【正文】 24 高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè) 2021年虧損 50 萬(wàn)元， 2021年盈利 55 萬(wàn)元，那么，該企業(yè) 2021年要繳納的所得稅為（ ）萬(wàn)元。海關(guān) 于應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物或物品時(shí)，計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格（ ）。 784 ( ）。稿酬所得 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。受托方代收代繳 （ ）。（ ） ，應(yīng)繳納增值稅。（ ）√ 。 ，此行為需繳納土地增值稅。（ ）√ 、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。 ( ) ，簽訂合同的各方都是印花稅的納稅義務(wù)人。（ ） ，應(yīng)視同銷售，計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額。（ ） 。 ( ) 、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（ ）√ 。（ ） 金，如半年獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（ ） 以上所得的，應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 ( )√ ，以租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。電大 《 稅收理論與實(shí)務(wù) 》 期末網(wǎng)考資料小抄 一、判斷題 ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。（ ）√ 。（ ） 和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（ ）√ ，應(yīng)合并當(dāng)月工資薪金，一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（ ） (包括商品期貨和貴金屬期貨 ),應(yīng)當(dāng)征 收增值稅 ,在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。（ ）√ 廢棄的動(dòng)物油和植物油生產(chǎn)純生物柴油可以免征消費(fèi)稅。 ( ) 。（ ）√ ，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ) ，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò) 3年?！? 、酒等消費(fèi)品時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。（ ）√ 《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報(bào)兩種方法。（ ） ，在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》后方可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，成為法定的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)對(duì)象。（ ） ，如果房屋交換價(jià)值相等 ，則交換雙方均不需要繳納契稅。（ ） 會(huì)計(jì)核算健全與否和經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小情況。定額稅率 由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（ ）關(guān)境。 15% ，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（ ）。稅率 ，支付含稅貨款 160 000 元，另付 配置、修飾費(fèi) 15 500 元，則乙汽車制造廠該車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（ ）。 =關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 ，計(jì)算應(yīng)交增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格（ ）。 ，出廠價(jià)格共計(jì) 146 250元（含增值稅），另收取包裝材料費(fèi) 23 400元，則該批化妝品應(yīng)計(jì)稅的銷售額為（ ）元。（化妝品成本利潤(rùn)率為 5%，消費(fèi)稅稅率為 30%） 3 150 2021 年?duì)I業(yè)收入 8000 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù) 招待費(fèi) 120萬(wàn)元。不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 用中，不計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（ ）。營(yíng)業(yè)收入 國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅或給予其他歧視性待遇的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（ ）。王某的兩項(xiàng)收入應(yīng)分別繳納個(gè)人所得稅， 8000元作工資、薪金收入計(jì)算，1000元作勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算 ，我國(guó)對(duì)其實(shí)行（ ）的照顧性企業(yè)所得稅稅率。電影票房收入 （ ）。房產(chǎn)開發(fā)商出售房產(chǎn)并取得增值收入。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外籍人士 （ ）。代扣代繳義務(wù)人 （ ）。營(yíng)業(yè)稅 三、多選題 （ ）。地域管轄權(quán) ,居民管轄權(quán) ,收入來(lái)源管轄權(quán) ,公民管轄權(quán) （ ）。因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人 ,在中國(guó)無(wú)住所，在一個(gè)納稅年度居住滿 365天 人，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。財(cái)政關(guān)稅 ,特別關(guān)稅 （ ）企業(yè)所得稅實(shí)行法人所得稅制，所以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅制度 ,居民納稅人來(lái)源于境內(nèi)、境外的 所得都需要繳納企業(yè)所得稅 （ ） 。關(guān)稅 ,增值稅 ,消費(fèi)稅 100 個(gè)辦公桌，價(jià)值10 萬(wàn)元，該商場(chǎng)用貨車送貨上門，收取 1000 元的運(yùn)費(fèi)。土地增值稅 ,營(yíng)業(yè)稅 ,城市維護(hù)建設(shè)稅 ，用于（ ）方面時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。強(qiáng)制性 ,無(wú)償性 ,固定性 （ ）。按期納稅 ,按次納稅 ,按年納稅 （ ）可以免征營(yíng)業(yè)稅。拍賣文學(xué)手稿取得的所得 ,幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得 ,幫出版社審稿取得的所得 （ ）。商店銷售白酒 ,商店零售金銀首飾 ,手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 ,化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品 ，應(yīng)并入營(yíng)業(yè) 額繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。軍烈屬的撫恤金 ,商業(yè)保險(xiǎn)到期返還的本金 ,中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)工程院院士津貼 ，屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。比例稅率 ,定額稅率 （ ）形式。全國(guó)人大制定的稅收法律 ,國(guó)務(wù)院制定的暫行規(guī)定或條例 ,國(guó)務(wù)院及其主管部門制定的稅收行政法規(guī)和規(guī)章 ,地方立法機(jī)構(gòu)和地方政府依法制定的地方性稅收法規(guī) （ ） .增值稅 ,營(yíng)業(yè)稅 ,企業(yè)所得稅 （ ）。提供應(yīng)稅勞務(wù) ,轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) ,銷售不動(dòng)產(chǎn) ，對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征一道消費(fèi)稅，目的是為（ ）。7% 當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（ ）萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝（ ）萬(wàn)元 ，鞭炮廠提供原材料成本為 12 萬(wàn)元，收回產(chǎn)品后，支付加工費(fèi) 3 萬(wàn)元。 