【正文】 饋意見(jiàn)。 （ 2）協(xié)助 委托方 辦理相關(guān)手續(xù)等事宜。人員配備考慮 土建 、安裝、設(shè)備 、市政、園林、 等專(zhuān)業(yè)搭配并指派專(zhuān)業(yè)小組負(fù)責(zé)人以確保全過(guò)程跟蹤審計(jì)的專(zhuān)業(yè)、高效。 不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出任何與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。 建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審核，主要審核竣工工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性： （ 1） 工程結(jié)算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國(guó)家的規(guī)定； （ 2） 乙方提出的設(shè)計(jì)變更資料是否通過(guò)了原設(shè)計(jì)部門(mén)的認(rèn) 可和經(jīng)甲方簽證、其中重大設(shè)計(jì)變更有無(wú)計(jì)劃或主管部門(mén)的批準(zhǔn)手續(xù)、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書(shū)（合同價(jià)）項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算； （ 3） 洽商變更等工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)； （ 4） 竣工工程內(nèi)容是否符合施工合同條件要求、工程量的計(jì)算 30 是否正確、套用定額和單價(jià)是否準(zhǔn)確適當(dāng)、分項(xiàng)工程結(jié)算單價(jià)是否符合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定、量?jī)r(jià)分離的工程項(xiàng)目取費(fèi)是否合理合規(guī)； （ 5） 設(shè)備與主要材料的價(jià)格是否符合核定的價(jià)格，是否嚴(yán)格執(zhí)行定額單價(jià)或工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范； （ 6） 有關(guān)材料及設(shè)備的暫估價(jià)調(diào)整是否按規(guī)定或合同約定調(diào)整； （ 7） 費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金的計(jì)算是否符合規(guī)定，注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取和計(jì)算誤差； （ 8） 合同變更價(jià)款的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確； （ 9） 材料價(jià)差和按實(shí)結(jié)算的費(fèi)用計(jì)算是否正確； （ 10） 核定工程實(shí)際造價(jià)。 竣工結(jié) （決） 算 跟蹤審計(jì) 階段 項(xiàng)目竣工決算階段，主要是對(duì)工程量計(jì)算、定額套用、工程取費(fèi)及材料價(jià)差等節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制。變更索賠審批權(quán) 28 限的執(zhí)行是否規(guī)范； 3）收尾工程的預(yù)留款和建設(shè)情況是否符合合同約定，計(jì)量支付是否準(zhǔn)確。 （ 4）綜合單價(jià)是否與投標(biāo)文件一致。 ，主要檢查 （ 1）核對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)實(shí)物工程量； （ 2）審查隱蔽工程資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 項(xiàng)目實(shí)施 跟蹤審計(jì) 階段 項(xiàng)目施工階段，主要是對(duì)施工圖預(yù)算、施工過(guò)程中的施工和進(jìn)度、工程質(zhì)量、隱蔽性工程、材料價(jià)格、現(xiàn)場(chǎng)變更簽證及資金撥付等六大節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督控制。 （ 1）審核投標(biāo)人是否具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力及招標(biāo)文件規(guī)定的資格條件； （ 2）審核投標(biāo)人編制的投標(biāo)文件是否對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)； （ 3）對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析和審核 , 工程中標(biāo)標(biāo)價(jià)的分析，是發(fā)現(xiàn)中標(biāo)標(biāo)價(jià)的報(bào)價(jià)策略（如采用不平衡報(bào)價(jià)）和 報(bào)價(jià)中的重大失誤，研究施工合同執(zhí)行中的對(duì)策。 工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)離不開(kāi)各級(jí)建設(shè)主管部門(mén)的指引和支持。 建立投資效益審計(jì)的長(zhǎng)效機(jī)制，在工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程開(kāi)展效益管理，時(shí)時(shí)處處講效益 ，事事講效益，做到投資控制常抓不懈。