【正文】 ...................................... 18 二、外債管理 .......................................................................................................... 19 第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理 ................................................................................... 23 一、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)管理 ........................................................................... 23 二、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理 ............................................................... 27 第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場管理 ............................................................................... 27 一、人民幣匯率管理 .............................................................................................. 27 二、外匯市場管理 .................................................................................................. 28 第六節(jié) 違反外匯管理的法律責(zé)任 ................................................................................... 29 一、逃匯行為及其法律責(zé)任 ................................................................................... 29 二、套匯行為及其法律責(zé)任 ................................................................................... 29 三、擾亂金融行為及法律責(zé)任 ............................................................................... 30 四、違反外債管理行為及法律責(zé)任 ....................................................................... 31 五、違反外匯賬戶管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 31 六、違反外匯核銷管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 32 七、違反外匯經(jīng)營管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 32 第一節(jié) 外匯及外匯管理概述 一、外匯的概念 外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn) 。歐洲貨幣單位是由歐洲貨幣體系成員國的貨幣構(gòu)成的綜合貨幣單位。外匯管制的目的在于保持本國的國際收支平衡，限制資本外流，防止外匯投機(jī)，促進(jìn)本國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。新的《外匯管理?xiàng)l例》明確規(guī)定，國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，在中華人民共和國境內(nèi)，禁止外幣流通，并不得以外幣計(jì)價結(jié)算，《條例》共分七章五十五條，對我國的外匯管理作了全面的規(guī)定。這里講的全部對外收入和支出不僅僅是指貨幣的收和支，而且還包含了全部對外經(jīng)濟(jì)交易的總和。在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對外資產(chǎn)或者負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)填寫直接投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按規(guī)定直接向國家外 匯管理局或其分支局申報(bào)其直接投資者與直接投資企業(yè)間的所有者權(quán)益、債權(quán)債務(wù)狀況以及分紅派息等情況。 三、我國《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍 根據(jù)我國《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)、個人、駐華機(jī)構(gòu)、來華人員的外匯收支或者經(jīng)營活動，都屬《外匯管理?xiàng)l例》的調(diào)整范圍。保稅區(qū)是國內(nèi)同國際市場的連接點(diǎn)，有利于我國同世界各國的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交往。 第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理 一、對境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外匯管理 （一）境內(nèi)機(jī) 構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入管理 1．經(jīng)常項(xiàng)目。私人單方面轉(zhuǎn)移是指僑民匯款、年金、個人或團(tuán)體贈與；政府單方面轉(zhuǎn)移是指政府之間的相互援助及政府贈與收支。關(guān)于經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收入，我們在前面已經(jīng)談到，其中應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的包括前述第（ 1）項(xiàng)至第（ 11）項(xiàng)，以及國外捐贈、資助及援助的外匯和國家外匯管理局規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的外匯；其中可向國家外匯管理局及其分支局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結(jié)匯的包括前述第（ 12）項(xiàng)至第（ 15）項(xiàng)；捐贈、資助及援助合同規(guī)定用于境外支付的外匯、外國駐 華使領(lǐng)館、國際組織及其他境外法人駐華機(jī)構(gòu)的外匯、居民個人及來華人員的外匯可以保留。三是對經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶統(tǒng)一實(shí)行限額管理。