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正文內(nèi)容

往來核算崗位—應收票據(jù)(完整版)

2025-07-02 04:11上一頁面

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【正文】 貼現(xiàn)利息=到期值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)期指貼現(xiàn)日至到期日,即占用銀行款項的天數(shù), 一般按天計算,為簡化核算,若為對月,可按月計算。 12?6 =119 340(元) 2021年 1月 1日至 5月 1日未計提利息 =117 000?4% 247。 上海滬鑫制造廠開戶行為中國工商銀行上海嘉定支行,賬號為: 9558872390137252471,法人:牟小路 記賬聯(lián) 開具發(fā)票 取得華盛公司簽發(fā),中行北京海淀支行承兌的匯票 字第 2 號1附千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 單銷售機器 1 1 7 0 0 0 0 0 據(jù)1 0 0 0 0 0 0 01 7 0 0 0 0 01張¥ 1 1 7 0 0 0 0 ¥ 1 1 7 0 0 0 0財務主管 記帳 出納 審核 制單發(fā)電機增值稅(銷)應交稅費借方金額記帳符號貸方金額主營業(yè)務收入總帳科目2021 年 03 月 13 日摘 要應收票據(jù)記 帳 憑 證明細科目華盛實業(yè)田 林 ① 根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)確認收入 6月 13日,票據(jù)到期,委托銀行收款,填寫 “ 委托收款憑證 ” ,第二聯(lián)加蓋印鑒,將匯票交予開戶行。 對月對日(無論月大月小,月末對月末) 2.按日數(shù)定期。 按日數(shù)定期的應收票據(jù)應從出票日起按實際經(jīng)歷天數(shù)計算。同時匯票后面簽章 華盛實業(yè)股份有限公司 456351010088812248 中國銀行北京海淀支行 上海滬鑫制造廠 955887239013725247 工商銀行上海嘉定支行 1011452 壹拾壹萬柒仟元整 ¥ 1 1 7 0 0 0 0 0 貨款 銀行承兌匯票 4張 2021 06 13 路牟 印小 2021 06 13 ② 接銀行通知,上述托收的款項已全部收妥入賬。 12?4=1 560(元) 借:銀行存款 119 340 貸:應收票據(jù) 117 780 財務費用 1 560 (三)應收票據(jù)轉(zhuǎn)讓 ? 企業(yè)可以將自己持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。 ?計算貼現(xiàn)額 貼現(xiàn)額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息 甲企業(yè)于 4月 20日將其 3月 20日取得,面值為 10, 元,年利率 3%, 6個月期貼現(xiàn)給銀行,貼現(xiàn)率為 %, 并收到有關(guān)款項。其主要 內(nèi)容包括: ①應收的各種賠款、罰款;如,應向保險公司收取的 賠款; ②應向職工收取的各種墊付款項;如為職工墊付的水 電費、醫(yī)藥費等; ③企業(yè)撥出的備用金(不設置 “ 備用金 ” 科目的); ④應收取的出租包裝物租金; ⑤存出保證金,如租入包裝物支付的租金; ⑥其他各種應收、暫付款項。順通公司 的賬務處理如下: 借:其他應收款 —— 存出保證金 2 000 貸:銀行存款 2 000 【 例題 2】 甲公司對現(xiàn)金進行清查,盤虧現(xiàn)金 500元 元;查明系出納員責任造成,應由出納員賠償。 ( 2) 5月 11日,企業(yè)持上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn),年貼 現(xiàn)率為 8%。票
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