若在未按照委托方要求和拖延審核進(jìn)度情況下，委托方可向 跟蹤審計(jì)單位 投訴或要求更換審 計(jì) 人員， 跟蹤審計(jì)單位應(yīng) 改派同等資質(zhì)審 計(jì) 人員，并做好交接工作。我們將按《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》提供規(guī)范的咨詢(xún)服務(wù)，從收集、整理、校審等環(huán)節(jié)入手，為建設(shè)方提供完 19 備、準(zhǔn)確、規(guī)范的咨詢(xún)成果文件。我們將派出勤奮敬業(yè)、經(jīng)驗(yàn)豐富的工程造價(jià)人員組成造價(jià)咨詢(xún)審核小組，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績(jī)贏(yíng)得客戶(hù)的滿(mǎn)意與信賴(lài)。 （ 2） 技術(shù)措施 1） 依法計(jì)價(jià)。 跟蹤審計(jì)單位 內(nèi)部有健全的各項(xiàng)管理制度 (《項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制度》、《執(zhí)業(yè)質(zhì)量?jī)?nèi)控管理制度》、《咨詢(xún)審核回訪(fǎng)制度》、《咨詢(xún)審核檔案歸檔制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度》等 )。 負(fù)責(zé)檔案檢查及業(yè)務(wù)人員考核工作，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)失控，出具報(bào)告意見(jiàn)造成錯(cuò)誤應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的直接責(zé)任。 質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制 執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)有關(guān)職業(yè)道德準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)規(guī)范、制度等。 造價(jià)師職責(zé)： （ 1）掌握工程全面情況。 （ 2）負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系與協(xié)調(diào)。 （ 3）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則，正確地出具 跟蹤審計(jì) 成果文件； 12 （ 4）誠(chéng)實(shí)守信，盡職盡責(zé)，不得有欺詐、偽造、作假等行為，處理問(wèn)題必須合法、合規(guī)； （ 5）不得以口頭承諾或口頭協(xié)議表達(dá)，必須以書(shū)面形式表達(dá)，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見(jiàn)； （ 6）不得收取任何一方禮金或財(cái)物，不徇私情，廉潔自律，不得利用職務(wù)之便謀取其它不當(dāng)?shù)臋?quán)益； （ 7）不得擔(dān)當(dāng)工程任何一方的經(jīng)營(yíng)者或合作者，不得 向任何一方推銷(xiāo)工程材料或設(shè)備； （ 8）必須遵守保密制度，對(duì)工程 項(xiàng)目有關(guān)的 商業(yè)秘密不得泄露； （ 9）積極配合復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，不得有任何隱瞞或借故推辭、回避。 嚴(yán)格執(zhí)行 工程 項(xiàng)目審計(jì)的三級(jí)復(fù)核及項(xiàng)目造價(jià)控制的質(zhì)量控制制度。時(shí)刻保證與 委托方和 建設(shè)單位、監(jiān)理單位 、施工單位的順暢 溝通 ， 實(shí)時(shí)控制造價(jià)。 對(duì)主材、設(shè)備的價(jià)格進(jìn)行獨(dú)立 詢(xún)價(jià)、對(duì)施工單位、監(jiān)理等詢(xún)價(jià)進(jìn)行綜合審計(jì)并書(shū)面認(rèn)定。 工程項(xiàng)目前期的跟蹤審計(jì)內(nèi)容主要包括：從工程項(xiàng)目立項(xiàng)后開(kāi)始，審查 招標(biāo)文件的條款是否完備 ， 特別是施工單位的責(zé)任約定是否全面； 審查 工程量清單、控制價(jià)，按照地方相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清標(biāo)。 跟蹤審計(jì)單位 對(duì) 審計(jì)、造價(jià)、 工程建 設(shè)相關(guān)法律法規(guī)的 了解、掌握、遵循、執(zhí)行情況 。 此類(lèi)情況下跟蹤審計(jì)單位 不屬于參建方，主要職責(zé)和目的是在保證工程項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)要求的情況下，最大限度的控制工程造價(jià)， 主要 包括工程項(xiàng)目主體與財(cái)務(wù)兩個(gè)方面。 定期向委托 方報(bào)告工程進(jìn)展情況， 并在 書(shū)面報(bào)告 中清楚表述 跟蹤審 計(jì) 綜合情況及管理建議書(shū)（包括披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題、問(wèn)題形成原因和管理建議）。 