在同一銀行開立相同性質(zhì)、不同幣種的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶無需另行由外匯局核準(zhǔn)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的外匯資金轉(zhuǎn)作定期存款，應(yīng)當(dāng)納入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的管理。核銷時必須憑正本進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單辦理。 ⑦ 進(jìn)口項(xiàng)下的尾款，持進(jìn)口合同、進(jìn)口付匯核銷單、驗(yàn)貨合格證明。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)償還境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款利息，持《外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證》、借貸合同及債權(quán)人的付息通知單。主要包括如下幾種：①在境外舉辦展覽、招商、培訓(xùn)及拍攝影視片等用匯，持合同、境外機(jī)構(gòu)的支付通知書及主管部門批準(zhǔn)文件；②對外宣傳費(fèi)、對外援助費(fèi)、對外捐贈用匯，國際組織會費(fèi)、參加國際會議的注冊費(fèi)、報(bào)名費(fèi)，持主管部門的批 準(zhǔn)文件及有關(guān)函件；③在境外設(shè)立代表處或辦事機(jī)構(gòu)的開辦費(fèi)和年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)，持主管部門批準(zhǔn)設(shè)立該機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件和經(jīng)費(fèi)預(yù)算書；④國家教育部國外考試協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)支付境外的考試費(fèi)，持對外合同和國外考試機(jī)構(gòu)的賬單或者結(jié)算通知書；⑤在境外辦理商標(biāo)、版權(quán)注冊、申請專利和法律、咨詢服務(wù)等所需費(fèi)用，持合同和發(fā)票；⑥因公出國費(fèi)用，持國家授權(quán)部門出國任務(wù)批件；⑦其他非經(jīng)營性用匯。 從 2020 年起，國家對 個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實(shí)行年度總額管理 ， 年度總額分別為每人每年等值 5 萬美元。個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯收支按 其主體不同，分別按不同的 規(guī)定辦理： 個人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行；其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。 境內(nèi)個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。 個人跨境收支，應(yīng)當(dāng)按照國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)手續(xù)。境內(nèi)個人出售員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等項(xiàng)下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)專用外匯賬戶后，可以結(jié)匯，也可以劃入員工個人的外匯儲蓄賬戶。 4. 境外個人購買境內(nèi)商品房，應(yīng)當(dāng)符合自用原則，其外匯資金的收支和匯兌應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)外匯管理規(guī)定。 銀行按照個人開戶時提供的身份證件等證明材料確定賬戶主體類別，所開立的外匯賬戶應(yīng)使用與本人有效身份證件記載一致的姓名。 個人在銀行開立外匯儲蓄賬戶應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應(yīng)與本人有效身份證件記載 的姓名一致。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》為個人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。不得擅自存放在境外。境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資， 在向?qū)徟鞴懿块T申請前，須由外匯管理機(jī)關(guān)審查其外匯資金來源境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資，須向國家發(fā)展與改革委員會、商務(wù)部和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府報(bào)批。以設(shè)備作為投資的，應(yīng)按資本設(shè)備投資額的 ％，以美元現(xiàn)匯或等值的人民幣繳存 作為匯回利潤保證金。 （ 1）按照債 務(wù)類型劃分，外債分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業(yè)貸款。其他國際性、地區(qū)性金融機(jī)構(gòu)主要有國際貨幣基金組織、國際結(jié)算銀行和泛美開發(fā)銀行等。優(yōu)惠貸款只提供給人均國內(nèi)生產(chǎn)總值在 670 美元以下的會員國，不收利息，手續(xù)費(fèi)為 1％。主權(quán)外債，是指由國務(wù)院授權(quán)機(jī)構(gòu)代表國家舉借的、以國家信用保證對外償還的外債。 。 的外債管理。未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何政府機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、事業(yè)單位不得舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保。 境內(nèi)企業(yè)所借短期外債資金主要用作流動資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。擔(dān)保人按照擔(dān)保合同規(guī)定需要履行對外代償義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理部門辦理對外擔(dān)保履約核準(zhǔn)手續(xù)。凡是從國外籌借并需要以外匯償還的債務(wù)都須按規(guī)定登記。外債管理部門的工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)或玩忽職守，由其所在部門依法給予行政處分。銀行的外匯現(xiàn)匯實(shí)收資本金或者營運(yùn)資金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。 非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)范圍包括：（ 1）外匯信托存款；（ 2）外匯信托放款；（ 3）外匯信托投資；（ 4）外匯借款；（ 5）外匯同業(yè)拆借；（ 6）外匯存款；（ 7）外匯放款；（ 8）發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價證券；（ 9）買賣或代理買賣外幣有價證券；（ 10）自營或代客外匯買賣；（ 11）外 匯投資；（ 12）外匯租賃；（ 13）外匯保險(xiǎn)；（ 14）外匯擔(dān)保；（ 15）資信調(diào)查、咨詢、鑒證業(yè)務(wù)；（ 16）國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 金融機(jī)構(gòu)終止經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，也應(yīng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請。 