有設(shè)置該明細科目，可從管理費用科目下的其他中篩選。需要注意的是該指標(biāo)應(yīng)填報企業(yè)利息的總支出減去銀行存款等利息收入后的凈額。 D三項期間費用與 B103的審核 46 去年審核問題 47 與制造成本相等 與生產(chǎn)成本相等 48 企業(yè)將主營業(yè)務(wù)成本報為制造成本 制造成本中含有轉(zhuǎn)賣的商品價值 (去年報表中直接材料過高 ) 漏報 比例過高 49 ，支付給個人和上繳政府部門部分未填報。 說明： 管理費用中 包含離退休人員補助2757千元和財產(chǎn)保險費等 . 50 ，支付給個人和上繳政府部門部分未填報。 ? （凈額） ：指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額，按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。數(shù)據(jù)取自
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