由 具備豐富跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的造價(jià)工程師 擔(dān)任該項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理，按土建 、安裝、設(shè)備、市政園林等相關(guān)專(zhuān)業(yè)配備足夠的造價(jià)工程師及審 計(jì) 助理人員 ， 以保證項(xiàng)目組的專(zhuān)業(yè)性。我們將按照各種檔案資料的重要程度依照國(guó)家規(guī)定的保管期限分永久、長(zhǎng)期（ 16～ 50 年）、短期（ 15 年以下）分別保存審計(jì)檔案。 （ 4） 中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)協(xié)會(huì)（ 2020）第 15 號(hào)：《造價(jià)咨詢(xún)單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》。 （ 7）負(fù)責(zé)向 委托方 提交審 計(jì) 報(bào)告。 （ 6）參加跟蹤審計(jì)相關(guān) 協(xié)調(diào)會(huì)議。 （ 2）二級(jí)復(fù)核：部門(mén)主任、項(xiàng)目經(jīng)理或高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任，具有相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格，是業(yè)務(wù)報(bào)告的對(duì)外簽字師。 出具報(bào)告格式按所統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行。 3）在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)踏勘、工程量及總價(jià)核對(duì)等項(xiàng)目審核程序時(shí)，事前通知委托方，由委托方通知項(xiàng)目結(jié)算編制單位并組織實(shí)施。 3） 信息保證。 7） 溝通協(xié)調(diào)。 4） 每三天定期檢查各審核人員的工作進(jìn)度情況，按照審 計(jì) 計(jì)劃督促相關(guān) 人員提高工作進(jìn)展速度。給委托方造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失者，當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)損失費(fèi)用。因此 , 需要優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)，提高 審計(jì) 人員素質(zhì)。招投標(biāo)程序、投標(biāo)單位的資質(zhì)是否合規(guī)、合法，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否按照招標(biāo)文件的要求進(jìn)行等。 對(duì)不符合法定程序訂立的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并補(bǔ)辦手續(xù)。 （ 2）價(jià)格審查 價(jià)格計(jì)取主要審查各個(gè)分項(xiàng)工程量的定額套取是否使用規(guī)定的定額及準(zhǔn)確性，定額項(xiàng)是否與該分項(xiàng)工程的工作內(nèi)容及特征描述一致；工、料、機(jī)價(jià)格是否與預(yù)算價(jià)格一致，是否符合當(dāng)前市場(chǎng)行情及相關(guān)政策文件規(guī)定。 工程進(jìn)度款的支付情況審核主要是對(duì)施工過(guò)程中的工程進(jìn)度款支付進(jìn)行審核。 6）施工過(guò)程中如有洽商、變更情況發(fā)生，根據(jù)委托方的要求及時(shí)派出相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員赴現(xiàn)場(chǎng)，審核洽商、變更情況，及時(shí)發(fā)表專(zhuān)業(yè)審核意見(jiàn)或建議并提供給委托方。 做好跟蹤審核日志。 （ 3） 提供工程施工過(guò)程中各階段造價(jià)信息及法律法規(guī)等政策信息，便于結(jié)算順利進(jìn)行。 不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷(xiāo)任何因公因私費(fèi)用。 四、 服務(wù)承諾 （ 1）根據(jù)委托方要求 、 保證跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，挑選出一批有經(jīng)驗(yàn)的，并具備工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等多方面知識(shí)的復(fù)合型人才作為該項(xiàng)目的派駐人員。 （ 3）項(xiàng)目組每周召開(kāi)審計(jì)會(huì)議并研討項(xiàng)目發(fā)展進(jìn)況，并且每周向業(yè)主方報(bào)告工程進(jìn)展情況，每月書(shū)面報(bào)告跟蹤審核綜合情況及管理建議（包括披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題、問(wèn)題形成原因和管理建議）。 （ 8）駐場(chǎng)人員隨時(shí)向 跟蹤審計(jì)單位分管領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)現(xiàn)場(chǎng)情況。 BT 項(xiàng)目與跟蹤審計(jì) 在貴州省內(nèi) 的結(jié)合情況。 除管理漏洞外，更嚴(yán)重的是會(huì)被代建方蒙蔽，出現(xiàn)上述 或 35 更為嚴(yán)重的 情況。曾連續(xù)三年獲得全國(guó)百?gòu)?qiáng)所稱(chēng)號(hào)，近年在國(guó)家審計(jì)署、各地審計(jì)廳、審計(jì)局均獲得首肯。順至良好祝愿！