為了提高外匯資產(chǎn)的安全性，防范外匯資金風(fēng)險(xiǎn)，國家對金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負(fù)債的比例作出了規(guī)定。國家外匯管理機(jī)關(guān)還可根據(jù)需要隨時對銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。 第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場管理 一、人民幣匯率管理 匯率是一國貨幣與另一國貨幣相互折算的比率，即以一國貨幣表示另一國貨幣的價格。 外匯呆賬準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)專項(xiàng)用于沖銷外匯呆賬的外匯基金。 （二）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定為客戶開立賬戶，辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù) 外匯賬戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理機(jī)關(guān)發(fā)布的外匯賬戶管理規(guī)定執(zhí)行。如果只有部分外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)想擴(kuò)大外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，還可依法向國家外匯管理機(jī)關(guān)提出擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍的申請。其中機(jī)構(gòu)和部門外匯業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)有 3 年以上經(jīng)營金融、外匯業(yè)務(wù)的資歷，并在以往經(jīng)營活動中有良好的經(jīng)營業(yè)績。 三、對依法終止的外商投資企業(yè)的外匯管理 外商投資企業(yè)經(jīng)營期滿或因其他原因無法繼續(xù)經(jīng)營而依法終止．依法終止的外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行清理并照章納稅。境內(nèi)機(jī)構(gòu)都應(yīng)按照國務(wù)院關(guān)于外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。在不擴(kuò)大原有外債規(guī)模的前提下 ，經(jīng)國家發(fā)展計(jì)劃委員會核準(zhǔn)，債務(wù)人可以通過借人低成本外債、償還高成本外債等方式，降低外債成本，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，其中，涉及主權(quán)外債的，須經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)。依據(jù)《中華人民共和圍招標(biāo)投標(biāo)法》和國外貸款機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行 。國際商業(yè)貸款借款合同或擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。 境內(nèi)中資企業(yè)等機(jī)構(gòu)舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展與改革委員會批準(zhǔn)。根據(jù)我國新頒布的《外債管理暫行辦法》的規(guī)定，國家發(fā)展計(jì)劃委員會、財(cái)政部和國家外匯管理局是外債管 理部門。 此外，在外債中，還有因?qū)ν鈸?dān)保形成的潛在對外償還義務(wù)的或有外債。國際貨幣基金組織成立于 1945 年 12月．宗旨是促進(jìn)國際間貨幣合作，穩(wěn)定匯率，促進(jìn)國際貿(mào)易和國際匯兌的自由化，消除外匯管制。世界銀行成立于 1945 年，由國際開發(fā)協(xié)會、國際復(fù)興銀行、國際金融公司和多邊投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)組成。外國政府貸款是指中國政府向外國政府舉借的官方信貸，具有一定的援助或部分贈與性質(zhì)。境外企業(yè)在投資回收計(jì)劃期限內(nèi)匯回的 利潤累計(jì)達(dá)到中方實(shí)際投資額時，退還該保證金。在此之前應(yīng)將外匯資金的來源報(bào)經(jīng)國家外匯管理局審批。 2．境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在外匯指定 銀行開立外匯賬戶；賣給外匯指定銀行的，須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。賬戶內(nèi)資金經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可以結(jié)匯。 1. 外匯結(jié) 算賬戶是指個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶按照規(guī)定開立的用以辦理經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯收支的賬戶。除國家另有規(guī)定外，境外個人不得購買境內(nèi)權(quán)益類和固定收益類等金融產(chǎn)品。 境內(nèi)個人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，應(yīng)持保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)付款通知書辦理購付匯手續(xù)。年度總額內(nèi)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過年度總額的，經(jīng)常 項(xiàng)目項(xiàng)下憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明等材料在銀行辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按照第三 節(jié) 有關(guān)規(guī)定辦理。上述結(jié)匯單筆等值 5 萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對方的境內(nèi)人民幣賬戶。 個體工 商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與代理企業(yè)簽定的進(jìn)口代理合同或協(xié)議購匯，所購?fù)鈪R通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至代理企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。 ，資本項(xiàng)目項(xiàng)下的個人外匯業(yè)務(wù)按照可兌換進(jìn)程管理 ， 資本項(xiàng)目項(xiàng)下