收回的焰火用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅額＝（ ）萬(wàn)元。（建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅率 3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅率 5%） 240輛小轎車，每輛車的到岸價(jià)格 8 萬(wàn)元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為 5%，計(jì) 算進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。增加 5萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額 =（ ）萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算：該教師上半年合計(jì)需交納多少個(gè)人所得稅。要求：請(qǐng)計(jì)算該教授 2021年度稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。s information, social and cultural section, says the new policy is aimed at strengthening peopletopeople contacts between the two countries. Dai Yu, marketing director of Ctrip, a major Chinese online travel agency, says: We39。s illustration books have a history of just 100 years and their development can be divided into four stages. From early 1900s to mid 1900s, a large number of books and magazines with illustrations appeared with the fast development of the modern publishing industry. The illustration arts at that time were a mixed genre of Chinese traditional paintings and the western style, and most of the stories originate from the fundamental changes that China experienced after the collapse of Qing Dynasty (16441911), the warlord struggles and the war against the Japanese invasion. The second stage was from mid 1900s to late 1970s, when the cultural revolution (196676) ended. The fast development of some special publishing houses for children gave birth to a large number of illustrationstory books, which made a good use of folk art techniques, such as wood board carving, frescoes, and ink and wash painting, etc. Many of the popular stories are from Chinese history and wars after 1900s. The third stage is from early 1980s to late 1990s, a golden period for the development of children39。s creditors. In response, Greece39。s bailout program and the European Central Bank capped its emergency support for the country39。s illustration books from the West and Japan. Many young parents in China have a strong nostalgia about children39。t just for sightseeing, but also for weddings, honeymoons, golf and many outdoor activities, says Fan Wenqing, a marketing executive at Garuda, Indonesia39。 14 C專著應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（ ）元。 全年一性性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅 =（ ）元。 業(yè) 2021 年內(nèi)，發(fā)生下列收入事項(xiàng)：（ 1）銷售產(chǎn)品收入 7000萬(wàn)元；（ 2）清理固定資產(chǎn)盤盈收入 40萬(wàn)元；（ 3）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入 300萬(wàn)元；（ 4）利息收入 20萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為 5萬(wàn)元；（ 5）出租固定資產(chǎn)收入 95 萬(wàn)元。 8 關(guān)稅＝（ ）萬(wàn)元 384 消費(fèi)稅＝（ ）萬(wàn)元 增值稅＝（ ）萬(wàn)元 2021 年進(jìn)口一批貨物，到岸價(jià) 120210歐元，另支付包裝費(fèi) 4050歐元、港口到廠區(qū)公路運(yùn)費(fèi) 2021 人民幣，取得國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票。計(jì)算該賓館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。鞭炮廠收回委托加工焰火后，用于生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，取得不含增值稅銷售額 25 萬(wàn)元。節(jié)約能源 ,使用新能源 四、案例分析 ，當(dāng)月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入 70 萬(wàn)元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額 15 萬(wàn)元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸 5萬(wàn)元。單位或個(gè)人將房屋無(wú)償贈(zèng)送給他人 ,單位或個(gè)人將自建房屋進(jìn)行銷售 （ ）憑證征稅。高檔消費(fèi)品或奢 侈品 ,不可再生的資源類消費(fèi)品 ,危害人類健康和社會(huì)生態(tài)環(huán)境的消費(fèi)品 （ ）?！秱€(gè)人所得稅法》 ,《稅收征收管理法》 （ ）。交通運(yùn)輸業(yè) ,金融產(chǎn)品買賣業(yè) ,廣告業(yè) （ ）。設(shè)備的貨價(jià) ,由進(jìn)口方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用 ，應(yīng)合并為一次所得征稅的有（ ）。在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位 ,在中國(guó)境內(nèi)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人 ,進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位 ,進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人 （ ）行為不屬于增值稅視同銷售行為，不需計(jì)算銷項(xiàng)稅額。納稅人 ,征稅對(duì)象 ,稅率 （ ）并取得收入的單位和個(gè)人，就其（ ）征收的一種稅。直接申報(bào) ,網(wǎng)上申報(bào) ,郵寄申報(bào) ,電話申報(bào) （ ）國(guó)有企業(yè) ,私營(yíng)企業(yè) ,外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) ，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ） .土地使用稅 ,營(yíng)業(yè)稅 ,印花稅 ,資源稅 職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)分別按工資薪金總額的（ ）比例計(jì)算。屬于混合銷售行為 ,按 101000元計(jì)增值稅 ，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。 12 年 3月銷售貨物取得銷售額 30 萬(wàn)元，提供餐飲服務(wù)取得收入 10 萬(wàn)元。年所得 12萬(wàn)元以上的 ,從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩外以上取得工資薪