往來核算崗位—應收票據(jù)(完整版)
【正文】 貼現(xiàn)利息＝到期值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)期指貼現(xiàn)日至到期日，即占用銀行款項的天數(shù)， 一般按天計算，為簡化核算，若為對月，可按月計算。 12?6 =119 340（元） 2021年 1月 1日至 5月 1日未計提利息 =117 000?4% 247。 上海滬鑫制造廠開戶行為中國工商銀行上海嘉定支行，賬號為： 9558872390137252471，法人：牟小路 記賬聯(lián) 開具發(fā)票 取得華盛公司簽發(fā)，中行北京海淀支行承兌的匯票 字第 2 號1附千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 單銷售機器 1 1 7 0 0 0 0 0 據(jù)1 0 0 0 0 0 0 01 7 0 0 0 0 01張￥ 1 1 7 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0財務主管 記帳 出納 審核 制單發(fā)電機增值稅（銷）應交稅費借方金額記帳符號貸方金額主營業(yè)務收入總帳科目2021 年 03 月 13 日摘 要應收票據(jù)記 帳 憑 證明細科目華盛實業(yè)田 林 ① 根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)確認收入 6月 13日，票據(jù)到期，委托銀行收款，填寫 “ 委托收款憑證 ” ，第二聯(lián)加蓋印鑒，將匯票交予開戶行。 對月對日（無論月大月小，月末對月末） 2．按日數(shù)定期。 按日數(shù)定期的應收票據(jù)應從出票日起按實際經(jīng)歷天數(shù)計算。同時匯票后面簽章 華盛實業(yè)股份有限公司 456351010088812248 中國銀行北京海淀支行 上海滬鑫制造廠 955887239013725247 工商銀行上海嘉定支行 1011452 壹拾壹萬柒仟元整 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 貨款 銀行承兌匯票 4張 2021 06 13 路牟 印小 2021 06 13 ② 接銀行通知，上述托收的款項已全部收妥入賬。 12?4=1 560（元） 借：銀行存款 119 340 貸：應收票據(jù) 117 780 財務費用 1 560 （三）應收票據(jù)轉(zhuǎn)讓 ? 企業(yè)可以將自己持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。 ?計算貼現(xiàn)額 貼現(xiàn)額＝票據(jù)到期值－貼現(xiàn)利息 甲企業(yè)于 4月 20日將其 3月 20日取得，面值為 10, 元，年利率 3%， 6個月期貼現(xiàn)給銀行，貼現(xiàn)率為 %， 并收到有關(guān)款項。其主要 內(nèi)容包括： ①應收的各種賠款、罰款；如，應向保險公司收取的 賠款； ②應向職工收取的各種墊付款項；如為職工墊付的水 電費、醫(yī)藥費等； ③企業(yè)撥出的備用金（不設置 “ 備用金 ” 科目的）； ④應收取的出租包裝物租金； ⑤存出保證金，如租入包裝物支付的租金； ⑥其他各種應收、暫付款項。順通公司 的賬務處理如下： 借：其他應收款 —— 存出保證金 2 000 貸：銀行存款 2 000 【 例題 2】 甲公司對現(xiàn)金進行清查，盤虧現(xiàn)金 500元 元；查明系出納員責任造成，應由出納員賠償。 （ 2） 5月 11日，企業(yè)持上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，年貼 現(xiàn)率為 8%。票
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